оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71003*(5) | 11 702-00 |
| Кредит счета N | 48505*(6) | 11 702-00 |
списания суммы расходов по оплате услуг посредника, относящихся к истекшему периоду (в данном порядке списание указанных расходов отражается в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 48505 | 11 702-00 |
| Кредит счета N | 48506 | 11 702-00 |
получения платежа от заемщика в уплату процентов в соответствии с условиями договора:
оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 20501 | 712 329-00 |
| Кредит счета N | 48509*(7) | 712 329-00 |
списания суммы начисленного и полученного процентного дохода, относящегося к текущему периоду, со счетов расчетов по процентам по займам:
оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 48509 | 712 329-00 |
| Кредит счета N | 48502 | 712 329-00 |
| Справочно: | N счета | остаток по счету (руб.) |
| 48501 | 100 000 000-00 | |
| 48506 | 88 298-00 | |
| 71001 | 712 329-00 | |
| 71003 | 11 702-00 |
Выдержка из ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов за шесть месяцев 20Х1 года:
(в рублях) | ||||||||
Номер счета | Для целей бухгалтерского учета | Для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль | Налогооблагаемые временные разницы | Вычитаемые временные разницы | Отложенные налоговые обязательства | Отложенные налоговые активы | ||
Отнесенные на счета по учету финансового результата | Отнесенные на счета по учету добавочного капитала | Отнесенные на счета по учету финансового результата | Отнесенные на счета по учету добавочного капитала | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
48501 | 100 000 000 | 100 000 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
48506 | 88 298 | 0 | 88 298 | 0 | 17 660*(8) | 0 | 0 | 0 |
| Итого | 17 660 | 0 | 0 | 0 | ||||
| или | ||||||||
100 088 298*(9) | 100 000 000 | 88 298*(10) | 0 | 17 660 | 0 | 0 | 0 | |
На основании данных ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов за шесть месяцев 20Х1 года в бухгалтерском учете отражается изменение (увеличение) отложенного налогового обязательства в размере 17 660 рублей*(11).
Отражение в бухгалтерском учете изменения отложенного налогового обязательства не позднее 30 календарных дней со дня окончания второго квартала 20Х1 года:
оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71902 | 17 660-00 |
| Кредит счета N | 61701 | 17 660-00 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А":
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
48501 | 810 | 100 000 000-00 | |
48506 | 810 | 88 298-00 | |
61701 | 810 | 17 660-00 | |
71001 | 810 | 712 329-00 | |
71003 | 810 | 11 702-00 | |
71902 | 810 | 17 660-00 | |
Отражение в бухгалтерском учете на 30.09.20Х1:
процентных доходов исходя из условий договора займа (в данном порядке процентные доходы отражаются в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 48502 | 3 276 712-00*(12) |
| Кредит счета N | 71001 | 3 276 712-00 |
суммы расходов по оплате услуг посредника, относящихся к истекшему периоду (в данном порядке указанные расходы отражаются в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71003 | 13 358-00 |
| Кредит счета N | 48505 | 13 358-00 |
списания суммы расходов по оплате услуг посредника, относящихся к истекшему периоду (в данном порядке списание указанных расходов отражается в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 48505 | 13 358-00 |
| Кредит счета N | 48506 | 13 358-00 |
получения платежа от заемщика в уплату процентов в соответствии с условиями договора:
оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 20501 | 3 276 712-00 |
| Кредит счета N | 48509 | 3 276 712-00 |
списания суммы начисленного и полученного процентного дохода, относящегося к текущему периоду, со счетов расчетов по процентам по займам:
оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 48509 | 3 276 712-00 |
| Кредит счета N | 48502 | 3 276 712-00 |
| Справочно: | N счета | остаток по счету (руб.) |
| 48501 | 100 000 000-00 | |
| 48506 | 74 940-00 | |
| 61701 | 17 660-00 | |
| 71001 | 3 989 041-00 | |
| 71003 | 25 060-00 | |
| 71902 | 17 660-00 |
Выдержка из ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов за девять месяцев 20Х1 года:
(в рублях) | ||||||||
Номер счета | Для целей бухгалтерского учета | Для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль | Налогооблагаемые временные разницы | Вычитаемые временные разницы | Отложенные налоговые обязательства | Отложенные налоговые активы | ||
Отнесенные на счета по учету финансового результата | Отнесенные на счета по учету добавочного капитала | Отнесенные на счета по учету финансового результата | Отнесенные на счета по учету добавочного капитала | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
48501 | 100 000 000 | 100 000 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
48506 | 74 940 | 0 | 74 940 | 0 | 14 988*(13) | 0 | 0 | 0 |
| Итого | 14 988 | 0 | 0 | 0 | ||||
| или | ||||||||
100 074 940*(14) | 100 000 000 | 74 940*(15) | 0 | 14 988 | 0 | 0 | 0 | |
На основании данных ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов за девять месяцев 20Х1 года с учетом расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов за шесть месяцев 20Х1 года в бухгалтерском учете отражается изменение (уменьшение) отложенного налогового обязательства в размере 2 672 рубля*(16).
