Дт 84.02 Кт 75.02
Дт 75.02 Кт 75.68.1, 75.68.2
Решение о распределении нераспределенной прибыли
Дт 84.02 Кт 75.02
Дт 75.02 Кт 75.68.1, 75.68.2
ООО «БИК» оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Расходный кассовый ордер
Дт 75.02 Кт 50
Дт 75.68.1 Кт 68.01.2
Платежное поручение
Дт 75.02 Кт 51
Дт 75.68.1 Кт 68.01.2
Дт 75.68.2 Кт 68.04.3
Платежное поручение
Дт 68.01.2, 68.04.3 Кт 51
Бухгалтерская справка (восстановление дивидендов)
Дт 75.02 Кт 84.04
Дт 75.68.1, 75.68.2 Кт 75.02
2.26. Финансовая отчетность
Общество составляет бухгалтерскую отчетность за квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, при этом квартальная отчетность является промежуточной. Для составления отчетности используются формы, рекомендованные Министерством Финансов.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.
Промежуточная бухгалтерская (финансовой) отчетности состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах.
Вместе с годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетность представляется Расчет стоимости чистых активов, который рассчитывается в порядке, установленном Приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов».
Перед составлением бухгалтерской (финансовой) отчетность производятся Учетные работы, предусмотренные в Графике учетных работ (Приложение 2). Так перед составление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетность проводится инвентаризация активов и обязательств.
Ежеквартально ООО «БИК» проводит анализ отсутствия первичных документов, документов, оформленных с нарушениями (размещенные в ИС со статусом «На доработке»), еженедельно проводится анализ по невыясненным платежам проведенным через банк, информация направляется ЕИО Общества.
Дебиторская задолженность раскрывается в бухгалтерском балансе в разделе «Оборотные активы» по соответствующим строкам (долгосрочная и краткосрочная) в зависимости от срока ее погашения по состоянию на отчетную дату.
При обнаружении ошибок в бухгалтерском учете и отчетности Общества правила их исправления и порядок раскрытия информации об ошибках устанавливаются в соответствии с ПБУ 22/2010.
Расчет уровня существенности производится на основании бухгалтерской отчетности за отчетный год, к которому относится выявленная ошибка. Решение об уровне существенности принимается по окончании текущего отчетного года на основании информации о выявленных ошибках или их совокупности, представленной в бухгалтерской справке.
Если ошибка относится к нескольким предшествующим отчетным годам, то решение об уровне существенности принимается отдельно по каждому предшествующему отчетному году. Исправление ошибки производится в порядке, установленном ПБУ 22/2010, по отношению к каждому предшествующему отчетному году. При этом аналитический учет по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» должен обеспечивать информацией в разрезе предшествующих отчетных лет.
Несущественные ошибки предшествующего отчетного года, выявленные после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляются записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в месяце выявления ошибки, в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».
2.27. Учет финансовых результатов
Для формирования финансовых результатов нарастающим итогом в пределах одного отчетного года используются счет 90, 91 и 99.
При этом синтетические счета 90 и 91 закрываются ежемесячно: образовавшиеся прибыль или убыток (сальдо прочих доходов и расходов) списываются с использованием субсчета 09 (90.09 и 91.09 соответственно) на счет 99. На субсчетах, открываемых к счетам 90 и 91 для обособленного формирования информации о различных видах доходов и расходов, образуется переходящее сальдо, отражающее накопленную величину соответствующих видов доходов и расходов, а также результирующего показателя, за период с 1 января по текущую дату. В свою очередь, на счете 99 формируется чистая прибыль (убыток) нарастающим итогом за отчетный период.
Счет 84 отражает ту прибыль или убыток, которая была накоплена Обществом за все время ее существования с момента государственной регистрации по 31 декабря последнего полного отчетного года и которая не была изъята собственниками (не была использована ими).
Все операции по счету 84 (в том числе операции в части использования прибыли) производятся только с санкции учредителей при наличии соответствующих протоколов, фиксирующих их решения.
По окончании года производится реформация баланса:
- закрываются субсчета к счетам 90 и 91 (посредством списания сальдо каждого из них на субсчет 9, в результате чего этот субсчет (9) закрывается автоматически);
- списывается финансовый результат, сформированный в течение года, со счета 99 на счет 84.
Все эти записи датируются 31 декабря.
ООО «БИК» оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Ежемесячно
Дт 90.06 Кт 20
Дт 99.01 Кт 90.06
Дт 90.07 Кт 44
Дт 99.01 Кт 90.07
Дт 90.08 Кт 26
Дт 99.01 Кт 90.08
Дт 90.09 Кт 99.01
Дт 99.01 Кт 90.09
Дт 91.09 Кт 99.01