Для эмитентов, являющихся акционерными обществами, обыкновенные акции которых допущены к организованным торгам, раскрывается информация о рыночной капитализации эмитента на дату окончания последнего завершенного отчетного года и на дату окончания отчетного периода, состоящего из 3, 6, 9 или 12 месяцев текущего года, с указанием соответствующего организатора торговли.
Рыночная капитализация рассчитывается как произведение количества акций соответствующей категории (типа) на рыночную цену одной акции, раскрываемую организатором торговли.
В случае невозможности определения рыночной цены акции в соответствии с указанным порядком эмитентом приводится описание выбранной им методики определения рыночной цены акций.
В случае если акции эмитента допущены к организованным торгам на двух или более организаторах торговли, выбор организатора торговли для расчета рыночной цены акции осуществляется эмитентом по собственному усмотрению.
2.3. Обязательства эмитента
2.3.1. Заемные средства и кредиторская задолженность
В ежеквартальном отчете эмитента за первый квартал информация, содержащаяся в настоящем пункте, раскрывается на дату окончания последнего завершенного отчетного года и на дату окончания отчетного периода, состоящего из трех месяцев текущего года, а в ежеквартальных отчетах эмитента за второй и третий кварталы - на дату окончания отчетных периодов, состоящих из шести и девяти месяцев текущего года соответственно.
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, раскрывают структуру заемных средств в виде таблицы.
Наименование показателя | Значение показателя, руб. |
| Долгосрочные заемные средства | |
| в том числе: | |
| кредиты | |
| займы, за исключением облигационных | |
| облигационные займы | |
| Краткосрочные заемные средства | |
| в том числе: | |
| кредиты | |
| займы, за исключением облигационных | |
| облигационные займы | |
| Общий размер просроченной задолженности по заемным средствам | |
| в том числе: | |
| по кредитам | |
| по займам, за исключением облигационных | |
| по облигационным займам | |
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, раскрывают структуру заемных средств в соответствии со своей учетной политикой.
Дополнительно раскрывается структура кредиторской задолженности эмитента.
Эмитенты, не являющиеся кредитными организациями, раскрывают структуру кредиторской задолженности в виде таблицы.
Наименование показателя | Значение показателя, руб. |
| Общий размер кредиторской задолженности | |
| из нее просроченная | |
| в том числе | |
| перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами | |
| из нее просроченная | |
| перед поставщиками и подрядчиками | |
| из нее просроченная | |
| перед персоналом организации | |
| из нее просроченная | |
| прочая | |
| из нее просроченная | |
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, раскрывают структуру кредиторской задолженности в соответствии со своей учетной политикой.
При наличии просроченной кредиторской задолженности, в том числе по заемным средствам, указываются причины неисполнения и последствия, которые наступили или могут наступить в будущем для эмитента вследствие неисполнения соответствующих обязательств, в том числе санкции, налагаемые на эмитента, и срок (предполагаемый срок) погашения просроченной кредиторской задолженности или просроченной задолженности по заемным средствам.
В случае наличия в составе кредиторской задолженности эмитента за соответствующий отчетный период кредиторов, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности или не менее 10 процентов от общего размера заемных (долгосрочных и краткосрочных) средств за соответствующий отчетный период, по каждому такому кредитору указываются:
полное и сокращенное фирменные наименования (для некоммерческой организации - наименование), ИНН (если применимо), ОГРН (если применимо), место нахождения или фамилия, имя, отчество (если имеется);
сумма задолженности;
размер и условия просроченной задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени).
В случае если кредитор, на долю которого приходится не менее 10 процентов от общей суммы кредиторской задолженности или не менее 10 процентов от общего размера заемных (долгосрочных и краткосрочных) средств, является аффилированным лицом эмитента, указывается на это обстоятельство. По каждому такому кредитору дополнительно приводится следующая информация:
доля участия эмитента в уставном капитале аффилированного лица - хозяйственного общества, а в случае, когда аффилированное лицо является акционерным обществом, - также доля обыкновенных акций аффилированного лица, принадлежащих эмитенту;
доля участия аффилированного лица в уставном капитале эмитента, а в случае, когда эмитент является акционерным обществом, - также доля обыкновенных акций эмитента, принадлежащих аффилированному лицу;
для аффилированного лица, являющегося физическим лицом, - должности, которые такое лицо занимает в эмитенте, подконтрольных ему организациях, имеющих для него существенное значение, основном (материнском) обществе, управляющей организации.
Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, дополнительно указывают информацию о выполнении нормативов обязательных резервов, установленных Банком России, а также о наличии (отсутствии) штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов.
Информация о выполнении нормативов обязательных резервов (наличии недовзносов в обязательные резервы, неисполнении обязанности по усреднению обязательных резервов), а также о наличии (отсутствии) штрафов за нарушение нормативов обязательных резервов раскрывается за последние 12 месяцев (отчетных периодов) до даты окончания отчетного квартала.
