Нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются на забалансовом счете 018 "Нематериальные активы, полученные в пользование по лицензионным (сублицензионным) договорам".
Применяемые формы договоров:
СТД СМК 279-2010 Лицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау)
- СТД СМК 021-2012 Лицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау) для управления инвестиционным проектом
- СТД СМК 014-2012 Сублицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау)
- СТД СМК 025-2012 Лицензионный договор о предоставлении неисключительных имущественных прав на использование программного комплекса для ЭВМ
- СТД СМК 015-2012 Лицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау) для управления движимым имуществом
Операции оформляются следующими документами:
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Акт сдачи-приемки услуг (работ)
Дт 26, 97 Кт 60.01
Дт 018
ООО «Бизнес Инновации Консалтинг» оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Бухгалтерская справка (по начислению патентной пошлины за регистрацию договора)
Дт 26, 97 Кт 60.01
Бухгалтерская справка (по списанию разового платежа в текущие расходы)
Дт 26, 97 Кт 60.01
2.2.6. Учет расчетов с бюджетом
Начисление страховых взносов, единого налога, уплачиваемого при применении УСНО, платежей за загрязнение окружающей среды.
Платежи за загрязнение окружающей среды отражаются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", в случае если отсутствует проект или плата осуществляется сверх лимита, то сумма платежей отражается на субсчете 91.02 "Прочие расходы".
Консалтинговая организация не позднее двух дней до уплаты налогов и сборов готовит Справку по налогам и взносам, направляет ее на согласование ЕИО. ЕИО ее согласовывает и дает распоряжение по перечислению налогов и сборов.
Ежегодно Общество формирует Налоговые карточки по доходам и налогу на доходы физических лиц, Карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов, указанные документы подписываются главным бухгалтером ЭЦП и выгружаются в базу "Прочие - Регламентированная отчетность".
Операции оформляются следующими документами:
ООО «УК Стройком» оформляет и (или) предоставляет документы для размещения в ИС в базе данных "ПУД":
Бухгалтерская справка (по начислению платежей за загрязнение окружающей среды)
Дт 26, 91.02 Кт 68.14
Расчетная ведомость для начисления страховых взносов
Дт 26 Кт 69
Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику
Дт 26 Кт 69
Бухгалтерская справка (по начислению авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО)
Дт 99.01.1 Кт 68.12
Бухгалтерская справка (по начислению налога, уплачиваемому в связи с применением УСНО)
Дт 99.01.1 Кт 68.12
Справка по налогам и взносам
До принятия судом искового заявления сумма уплаченной государственной пошлины учитывается в составе дебиторской задолженности, на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам". На дату возбуждения производства по делу уплаченная сумма государственной пошлины списывается на прочие расходы. В учете организации делается запись по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 68.
Судебные расходы (в т.ч. государственная пошлина), понесенные Обществом и взысканные судом, на дату вступления в силу решения суда относятся на прочие доходы и отражаются записью по кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы", в корреспонденции с дебетом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Операции оформляются следующими документами:
ООО «УК Стройком» оформляет и (или) предоставляет документы для размещения в ИС в базе данных "ПУД":
- Платежное поручение (на перечисление пошлины, прочих судебных расходов)
Дт 68.10 Кт 51
- Платежное поручение (пошлина и прочие судебные расходы, возмещаемые по решению суда)
Дт 51 Кт 76.02
Общество оформляет и (или) предоставляет документы для размещения в ИС в базе данных "ПУД":
Определение суда о принятии искового заявления
Дт 91.02 Кт 68.10
Решение суда (пошлина, судебные расходы, подлежащие возмещению)
Дт 76.02 Кт 91.01
Сумма судебных расходов (гос. пошлина, судебные издержки и т.п.), подлежащих по решению суда взысканию в пользу истца, являются для Общество прочими расходами и учитываются в том отчетном периоде, в котором вступило в силу судебное решение на счете 91-2 "Прочие расходы".