- Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику
Дт 26 Кт 70
- Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)
Дт 26 Кт 70
- Решение исполнительного органа о распределении ФОТ
Дт 26, 69 Кт 70
- Расчетная ведомость для расчета алиментов
Дт 70 Кт 76.41
- Расходный кассовый ордер
Дт 76.41 Кт 50
- Платежное поручение
Дт 76.41 Кт 51
- Расходный кассовый ордер
Дт 71 Кт 50
-Бухгалтерская справка (удержание банковской комиссии, почтового сбора за перечисление сумм по исполнительным листам)
Дт 70 Кт 76.41
Общество оформляет и (или) предоставляет документы для размещения в ИС в базе данных "ПУД":
-Приказ о выплате заработной платы авансом
Дт 70 Кт 50, 51
- Авансовый отчет
Дт 76.41 Кт 71
- Решение о единовременном пособии на погребение
Дт 69 Кт 70
2.2.4.Учет расчетов с сотрудниками при выдаче займов
Выдача займа работнику, начисление процентов по выданному займу.
Для учета расчетов с работниками организации по предоставленным рублевым займам предназначен счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчета 73.1 "Расчеты по предоставленным займам", субсчета 73.1.01 "Основной долг по договору займа", 73.1.02 "Начисленные проценты по заемному обязательству"
При выдаче процентного займа работнику, проценты учитываются в составе прочих доходов и начисляются за каждый истекший отчетный период исходя из условий договора.
ООО «Бизнес Инновации Консалтинг» оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Перечислена сумма займа на банковский счет работника
- Платежное поручение
Дт 73.1.01 Кт 51
Выдана сумма займа работнику через кассу организации
Расходный кассовый ордер
Дт 73.1.01 Кт 50
Начислены проценты по предоставленному займу, исходя из условий договора (признан доход)
- Бухгалтерская справка
Дт.73.1.02 Кт. 91.1
Учет налогов и взносов по расчетам с сотрудниками по выданным займам.
Заем процентный - налоговая база по НДФЛ определяется, как превышение суммы процентов по займу, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования Банка России, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Заем беспроцентный – налоговая база по НДФЛ определяется, как доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, которые организация предоставила работнику (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ), за исключением случаев предусмотренных ст. 212 НК. В этом случае фактической датой получения материальной выгоды следует считать даты возврата заемных средств, а при возврате частями - каждую дату частичного возврата.
Если в налоговом периоде заем не возвращался, доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах в этом налоговом периоде не возникает.
Налоговую базу по доходу в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, определяет Организация.
Организация исчисляет, удерживает из дохода работника и перечисляет в бюджет НДФЛ, не позднее дня следующего за днем удержания налога (абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 212, ст. 226 НК РФ).
В отношении доходов в виде материальной выгоды за пользование беспроцентными займами для целей расчета налоговой базы по НДФЛ применяется ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на каждую дату возврата заемных средств.
Ставка НДФЛ в отношении доходов от суммы экономии на процентах при получении работниками заемных средств установлена ставка 35%.
Расчет суммы налога, подлежащей удержанию с сотрудника, и перечислению в бюджет производится в Бухгалтерской справке.
Удержание у работника начисленной суммы налога может производиться Организацией за счет любых денежных средств, выплачиваемых Организацией работнику (например, заработной платы) При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.
При невозможности удержать у работника исчисленную сумму НДФЛ Организация в течение одного месяца с момента возникновения соответствующего обстоятельства письменно сообщает в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности работника.
Удержание суммы НДФЛ отражается по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет 68.01.4 "Ставка НДФЛ 35%" и дебету счета учета расчетов с работником по выплачиваемым ему доходам.