- Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств
- Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)
Дт 01.09 Кт 01.01
Дт 02 Кт 01.09
Дт 91.02 Кт 01.09
Дт 10 Кт 91.01 на стоимость металлолома
- Акт о списании автотранспортных средств
Дт 01.09 Кт 01.01
Дт 02 Кт 01.09
Дт 91.02 Кт 01.09
Дт 10 Кт 91.01 на стоимость металлолома
- Акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств)
Дт 01.09 Кт 01.01
Дт 02 Кт 01.09
Дт 91.02 Кт 01.09
Дт 10 Кт 91.01 на стоимость металлолома
ООО «БИК» оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- Бухгалтерская справка (по начислению амортизации)
Дт 20, 26 Кт 02
- Инвентарная карточка учета объекта основных средств
2.9. Учет расходов на ремонт, реконструкцию, модернизацию, дооборудование основных средств, в т.ч. арендованных
Основными документами, подтверждающими, что выполненные работы являются ремонтом основных средств, а не его реконструкцией, модернизацией или дооборудованием, являются Дефектная ведомость и акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств.
Произведенные капитальные вложения в арендованные объекты основных средств организация-арендатор учитывает в составе собственных основных средств при выполнении условий, перечисленных в п. 4 ПБУ 6/01 (п. 5 ПБУ 6/01). Соответственно, затраты, произведенные при выполнении неотделимых улучшений арендованного имущества, Общество-арендатор предварительно отражает на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" с последующим списанием на счет 01 "Основные средства".
Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации (п. 17 ПБУ 6/01). Общество в бухгалтерском учете устанавливает срок полезного использования неотделимых улучшений арендованного основного средства, равным оставшемуся сроку аренды основного средства в соответствии с договором аренды (п. 20 ПБУ 6/01).
Если арендатор передает арендодателю неотделимые улучшения арендованного основного средства по окончании срока его аренды, при этом арендодателем не возмещаются затраты, произведенные арендатором на осуществление данных улучшений, то такая передача отражается в бухгалтерском учете арендатора в порядке, установленном для операций по безвозмездной передаче основных средств. В общем случае при безвозмездной передаче основного средства отражается его выбытие (п. 29 ПБУ 6/01). При этом в учете признается прочий расход в размере остаточной стоимости выбывающего основного средства (п. 11 ПБУ 10/99).
Если арендодатель дал согласие на неотделимые улучшения переданного в аренду имущества, то он возмещает арендатору их стоимость (п. 2 ст. 623 ГК РФ).
Если арендатор передает арендодателю неотделимые улучшения арендованного объекта основных средств по окончании срока его аренды и получает от арендодателя возмещение затрат, произведенных на осуществление этих улучшений, то такая передача отражается в бухгалтерском учете в порядке, установленном для операций по реализации основных средств.
Сумма возмещения, подлежащая получению от арендодателя по условиям договора аренды, признается прочим доходом организации (п. п. 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99). Остаточная стоимость передаваемого основного средства учитывается в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).
Операции оформляются следующими документами:
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Реконструкция, модернизация, дооборудование:
- Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств
Акт сдачи-приемки услуг (работ)
Дт 08 Кт 60.01
Требование-накладная, Акт на списание товарно-материальных ценностей
Дт 08 Кт 10
Расчетная ведомость, Решение исполнительного органа о распределении ФОТ
Дт 08 Кт 70, 69
Ремонт:
- Дефектная ведомость, Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств
Акт сдачи-приемки услуг (работ)
Дт 20.01, 20.Ж, 26 Кт 60.01
- Требование-накладная, Акт на списание товарно-материальных ценностей
Дт 20.01, 20.Ж, 26 Кт 10
Расчетная ведомость, Решение исполнительного органа о распределении ФОТ
Дт 20.01, 20.Ж, 26 Кт 69, 70
2.10. Учет финансовых вложений
Учет финансовых вложений ведется с подразделением на долгосрочные (срок более 12 месяцев) и краткосрочные (срок менее 12 месяцев). Долгосрочные финансовые вложения отражаются по строке 1150 «Финансовые вложения» Бухгалтерского баланса (форма № 1) если до срока их погашения осталось более года.
Беспроцентные векселя и беспроцентные займы выданные отражаются в Бухгалтерском балансе (форма № 1) в составе дебиторской задолженности.
Сумма займов выданных учитываются на счете 58.03 «Предоставленные займы», проценты по займам выданным учитываются на счете 58.06 «Предоставленные займы (проценты)». В бухгалтерской отчетности сумма процентов по предоставленным займам отражается в составе дебиторской задолженности.