Отчетный период (месяц, год) | Размер недовзноса в обязательные резервы, руб. | Размер неисполненного обязательства по усреднению обязательных резервов, руб. | Сумма штрафа за нарушение нормативов обязательных резервов, руб. |
2.3.2. Кредитная история эмитента
Описывается исполнение эмитентом обязательств по действовавшим в течение последнего завершенного отчетного года и текущего года кредитным договорам и (или) договорам займа, в том числе заключенным путем выпуска и продажи облигаций, сумма основного долга по которым составляла пять и более процентов балансовой стоимости активов эмитента на дату окончания последнего завершенного отчетного периода, состоящего из 3, 6, 9 или 12 месяцев, предшествовавшего заключению соответствующего договора, а также иным кредитным договорам и (или) договорам займа, которые эмитент считает для себя существенными.
По каждому из обязательств, предусмотренных настоящим пунктом, информация о его условиях и его исполнении раскрывается в виде таблицы.
Вид и идентификационные признаки обязательства | |
Условия обязательства и сведения о его исполнении | |
| Наименование и место нахождения или фамилия, имя, отчество (если имеется) кредитора (заимодавца) | |
| Сумма основного долга на момент возникновения обязательства, руб./иностр. валюта | |
| Сумма основного долга на дату окончания отчетного квартала, руб./иностр. валюта | |
| Срок кредита (займа), лет | |
| Средний размер процентов по кредиту (займу), % годовых | |
| Количество процентных (купонных) периодов | |
| Наличие просрочек при выплате процентов по кредиту (займу), а в случае их наличия - общее число указанных просрочек и их размер в днях | |
| Плановый срок (дата) погашения кредита (займа) | |
| Фактический срок (дата) погашения кредита (займа) | |
| Иные сведения об обязательстве, указываемые эмитентом по собственному усмотрению | |
2.3.3. Обязательства эмитента из предоставленного им обеспечения
Раскрывается информация об общем размере предоставленного эмитентом обеспечения (размере (сумме) неисполненных обязательств, в отношении которых эмитентом предоставлено обеспечение, если в соответствии с условиями предоставленного обеспечения исполнение соответствующих обязательств обеспечивается в полном объеме) с отдельным указанием размера обеспечения, которое предоставлено эмитентом по обязательствам третьих лиц. В случае если способами предоставления эмитентом обеспечения являются залог или поручительство, дополнительно указываются размер обеспечения, предоставленного эмитентом в форме залога, с отдельным указанием размера обеспечения в форме залога, которое предоставлено эмитентом по обязательствам третьих лиц, и размер обеспечения, предоставленного эмитентом в форме поручительства, с отдельным указанием размера обеспечения в форме поручительства, предоставленного эмитентом по обязательствам третьих лиц. Эмитенты, являющиеся кредитными или страховыми организациями, дополнительно раскрывают информацию о размере предоставленного ими обеспечения в форме банковской гарантии с отдельным указанием размера обеспечения в форме банковской гарантии, предоставленного ими по обязательствам третьих лиц. Указанная информация приводится на дату окончания соответствующего отчетного периода.
Отдельно раскрывается информация о каждом случае предоставления обеспечения, размер которого составляет пять или более процентов балансовой стоимости активов эмитента на дату окончания соответствующего отчетного периода, с указанием:
вида, содержания и размера обеспеченного обязательства и срока его исполнения;
способа обеспечения, его размера и условий предоставления, в том числе предмета и стоимости предмета залога, если способом обеспечения является залог, срока, на который обеспечение предоставлено;
в случае предоставления обеспечения по обязательству третьего лица - оценки риска неисполнения или ненадлежащего исполнения третьим лицом обеспеченного эмитентом обязательства с указанием факторов, которые могут привести к такому неисполнению или ненадлежащему исполнению, и вероятности возникновения таких факторов.
В ежеквартальном отчете эмитента за первый квартал информация, содержащаяся в настоящем подпункте, указывается на дату окончания последнего завершенного отчетного года и на дату окончания отчетного периода, состоящего из трех месяцев текущего года. В ежеквартальных отчетах эмитента за второй - четвертый кварталы информация, содержащаяся в настоящем подпункте, указывается на дату окончания отчетных периодов, состоящих из 6, 9 и 12 месяцев текущего года соответственно.
2.3.4. Прочие обязательства эмитента
Указываются любые соглашения эмитента, включая срочные сделки, не отраженные в его бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые могут существенным образом отразиться на финансовом состоянии эмитента, его ликвидности, источниках финансирования и условиях их использования, результатах деятельности и расходах.
Указываются факторы, при которых упомянутые выше обязательства могут повлечь перечисленные изменения и вероятность их возникновения.
Описываются причины заключения эмитентом данных соглашений, предполагаемая выгода эмитента от этих соглашений и причины, по которым данные соглашения не отражены в бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента.
2.4. Риски, связанные с приобретением размещаемых (размещенных) ценных бумаг
Приводится подробный анализ факторов риска, связанных с приобретением размещаемых (размещенных) ценных бумаг, в частности:
отраслевые риски,
страновые и региональные риски,
финансовые риски,
правовые риски,
риск потери деловой репутации (репутационный риск),
стратегический риск,
риски, связанные с деятельностью эмитента,