Если в документах на поступление отдельной строкой выделена стоимость доставки материалов (тары), то Общество такие расходы сразу включает в стоимость приобретенных материалов и отражает на счете 10.83 «Строительные материалы по объектам хоз. способом».
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- «Акт сдачи-приемки услуг (работ)
Дт10.Т2 Кт 60.01
- «Доверенность»
- «Товарная накладная»
Дт 10.83 Кт 60.01
- «Отчет о ежемесячном использовании материалов по инвестиционному проекту»
Дт 08.03, 08.11 Кт 10.83, 10.Т2
Общество производить оценку на обесценение МПЗ перед составлением годовой отчетности только по МПЗ, которые являются неликвидными (по которым отсутствует движение в течение более чем 12 месяцев). По таким МПЗ создается резерв под снижение стоимости материальных ценностей с учетом их оценки на дату создания резерва.
МПЗ, которые используются для строительства объектов в рамках реализации договоров на управление инвестиционными проектами "Инвестирование чистых активов в девелопмент недвижимости с целью приращения СЧА" списываются на счет 08.03 "Строительство объектов основных средств" на основании сформированных и подписанных ЭП СТО СМК Форма документа «Отчет о ежемесячном использовании материалов по инвестиционному проекту» с учетом Плана материальных ресурсов в момент закрытия (завершения) инвестиционного проекта. Если отсутствует утвержденный план материальных ресурсов, то списание осуществляется на основании СТО СМК Форма документа «Отчет о ежемесячном использовании материалов по инвестиционному проекту» ежеквартально, но не позднее даты закрытия инвестиционного проекта (то есть перед датой государственной приемки).
МПЗ, которые не используются в процессе финансово-хозяйственной деятельности Общества в рамках реализации договоров на управление инвестиционными проектами "Инвестирование чистых активов в девелопмент недвижимости с целью приращения СЧА" списываются на счет 26 "Общехозяйственные расходы" на основании сформированных и подписанных ЭП СТО СМК Форма документа «Акт на списание товарно-материальных ценностей».
Общество оформляет и (или) представляет следующие документы для отражения операций на счетах бухгалтерского учета:
«Акт на списание товарно-материальных ценностей»
Дт 26 Кт 10.06, 10.08
- «Товарная накладная»
Дт 91.02 Кт 10.06, 10.08 (при реализации материалов)
Дт 91.02 Кт 10.41
- «Отчет о ежемесячном использовании материалов по инвестиционному проекту»
Дт 08.03, 08.11 Кт 10.83, 10.20
- «Нормы выдачи спец. одежды, спец. обуви, других средств индивидуальной защиты, инструмента и инвентаря»
- «Ведомость учета выдачи спец. одежды, спец. обуви, предохранительных приспособлений и инвентаря»
Дт 26 Кт 10.11
Учет спецодежды, спецобуви
Учет спецодежды и спецобуви на складе осуществляется на счете 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе». Момент выдачи спецодежды и спецобуви работникам отражается посредством корреспонденции со счетом 10.11 «Специальная одежда и специальная оснастка в эксплуатации». В момент выдачи стоимость спецодежды и спецобуви списывается на себестоимость работ, услуг полностью в момент приобретения.
Выдача специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, осуществляется по установленным нормам в соответствии с СТО СМК 52.10.19 Организация работы склада. Порядок приемки на склад, хранения и выдачи со склада ТМЦ и ОС, в порядке, установленном в СТО Работа с заявкам на спец одежду и инвентарь, СТО СМК МИ "Регистрация и оформление в ИС документа "Требование-накладная"
Количество и срок, на который выдается спецодежда и спецобувь, (нормы выдачи) для каждой специальности утверждаются руководителем Общества до начала отчетного года c учетом норм, разработанных Минтруда России и Минздравсоцразвития РФ.
Складской учет передачи спецодежды и спецобуви в эксплуатацию осуществляется Обществом самостоятельно при необходимости.
При увольнении работник может не возвращать выданную ему спецодежду, по которой не прошел срок эксплуатации, а компенсировать ее стоимость. Возмещения стоимости спецодежды (срок использования которой не истек) производится с учетом степени ее износа.
Операции оформляются следующими документами:
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- СТО СМК Форма документа «Ведомость учета выдачи спец. одежды, спец. обуви, предохранительных приспособлений и инвентаря»
- Акт на списании малоценных и быстроизнашивающихся предметов
«Акт на списание товарно-материальных ценностей»
Дт 10.11 Кт 10.10
Дт 20, 26, 44 Кт 10.11
- Заявление работника
Дт 73 Кт 91.01 на компенсацию стоимости спец одежды при увольнении
- «Расчетная ведомость», Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)
Дт 70 Кт 73
2.2.1.2. Учет взносов в саморегулируемые организации
Расходы организации на уплату взносов для вступления в СРО и дальнейшего членства в нем (членские, целевые взносы и т.п.) в целях бухгалтерского учета признаются расходами по обычным видам деятельности.
Операции оформляются следующими документами:
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- Решение, протокол о размере взносов
Дт 26 Кт 76.05
ООО «БИК» оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
«Бухгалтерская справка» (по начислению взносов)
Дт 26 Кт 76.05
«Платежное поручение»(на перечисление взносов)