Отражение в бухгалтерском учете изменения отложенного налогового обязательства не позднее 30 календарных дней со дня окончания третьего квартала 20Х1 года (используются счета N 61701 "Отложенное налоговое обязательство" и N 71902 "Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль" в связи с наличием на них остатка):
оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 61701 | 2 672-00 |
| Кредит счета N | 71902 | 2 672-00 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А":
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
48501 | 810 | 100 000 000-00 | |
48506 | 810 | 74 940-00 | |
61701 | 810 | 14 988-00 | |
71001 | 810 | 3 989 041-00 | |
71003 | 810 | 25 060-00 | |
71902 | 810 | 14 988-00 | |
Отражение в бухгалтерском учете на 31.12.20Х1:
процентных доходов исходя из условий договора займа (в данном порядке процентные доходы отражаются в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 48502 | 3 276 712-00*(17) |
| Кредит счета N | 71001 | 3 276 712-00 |
суммы расходов по оплате услуг посредника, относящихся к истекшему периоду (в данном порядке указанные расходы отражаются в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71003 | 13 794-00 |
| Кредит счета N | 48505 | 13 794-00 |
списания суммы расходов по оплате услуг посредника, относящихся к истекшему периоду (в данном порядке списание указанных расходов отражается в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 48505 | 13 794-00 |
| Кредит счета N | 48506 | 13 794-00 |
получения платежа от заемщика в уплату процентов в соответствии с условиями договора:
оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 20501 | 3 276 712-00 |
| Кредит счета N | 48509 | 3 276 712-00 |
списания суммы начисленного и полученного процентного дохода, относящегося к текущему периоду, со счетов расчетов по процентам по займам:
оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 48509 | 3 276 712-00 |
| Кредит счета N | 48502 | 3 276 712-00 |
| Справочно: | N счета | остаток по счету (руб.) |
| 48501 | 100 000 000-00 | |
| 48506 | 61 146-00 | |
| 61701 | 14 988-00 | |
| 71001 | 7 265 753-00 | |
| 71003 | 38 854-00 | |
| 71902 | 14 988-00 |
Выдержка из ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов за двенадцать месяцев 20Х1 года:
(в рублях) | ||||||||
Номер счета | Для целей бухгалтерского учета | Для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль | Налогооблагаемые временные разницы | Вычитаемые временные разницы | Отложенные налоговые обязательства | Отложенные налоговые активы | ||
Отнесенные на счета по учету финансового результата | Отнесенные на счета по учету добавочного капитала | Отнесенные на счета по учету финансового результата | Отнесенные на счета по учету добавочного капитала | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
48501 | 100 000 000 | 100 000 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
48506 | 61 146 | 0 | 61 146 | 0 | 12 229*(18) | 0 | 0 | 0 |
| Итого | 12 229 | 0 | 0 | 0 | ||||
| или | ||||||||
100 061 146*(19) | 100 000 000 | 61 146*(20) | 0 | 12 229 | 0 | 0 | 0 | |
На основании данных ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов за двенадцать месяцев 20Х1 года с учетом расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов за девять месяцев 20Х1 года в бухгалтерском учете отражается изменение (уменьшение) отложенного налогового обязательства в размере 2759 рублей*(21).
Отражение в бухгалтерском учете изменения отложенного налогового обязательства в период отражения в бухгалтерском учете событий после отчетной даты, то есть в период до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, за 20Х1 год (используются счета N 61701 "Отложенное налоговое обязательство" и N 72902 "Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль" в связи с наличием на них остатка):
оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 61701 | 2 759-00 |
| Кредит счета N | 72902 | 2 759-00 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" на 31.12.20Х1 года:
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
48501 | 810 | 100 000 000-00 | |
48506 | 810 | 61 146-00 | |
61701 | 810 | 12 229-00 | |
72001 | 810 | 7 265 753-00 | |
72003 | 810 | 38 854-00 | |
72902 | 810 | 12 229-00 | |