- сложившейся андеррайтинговой практики страховщика, включая, при наличии, особые условия прохождения процедуры андеррайтинга или его отсутствие для группы одновременно заключенных договоров страхования жизни;
- размера страховой суммы по договору страхования жизни.
3.5.5.3. Уровня расторжений. Актуарию следует обосновать выбор уровня расторжений с учетом:
- условий договора страхования жизни;
- возраста застрахованного;
- срока с момента заключения договора страхования жизни;
- периодичности выплат;
- размера страховой суммы по договору страхования жизни;
- штрафов за досрочное прекращение (расторжение) договоров страхования жизни, налогообложения при досрочном прекращении (расторжении) договоров страхования жизни и других условий, возникающих при досрочном прекращении (расторжении) договоров страхования жизни.
3.5.5.4. Расходов по договору страхования жизни. Актуарию следует установить величину расходов по договору страхования жизни, включая накладные расходы. Кроме того, актуарию следует сделать предположение относительно темпов инфляции при определении величины расходов на будущие периоды.
3.5.5.5. Опций и гарантий, предоставляемых страхователю. Актуарию следует сделать предположения относительно вероятностей использования страхователем дополнительных опций и гарантий по договору страхования жизни.
3.6. Проверка адекватности величины страховых резервов
3.6.1. Актуарий должен проводить проверку адекватности величины страховых резервов на базе текущих оценок всех будущих денежных потоков по договорам страхования жизни, связанных с ними денежных потоков, таких как расходы на обслуживание и исполнение договоров страхования жизни, а также денежных потоков, возникающих вследствие имеющихся опций и гарантий.
3.6.2. Актуарию следует выполнять проверку адекватности величины страховых резервов в соответствии со следующими минимальными требованиями относительно анализируемых величин:
- использование текущих оценок денежных потоков подразумевает построение оценок, основанных на непрерывно обновляемых предположениях;
- период прогноза будущих денежных потоков должен распространяться на весь срок действия договора страхования жизни или до даты пересмотра страховых тарифов;
- оценки будущих денежных потоков должны учитывать денежные потоки, возникающие вследствие опций и гарантий.
3.6.3. Учет опций и гарантий в частности подразумевает:
- текущие оценки будущих денежных потоков, возникающих вследствие опций и гарантий, как прибыльных, так и неприбыльных;
- денежные потоки от опций при урегулировании, например, при замене единовременной выплаты на аннуитет, или замены аннуитета на единовременную выплату. Наличие опциона (опции) может потребовать выхода периода прогноза за дату окончания срока страхования;
- оценка связанных с опционами (опциями) и гарантиями страховых обязательств может потребовать стохастического моделирования.
3.6.4. Если на основании пункта 3.4 настоящего федерального стандарта предусматривается формирование актива отложенных аквизиционных расходов, то размер данного актива должен быть вычтен из величины страховых резервов при проверке их на адекватность.
3.6.5. В качестве оценки страховых обязательств (размера величины страховых резервов) принимается наибольшая из двух оценок - оценка, сделанная в соответствии с пунктом 3.4 настоящего федерального стандарта, и наилучшая актуарная оценка на базе будущих денежных потоков, полученная в процессе проверки адекватности величины страховых резервов.
3.6.6. В случае если величина страховых резервов зависит от курса валюты, актуарию следует учитывать данный факт при проведении проверки адекватности величины страховых резервов.
3.7. Анализ чувствительности
3.7.1. Задача, поставленная перед актуарием, может предусматривать анализ влияния используемых для проведения проверки адекватности предположений (пункт 3.5 настоящего федерального стандарта) на текущую оценку всех будущих денежных потоков. Актуарию следует раскрыть такое влияние в отчете актуария.
3.7.2. Актуарий может раскрывать чувствительность текущей оценки всех будущих денежных потоков к изменению актуарных предположений в любой форме, позволяющей оценить влияние изменения предположений на такую оценку.
3.7.3. Актуарий при проведении анализа чувствительности должен учитывать специфику страховых рисков для разных групп договоров страхования жизни (например, влияние смертности для договоров страхования жизни на сроки аннуитетов), а также раскрывать любые изменения в используемых методах или допущениях по сравнению с предшествующим анализом чувствительности в отчете актуария.
3.8. Документирование результатов актуарных расчетов величины страховых резервов
3.8.1. По результатам выполнения поставленной перед актуарием задачи актуарий должен составить отчет актуария, оформленный в соответствии с пунктом 3.2 федерального стандарта актуарной деятельности "Общие требования к осуществлению актуарной деятельности", а также настоящим федеральным стандартом, за исключением случаев, когда в соответствии с договором об осуществлении актуарной деятельности заказчик и (или) заинтересованные пользователи будут иным образом в полной мере проинформированы о результатах актуарной деятельности.
3.8.2. Актуарий должен документировать обоснование критериев группировки и сегментации данных.
3.8.3. Актуарий должен раскрыть в отчете актуария следующую информацию:
- источники данных;
- результаты сверки данных и проверки согласованности их с финансовой информацией;
- описание методик и предположений, использованных при проведении актуарной оценки страховых обязательств;
- анализ адекватности прошлых оценок, если такие оценки производились;
- изменения по сравнению с предыдущим расчетом, если такой расчет производился;
- специальные обстоятельства, ограничения, дополнительные комментарии (при наличии) и выводы;
- наилучшие актуарные оценки и интервалы оценок, если последние были получены, анализ основных изменений актуарных оценок;
- любая дополнительная информация, которая может иметь влияние на адекватность величины страховых резервов.
3.8.4. В отчете актуария актуарию следует в явном виде указать на возможные ограничения анализа и полученных результатов. Например, на адекватность оценок могут повлиять следующие обстоятельства, наличие которых также следует отразить в отчете актуария:
- существенные изменения страхового покрытия или перестраховочной защиты;
- изменения страховщиком процесса урегулирования убытков;
- изменения информационных систем страховщика;
- изменения законодательства Российской Федерации.
Согласовано
Банком России
"28" марта 2016 года N 06-51-3/2163