7.3.6. Дата начала и окончания инвестиционного проекта.
7.3.6.1. Даты заполняются в формате «день. месяц. год.».
7.3.6.2. «Дата начала Инвестиционного проекта» в разделе «Цель инвестиционного проекта» совпадает с датой начала по фазе №1.
7.3.6.3. «Дата окончания Инвестиционного проекта» в разделе «Цель инвестиционного проекта» совпадает с датой окончания по последней фазе.
7.3.6.4. «Дата начала» по фазе №2 соответствует дню, следующему за днем окончания фазы №1, аналогично по остальным фазам.
7.3.6.5. Продолжительность фаз равна календарному кварталу, кроме случаев, когда начало или окончание проекта не совпадает с началом квартала, при этом фаза может длиться менее чем 3 месяца.
7.3.6.6. Допускается несовпадение даты начала инвестиционного проекта с датой заключения Договора.
7.3.7. Количество фаз зависит от срока, на который заключается Договор.
7.3.8. При разработке Приложений по новому проекту нумерация фаз Приложений начинается с фазы №1, не зависимо от номера календарного квартала, соответствующего началу проекта.
7.3.9. В случае смены Управляющего/Исполнителя/Управляющей компании до окончания инвестиционного проекта, даты начала и окончания фаз, нумерация фаз заполняются в соответствии с п. 7.11.1.1.
7.3.10. В разделе «Инвестиционные проекты Общества» заполняются:
- перечень всех инвестиционных проектов, реализуемых Обществом, в виде ссылок в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте Инвестиционные проекты, по адресу http://investproj.ru/ProjectManagment/CGCGHome.aspx.;
- перечень всех инвестиционно-строительных проектов, реализуемых Обществом, в виде ссылок в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте Microsoft Project, по адресу http://mps13/PWA/Projects.aspx;
По столбцу «Доходы по проекту» заполняются доходы (выручка) по проектам, значения которых должны соответствовать значениям на сайте Инвестиционные проекты/Microsoft Project.
7.4. Лист 2 «Базовый план реализации инвестиционного проекта. Бюджет прибылей и убытков»
7.4.1. Форма отражает план доходов и расходов в разрезе укрупненных ресурсов по фазам и за весь проект.
7.4.2. Заполняются следующие показатели по строкам формы:
- доходы (п.7.4.3.);
- стоимость продуктов реализации (п.7.4.4.);
- плановый объем услуг (п.7.4.5.);
- расходы (7.4.6.);
- налог на прибыль (п.7.4.7);
- чистая прибыль (п.7.4.8.);
- отклонение фактического прироста СЧА от планового по итогам предыдущего проекта (п.7.4.9.);
- чистая прибыль с учетом отклонения (п.7.4.10.).
7.4.3. Доходы заполняются в следующем разрезе: доходы всего; доходы по проекту (при необходимости – в разрезе всех инвестиционных проектов организации); прочие доходы (не относящиеся к какому-либо из проектов; при наличии).
В Приложениях к Договорам на управление инвестиционным проектом доходы рассчитываются на основании указанных Заказчиком плановых объемов услуг и стоимости услуг, установленных Планом организации. Доходы рассчитываются без учета НДС.
В Приложениях к Договорам на осуществление функций единоличного исполнительного органа/ Договорам на передачу функций единоличного исполнительного органа сумма по строке «Доходы – всего» рассчитывается как сумма доходов от всех инвестиционных проектов организации и прочих доходов. При этом доход по каждому инвестиционному проекту планируется в размере суммы по статье 00.24. «Движение денежных средств по основной деятельности» по соответствующему инвестиционному проекту.
Объем услуг может варьироваться по фазам – в случае сезонности производства.
Если объемы услуг не соответствуют объемам услуг в Плане организации, то Исполнитель указывает/ обращает внимание согласующих лиц на данное отклонение.
Снижение плановых объемов не должно приводить к возникновению планового убытка, если иное не согласовано с Участником Общества.
7.4.4. По строке «Стоимость продуктов реализации» заполняется выручка от реализации товаров, работ, услуг в разрезе аналогичном доходам.
7.4.5. Строка «Объем услуг» заполняется, если в проекте единая единица измерения услуг (например: нормо-час, м3, м2 и т.п.). В наименовании строки необходимо указать единицу измерения. В случае множественности единиц измерения данная строка не заполняется.
7.4.6. Расходы заполняются в следующем разрезе: расходы всего; расходы по проекту/портфелю проектов; прочие расходы (не относящиеся к какому-либо из проектов; при наличии).
Расходы по проекту заполняются в разрезе укрупненных ресурсов, с указанием кодов по КПЕС.
7.4.6.1. Переменные расходы рассчитываются на основании указанных Заказчиком плановых объемов услуг и нормативов затрат, установленных Планом организации.
Постоянные расходы соответствуют значениям по соответствующей статье Плана организации.
7.4.6.2. К расходам по инвестиционному проекту Исполнителя относятся:
- расходы, которые прямо и непосредственно связаны с производством товаров, работ услуг по соответствующему инвестиционному проекту;
- статья 00.24. «Движение денежных средств по основной деятельности».
Статья 00.24. «Движение денежных средств по основной деятельности» рассчитывается как разница между доходами и расходами, которые прямо и непосредственно связаны с производством товаров, работ услуг по соответствующему инвестиционному проекту.
7.4.6.3. К расходам по проекту Управляющего относятся расходы, не относящиеся прямо ни к одному из инвестиционных проектов.
7.4.6.4. В случае наличия/отсутствия затрат, установленных Планом организации, а также если расход по статье, заложен на основании норматива затрат или объема услуг, отличных от установленных в Плане организации, Исполнитель указывает/ обращает внимание согласующих лиц на данное отклонение.
7.4.7. Налог на прибыль рассчитывается в соответствии с применяемой системой налогообложения организации.
При общей системе налогообложения (ОСН) налог на прибыль рассчитывается как 20% от налоговой базы; налоговая база рассчитывается как доходы минус расходы.
При упрощенной системе налогообложения (УСН) при объекте налогообложения «Доходы» - рассчитывается единый налог как 1% от налоговой базы; налоговая база равна доходам.
При упрощенной системе налогообложения (УСН) при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» - рассчитывается единый налог как 15% от налоговой базы; налоговая база рассчитывается как доходы минус расходы. При объекте налогообложения «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.
В рамках подготовки Приложений при расчете планового налога на прибыль/единого налога принимаются следующие допущения:
- при расчете налоговой базы учитываются все доходы и расходы, независимо от планируемой даты их поступления на расчетные счета/оплаты;
- при расчете налоговой базы учитывается все расходы, не учитывая условия ст.272 НК РФ (при ОСН) и ст.346.16 НК РФ (при УСН).