Положение Банка России от 4 сентября 2015 г. N 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями" стр. 23

  1. Документы
  2. Положения Федеральных Министерств, Ведомств и других органов власти
*(7) Счет N 48509 "Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам".
*(8) Расчет: 88 298 руб. х 20% = 17 660 руб. (налоговая ставка по налогу на прибыль составляет 20%).
*(9) Расчет: 100 000 000 руб. + 88 298 руб. = 100 088 298 руб.
*(10) Расчет: 100 088 298 руб. - 100 000 000 руб. = 88 298 руб.
*(11) Расчет: 17 660 руб. - 0 руб. = 17 660 руб.
*(12) Расчет: 100 000 000 руб. х 13% х 92 дня - 365 дней = 3 276 712 руб.
*(13) Расчет: 74 940 руб. х 20% = 14 988 руб.
*(14) Расчет: 100 000 000 руб. + 74 940 руб. = 100 074 940 руб.
*(15) Расчет: 100 074 940 руб. - 100 000 000 руб. = 74 940 руб.
*(16) Расчет: 14 988 руб. - 17 660 руб. = - 2 672 руб.
*(17) Расчет: 100 000 000 руб. х 13% х 92 дня : 365 дней = 3 276 712 руб.
*(18) Расчет: 61 146 руб. х 20% = 12 229 руб.
*(19) Расчет: 100 000 000 руб. + 61 146 руб. = 100 061 146 руб.
*(20) Расчет: 100 061 146 руб. - 100 000 000 руб. = 61 146 руб.
*(21) Расчет: 12 229 руб. - 14 988 руб. = - 2 759 руб.
*(22) Расчет: 100 000 000 руб. х 13% х 90 дней : 365 дней = 3 205 479 руб.
*(23) Расчет: 46 093 руб. х 20% = 9 219 руб.
*(24) Расчет: 100 000 000 руб. + 46 093 руб. = 100 046 093 руб.
*(25) Расчет: 100 046 093 руб. - 100 000 000 руб. = 46 093 руб.
*(26) Расчет: 9 219 руб. - 12 229 руб. = - 3 011 руб.
*(27) Расчет: 100 000 000 руб. х 13% х 91 день : 365 дней = 3 241 096 руб.
*(28) Счет N 48510 "Резервы под обесценение по займам, выданным юридическим лицам".
*(29) Расчет: 30 953 руб. х 20% = 6 191 руб.
*(30) Расчет: 301 642 руб. х 20% = 60 329 руб.
*(31) Расчет: 60 329 руб. - 6 191 руб. = 54 138 руб.
*(32) Расчет: 100 000 000 руб. + 3 241 096 руб. + 30 953 руб. - 301 642 руб. = 102 970 407 руб.
*(33) Расчет: 100 000 000 руб. + 3 241 096 руб. = 103 241 096 руб.
*(34) Расчет: 103 241 096 руб. - 102 970 407 руб. = 270 689 руб.
*(35) Расчет: 270 689 руб. х 20% = 54 138 руб.
*(36) Расчет: 0 руб. - 9 219 руб. = - 9 219 руб.
*(37) Расчет: 54 138 руб. - 0 руб. = 54 138 руб.
*(38) Расчет: 100 000 000 руб. х 13% х 92 дня : 365 дней = 3 276 712 руб.
*(39) Счет N 48507 "Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам".
*(40) Расчет: 106 327 732 руб. - 102 970 407 руб. - 3 276 712 руб. + 15 228 руб. = 95 840 руб.
*(41) Счет N 71005 "Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования".
*(42) Расчет: 15 725 руб. х 20% = 3 145 руб.
*(43) Расчет: 95 840 руб. х 20% = 19 168 руб.
*(44) Расчет: 301 642 руб. х 20% = 60 329 руб.
*(45) Расчет: 60 329 руб. - 3 145 руб. - 19 168 руб. = 38 016 руб.
*(46) Расчет: 100 000 000 руб. + 6 517 808 руб. + 15 725 руб. + 95 840 руб. - 301 642 руб. = 106 327 731 руб.
*(47) Расчет: 100 000 000 руб. + 6 517 808 руб. = 106 517 808 руб.
*(48) Расчет: 106 517 808 руб. - 106 327 731 руб. = 190 077 руб.
*(49) Расчет: 190 077 руб. х 20% = 38 016 руб.
*(50) Расчет: 38 016 руб. - 54 138 руб. = - 16 122 руб.
*(51) Расчет: 100 000 000 руб. х 13% х 92 дня : 365 дней = 3 276 712 руб.
*(52) Расчет: 109 794 521 руб. - 106 327 732 руб. - 3 276 712 руб. + 15 725 руб. = 205 801 руб.
*(53) Расчет: 301 642 руб. х 20% = 60 328 руб.
*(54) Расчет: 61 760 400 руб. х 20% = 12 352 080 руб.
*(55) Расчет: 12 352 080 руб. - 60 328 руб. = 12 291 752 руб.
*(56) Расчет: 100 000 000 руб. + 9 794 520 руб. + 301 642 руб. - 61 760 400 руб. = 48 335 762 руб.
Содержание
Положение Банка России от 4 сентября 2015 г. N 489-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями"
Положение Банка России от 4 сентября 2015 г. N 491-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации"
Положение Банка России от 5 ноября 2015 г. N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности
Положение Банка России от 2 сентября 2015 г. N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения"
Положение Банка России от 1 октября 2015 г. N 493-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада"