Дт 58.01.4 Кт 75.01
ООО «БИК» оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»:
- Платежное поручение
Дт 75.01 Кт 51
2.11. Учет НМА, полученных и переданных в пользование по лицензионным (сублицензионным) договорам
Нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются пользователем (лицензиатом (сублицензиатом)) на забалансовом счете 018 "Нематериальные активы, полученные в пользование по лицензионным (сублицензионным) договорам" в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре.
К счету 018 «Нематериальные активы, полученные в пользование по лицензионным соглашениям» открываются следующие субсчета:
- субсчет 018.1 «Нематериальные активы, полученные в пользование по лицензионным соглашениям»;
- субсчет 018.2 «Франшизные пакеты, полученные в пользование»
Аналитический учет на субсчете 018.1 «Нематериальные активы, полученные в пользование по лицензионным соглашениям» ведется в разрезе расходы будущих периодов, по каждому лицензиару.
Аналитический учет по субсчету 018.2 «Франшизные пакеты, полученные в пользование» ведется по сформированным франшизным пакетам, НМА, входящим в франшизный пакет, по каждому лицензиару.
Применяемые формы договоров:
- СТД СМК 043-2013 Лицензионный договор на предоставление индивидуальному предпринимателю прав использования программного обеспечения develop-man
- СТД СМК 025-2012 Лицензионный договор о предоставлении неисключительных имущественных прав на использование программного комплекса для ЭВМ
- СТД СМК 021-2012 Лицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау) для управления инвестиционным проектом
- СТД СМК 279-2010 Лицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау)
Если для передачи НМА в пользование не предусмотрена форма стандартного типового договора, то применяется оригинальный договор.
Операции оформляются следующими документами:
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- Акт приема-передачи (НМА, полученные в пользование)
Дт 018.1, 018.2 получение
Кт 018.1, 018.2 возврат
2.12. Учет займов и кредитов
2.12.1. Объект бухгалтерского учета займов и кредитов
Объектом бухгалтерского учета является основная сумма долга по полученному от заимодавца займу или кредиту в соответствии с условиями договора займа (кредитного договора) в сумме фактически поступивших денежных средств.
Аналитический учет задолженности по полученным займам и кредитам ведется по кредитным организациям, заимодавцам, видам займов и кредитов.
2.12.2. Классификация займов и кредитов исходя из срока погашения
Кредиторская задолженность по кредитам и займам отражается в бухгалтерском учете с подразделением на краткосрочную (срок погашения по условиям договора 12 месяцев и менее) и долгосрочную (срок погашения по условиям договора более 12 месяцев).
Сумма займов полученных учитывается на счетах 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы».
2.12.3. Порядок учета расходов по кредитам и займам
Расходами, связанными с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам, являются:
- проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору);
- дополнительные расходы по займам.
Сумма начисляемых процентов по займам полученным учитывается на счетах 66.04 «Проценты по краткосрочным займам» или 67.04 «Проценты по долгосрочным займам».
Предъявленные претензии заимодавца в виде пеней (штрафов) учитываются в бухгалтерском учете на сч.76.02 «Расчеты по претензиям» по соответствующему субсчету.
Расходы по кредитам и займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся.
Расходы по займам и кредитам, к которым относятся проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), в бухгалтерском учете отражаются обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу (кредиту).
Расходы по кредитам и займам признаются прочими расходами, за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива.
Расходы по кредитам и займам включаются в стоимость инвестиционного актива при осуществлении капитальных вложений в течение длительного периода времени, который составляет не менее 12 месяцев.
Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), прекращают включаться в стоимость инвестиционного актива, а учитываются в составе прочих расходов, с первого числа месяца за месяцем ввода в эксплуатацию инвестиционного актива.
Если в отношении инвестиционного актива в течение срока включения в его стоимость процентов возникает неопределенность по его дальнейшей судьбе, то он считается инвестиционным активов до того момента, пока не будут произведены иные фактические действия, отражающие изменение намерений.
Проценты начисляются со дня, следующего за днем поступления денежных средств по договору займа (кредита), до дня их возврата включительно, если иное не установлено договором.
В соответствии с п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.98 №34н по полученным займам и кредитам задолженность показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов, задолженность по процентам по долгосрочным кредитам и займам, которые предстоят к погашению в течение 12 месяцев, отражается в составе краткосрочных обязательств, при необходимости с раскрытием информации в пояснениях к отчетности.
Дополнительные расходы по займам включаются в состав расходов единовременно в периоде их осуществления.
Применяемые формы договоров:
Операции оформляются следующими документами:
ООО «БИК» оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Справка-расчет о начислении процентов
Дт 08.03, 08.04, 08.05, 91.02 Кт 66.04, 67.04, 66.07, 67.07
Бухгалтерская справка (по расходам, связанным с привлечением заемных средств)