- 58.ДЦ.4 «Дисконт по прочим переуступленным обязательствам по ДДУ».
В последующем при погашении дебиторской задолженности сумма дисконта признается в составе текущих доходов пропорционально сумме погашаемой дебиторской задолженности.
Отражение операций производится с использованием транзитного счета 76.08 «Расчеты по взаиморасчетам».
Операции оформляются следующими документами:
ООО «БИК» оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Без дисконта
Договор цессии, Бухгалтерская справка (приобретение дебиторской задолженности)
1. Дт 58.07 Кт 76.08 в части основного долга
Дт 76.08 Кт 76.09
2. Дт 58.08 Кт 76.08 в части процентов
Дт 76.08 Кт 76.09
С Дисконтом
Дт 58.05 Кт 76.09 с дисконтом в части основного долга
Дт 58.07 Кт 76.09 по договору займа в части основного долга
Дт 58.08 Кт 76.09 по договору займа в части процентов
Дт 58.ДЦ.1 Кт 98.01 сумма дисконта в части основного долга
Дт 58.ДЦ.2 Кт 98.01 сумма дисконта в части процентов
Дт 58.ДЦ.3 Кт 98.01 сумма дисконта по прочим обязательствам (штрафы, пени)
Дт 58.ДЦ.4 Кт 98.01 сумма дисконта по прочим переуступленным обязательствам по ДДУ.
2.14.2. У цессионария по договору на оказание услуг, работ, поставки
Приобретенная без дисконта дебиторская задолженность по договору на оказание услуг, работ, поставки отражается по кредиту субсчета 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на сумму задолженности цессионария перед первоначальным кредитором за приобретение долга и дебету субсчета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
2.14.3. У цедента переуступка права требования
Доход от уступки права требования отражается в составе доходов организаций в корреспонденции со счетом 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Стоимость права требования списывается со счета учета расчетов, где оно числилось в расходы.
Если ранее это право требование было приобретено по договору уступки, то одновременно списывается сумма дисконта, которая была учтена на соответствующем счете учета дисконтов.
Отражение операций производится с использованием транзитного счета 76.08 «Расчеты по взаиморасчетам».
Операции оформляются следующими документами:
ООО «БИК» оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Договор цессии, Бухгалтерская справка (выбытие дебиторской задолженности, приобретенной по договору цессии) Дт 76.09 Кт 91.01
Дт 98.01 Кт 91.01
Дт 91.02 Кт 91.01
Дт 91.02 Кт 58.03, 58.05, 58.06, 58.07, 58.08, 62.01, 60.02, 76.02, 76.05, 76.09
Дт 98.01 Кт 58.ДЦ., 58.ДЦ.2, 58.ДЦ.3, 58.ДЦ.4
- Платежное поручение
Дт 51 Кт 76.09, 58.05, 58.07, 58.08, 58.ДЦ.1, 58.ДЦ.2, 58.ДЦ.3, 58.ДЦ.4
Дт 76.09 Кт 51
Приходный кассовый ордер
Дт 50 Кт 76.09, 58.05, 58.07, 58.08, 58.ДЦ.1, 58.ДЦ.2, 58.ДЦ.3, 58.ДЦ.4
Расходный кассовый ордер
Дт 76.09 Кт 50
Заявление о зачете встречных требований (одновременно счет 76.08 закрывается на соответствующие счета):
Дт 76.09 Кт 76.08 зачет по договорам без дисконта
Дт 60.01 Кт 76.08 зачет задолженности по договорам поставки
Дт 66.03 (66.06) Кт 76.08 зачет задолженности по договору займа в части основного долга (процентов)
Дт 67.03 (67.06) Кт 76.08 зачет задолженности по договору займа в части основного долга (процентов)
Дт 66.04 (66.07) Кт 76.08 зачет задолженности по договору займа в части основного долга (процентов)
Дт 67.04 (67.07) Кт 76.08 зачет задолженности по договору займа в части основного долга (процентов)
Дт 75.02 Кт 76.08 зачет задолженности перед участниками Общества
ОДНОВРЕМЕННО