СТО СМК Методологическая инструкция «Инструкция по созданию Учетной политики» Читать онлайн бесплатно стр. 8

Отчетным периодом для промежуточной бухгалтерская отчетность может быть период, не менее чем календарный месяц, кроме случаев, предусмотренных законодательством для предоставления отчетности, приходящейся на более короткий период, в т.ч. при реорганизации, ликвидации и др.

1.11. Уровень существенности

При формировании показателей бухгалтерского учета, а также во всех случаях использования в нормативно-правовых актах принципа существенности в организации устанавливается уровень существенности, который служит основным критерием признания фактов существенными.

Существенной признается сумма, которая превышает 5 % от величины актива или обязательства Бухгалтерского баланса или иной формы отчетности, составленного на дату, на которую необходимо принятие решения об использовании уровня существенности.

2. Методологический раздел с описанием способов ведения бухгалтерского учета

2.1. Учет доходов

Наименование вариативного поля: «Вид деятельности»

Вариант

Наименование варианта

Формулировка текста

Вариант 1

Застройщик

Учет доходов осуществляется на счете 90.01 «Выручка», аналитический учет ведется по номенклатурным группам, ставкам НДС. Номенклатурные группы определяются в зависимости от видов деятельности:

- доходы от продажи объектов недвижимости отражаются в бухгалтерском учете на дату подписания Акта приема-передачи недвижимости.

- доходы от генподрядных работ отражаются в бухгалтерском учете на дату подписания акта (дата приемки работ) приемки работ.

- доходы от оказания услуг заказчика-застройщика по договорам.

Доходы от оказания услуг заказчика-застройщика признаются ежеквартально только по договорам, которыми предусмотрены услуги заказчика-застройщика в порядке, установленном в договорах. Если договором не предусмотрены услуги заказчика-застройщика, то в качестве дохода признается экономия застройщика в при завершении строительства. В части объектов, которые Общество строит не по ДДУ и ДИ, а для продажи за счет собственных или заемных средств, доходы от оказания услуг заказчика-застройщика не возникают. При признании доходов от оказания услуг заказчика-застройщика не применяется Положение по бухгалтерскому учету "Учет договоров строительного подряда" (ПБУ 2/2008), утвержденным Приказом Минфина РФ от 24.10.2008 № 116н.

Доходы от экономии застройщика рассчитываются по каждому объекту строительства. Объектом строительства признается каждый отдельный объект, который учитывается обособленно на счете 08.03 в разрезе субконто "Объекты строительства". Доходы от экономии застройщика отражаются в составе прочих расходов на счете 91.03 "Прочие доходы-расходы по актам передачи" по конкретному объекту строительства в момент передачи объекта по Акту приема-передачи недвижимости. В последующем экономия застройщика отражается и корректируется по мере передачи объектов по Актам приема-передачи недвижимости. Экономия застройщика определяется только по договорам долевого участия в строительстве (ДДУ) и договорам инвестирования (ДИ). С суммы доходов от экономии застройщика начисляется НДС (в случае если операции по передачи объектов признаются операциями, облагаемыми НДС). НДС определяется по расчетной ставке (18/118), если в последующем сумма доходов от экономии застройщика корректируется, то сумма начисленного НДС также подлежит корректировки.

1. Последовательность расчета экономии в периоде передачи первого объекта:

1.1. Определяется себестоимость 1м2 (СС 1м2)

где СС общ - общая себестоимость объекта строительства, сформированная на счете 08.10 на дату передачи объекта;

S общ - общая площадь объекта строительства;

1.2. Определяется себестоимость объектов, переданных дольщикам (инвесторам) (СС сд о").

где S сд о" - площадь переданных объектов

1.3. Определяется экономия, подлежащая признанию в доходах по переданным объектам (Э сд о").

где ДС сд о" - сумма поступивших средств по ДДУ и ДИ по переданным объектам;

2. Расчет экономии в последующие периоды:

2.1. Определяется сумма дополнительных расходов, подлежащих включению в с/с переданных объектов:

2.1.2. По переданным в прошлые периоды (ДР сд 0")

2.1.2. По переданным в текущем периоде (ДР сд 1")

где ДР - сумма дополнительных расходов, учтенных на счете 08.11;

S сд 1" - площадь переданных объектов в текущем периоде.

2.2. Определяем с/с объектов переданных с учетом дополнительных расходов:

2.2.1. По переданным в прошлые периоды (СС сд 1" (ДР))

2.2.2. По переданным в текущем периоде (СС сд 1" (ДР))

2.3. Определяется экономия, подлежащая признанию в доходах по переданным объектам по ДДУ и ДИ:

2.3.1. По переданным в прошлые периоды (Э сд 0" корр)

Э сд о “ корр = Э сд о “ – [(ДС сд о “ – CC сд о “ (ДР) * (1-18/118)]

2.3.2. По переданным в текущем периоде (Э сд 0" корр)

2.3.3. Общая экономия по объекту (Э сд общ) Э сд общ = Э сд о “ + Э сд о “ корр + Э сд 1 “ корр+… Если экономия получается отрицательной, то Общество отражает ее способом "красного сторно".

Операции оформляются следующими документами.

Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»

- Акт сдачи-приемки услуг (работ)

Дт 62.01 Кт 90.01

- Акт приема-передачи недвижимости Дт 62.87 Кт 90.01.1 на дату передачи Дт 62.86 Кт 62.87 на дату передачиДт 90.02 Кт 41.05

[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»

Бухгалтерская справка доходы от оказания услуг заказчика-застройщика на основании договора, которым они предусмотрены

Дт 62.01 Кт 90.01

Дт 08.03 Кт 60.01

Дт 60.01 Кт 62.01

Расчет доходов от экономии застройщика и списании дополнительных расходов

Дт 98.08 Кт 08.10

Дт 98.08 Кт 08.11 дополнительные расходы

Дт 98.08 Кт 91.03 экономия

Дт 98.08 Кт 91.03 экономия СТОРНО

- Счет-фактура (НДС с доходов от экономии застройщика)

Дт 98.08 Кт 76.Н2

Дт 76.Н2 Кт 68.02

- Корректировочный счет-фактура

Дт 98.08 Кт 76.Н2 СТОРНО

Дт 76.Н2 Кт 68.02 СТОРНО

Учет по ДДУ и договорам инвестирования

В договоре участия в долевом строительстве указывается цена договора, то есть размер денежных средств, подлежащих уплате участником долевого строительства для строительства (создания) объекта долевого строительства (п. 1 ст. 5 Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ" (далее - Закон N 214-ФЗ)). Денежные средства, уплачиваемые участником долевого строительства по договору, расходуются застройщиком в целях, предусмотренных п. 1 ст. 18 Федерального закона N 214-ФЗ.

Учет по договорам долевого строительства осуществляется на счете 86.03 «Поступление дольщиков».

Учет по договорам инвестирования осуществляется на счете 86.04 «Поступление дольщиков инвестирование».

В целях соблюдения требований по развернутому учете средств дольщиков и целевому их использованию учет на счетах 86.03 «Поступление дольщиков», 86.04 «Поступление дольщиков инвестирование» ведется в разрезе контрагентов (дольщиков, инвесторов), договоров, объектов строительства.

В бухгалтерском учете застройщика после заключения договора долевого участия в строительстве с дольщиками отражается задолженность дольщика перед застройщиком по договору долевого участия в строительстве на счете 76.86.1 «Задолженность по заключенным ДДУ» в корреспонденции со счетом 86.03 "Поступление дольщиков" (86.04 "Поступление дольщиков инвестирование"). Поступление денежных средств отражается в корреспонденции со счетами учета денежных средств по кредиту счета 76.86.1 «Задолженность по заключенным ДДУ».

Сальдо по счету 76.86.1 «Задолженность по заключенным ДДУ» показывает, реальную задолженность дольщика (стоимость по договору минус оплата).

Остаток по счету 86.03 "Поступление дольщиков" (86.04 "Поступление дольщиков инвестирование") отражает сумму неисполненных обязательств застройщика по передаче помещений по заключенным ДДУ и договорам инвестирования В момент передачи дольщику объекта его стоимость по ДДУ списывается с дебета счета 86.03 "Поступление дольщиков" (86.04 "Поступление дольщиков инвестирование") в кредит счет 98.08 "Доходы, полученные в счет будущих периодов".

Если оплата на дату передачи объекта произведена не в полном объеме, то оставшаяся задолженность, числящаяся на счете 76.86.1 «Задолженность по заключенным ДДУ» списывается в дебет счета 76.86.2 "Задолженность по переданным объектам".

Одновременно в дебет счета 98.08 "Доходы, полученные в счет будущих периодов" списывается себестоимость объекта с кредита счета 08.10 "Завершенные объекты". Финансовый результат (разница по данным проводкам) относится на счет 91.03 "Прочие доходы и расходы по актам передачи".

Дополнительные расходы, которые возникли после сдачи объекта распределяются в последнее число каждого месяца перед формированием финансового результата Общества путем их отнесения в дебет счета 98.08 «Доходы, полученные в счет будущих периодов» с кредита счета 08.11 «Завершенные объекты ДДУ».

В момент дальнейшей оплаты сумма поступающих денежных средств от дольщиков закрывает образовавшуюся на счете 76.86.2 «Задолженность по сданным объектам» дебиторскую задолженность.

Применяемые формы договоров: СТД 008-2011 Договор участия в долевом строительствеОбщество оформляете и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базу СЭД - СТД 008-2011 Договор участия в долевом строительстве, график платежей

Дт 76.86.1 Кт 86.03, 86.04 отражена задолженность дольщика перед застройщиком по договору долевого участия в строительстве

- Акт приема-передачи недвижимости Дт 86.03 (86.04) Кт 98.08 списаны стоимость объекта, переданного по ДДУ дольщику на момент сдачи объекта

Дт 76.86.2 Кт 76.86.1 отражена задолженность по ДДУ на момент передачи помещения объекта

Дт 98.08 Кт 08.10 (08.11)Дт 98.08 Кт 91.03[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»Платежное поручение Дт 51 Кт 76.86.1 получены денежные средства по ДДУД 51 Кт 76.86.2 получены денежные средства по ДДУ после сдачи объекта дольщику

- Счет-фактура (НДС с доходов от экономии застройщика)

Дт 98.08 Кт 76.Н2

Дт 76.Н2 Кт 68.02

- Корректировочный счет-фактура

Дт 98.08 Кт 76.Н2 СТОРНО

Дт 76.Н2 Кт 68.02 СТОРНО

Расторжение ДДУ и ДИ

При расторжении ДДУ и ДИ расчеты осуществляются с использованием счета 76.Р «Расчеты по расторжениям договоров», в дебет данного счета списывается задолженность дольщика на дату расторжения со счета 76.86.1 «Задолженность по заключенным ДДУ» , в кредит счета 76.Р «Расчеты по расторжениям договоров» относится сумма неисполненных обязательств застройщика по передаче помещений по заключенным ДДУ и договорам инвестирования, которая числится на счете 86.03 "Поступление дольщиков" (86.04 "Поступление дольщиков инвестирование").

После отражения операций по расторжению ДДУ и ДИ расчеты по возврату денежных средств дольщику (инвестору) отражаются проводкой в корреспонденции со счетами учета денежных средств (счет 51 «Расчетный счет» или 50 «Касса»):

- при частичной оплате по дебету счета 76.Р «Расчеты по расторжениям договоров»;

- при полной оплате по дебету счета 76.86.1 «Задолженность по заключенным ДДУ».

Если производится переоформление на новый объект (при условии частичной оплаты дольщиком (инвестором) предыдущего объекта), то первоначально отражаются операции как при расторжении с использованием счета 76.Р «Расчеты по расторжениям договоров», а именно в дебет данного счета списывается задолженность дольщика на дату расторжения со счета 76.86.1 «Задолженность по заключенным ДДУ» , в кредит счета 76.Р «Расчеты по расторжениям договоров» относится сумма неисполненных обязательств застройщика по передаче помещений по заключенным ДДУ и договорам инвестирования, которая числится на счете 86.03 "Поступление дольщиков" (86.04 "Поступление дольщиков инвестирование"). Затем по новому объекту на его стоимость отражается сумма обязательств застройщика по передаче помещений по заключенным ДДУ и ДИ проводкой по кредиту счета 86.03 "Поступление дольщиков" (86.04 "Поступление дольщиков инвестирование") в корреспонденции с дебетом счета 76.86.1 «Задолженность по заключенным ДДУ» (субконто – новый объект). Образовавшаяся задолженность дольщика (инвестора) на счете счета 76.86.1 «Задолженность по заключенным ДДУ» (субконто – новый объект) закрывается путем корреспонденции по дебету счета 76.86.1 «Задолженность по заключенным ДДУ» (субконто – предыдущий объект). Если стоимость нового объекта превышает стоимость предыдущего, то поступающая оплата от дольщика (инвестора) отражается в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» (50 «Касса») по кредиту счета 76.86.1 «Задолженность по заключенным ДДУ» (субконто – новый объект).

Если производится переоформление объекта на нового контрагента (при условии полной оплаты предыдущим дольщиком или инвестором), то первоначально отражаются операции как при расторжении с использованием счета 76.Р «Расчеты по расторжениям договоров», а именно в дебет данного счета списывается задолженность дольщика на дату расторжения со счета 76.86.1 «Задолженность по заключенным ДДУ» , в кредит счета 76.Р «Расчеты по расторжениям договоров» относится сумма неисполненных обязательств застройщика по передаче помещений по заключенным ДДУ и договорам инвестирования, которая числится на счете 86.03 "Поступление дольщиков" (86.04 "Поступление дольщиков инвестирование"). Затем проводкой по кредиту счета 86.03 "Поступление дольщиков" (86.04 "Поступление дольщиков инвестирование") отражается сумма неисполненных обязательств застройщика по передаче помещений по заключенным ДДУ и ДИ перед новым дольщиком (инвестором) в корреспонденции с дебетом счета 76.86.1 «Задолженность по заключенным ДДУ» (по субконто – новый дольщик или инвестор).

1. Расторжение ДДУ (ДИ) при отсутствии оплаты

Общество оформляете и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базу СЭД

Соглашение о расторжении

Дт 86.03 (86.04) Кт 76.Р

Дт 76.Р Кт 76.86.1

2. Расторжение ДДУ (ДИ) при частичной оплате с возвратом денежных средств

Общество оформляете и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базу СЭД

Соглашение о расторжении

Дт 86.03 (86.04) Кт 76.Р

Дт 76.Р Кт 76.86.1

[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»Платежное поручение 76.Р Кт 51

Приходный кассовый ордер

Дт 76.Р Кт 50

3. Расторжение ДДУ (ДИ) при полной оплате с возвратом денежных средств

Общество оформляете и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базу СЭД

Соглашение о расторжении

Дт 86.03 (86.04) Кт 76.Р

Дт 76.Р Кт 76.86.1

[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»Платежное поручение 76.86.1 Кт 51

Приходный кассовый ордер

Дт 76.86.1 Кт 50

4. Расторжение ДДУ (ДИ) при полной оплате с переоформлением на нового участника

Общество оформляете и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базу СЭД

Соглашение о расторжении с переоформлением

Дт 86.03 (86.04) предыдущий контрагент Кт 76.Р предыдущий контрагент

Дт 76.Р предыдущий контрагент Кт 76.86.1 новый контрагент

Дт 76.86.1 новый контрагент Кт 86.03 (86.04) новый контрагент

5. Расторжение ДДУ (ДИ) при частичной оплате с переоформлением на новый объект

Общество оформляете и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базу СЭД

Соглашение о расторжении с переоформлением

Дт 86.03 (86.04) предыдущий объект Кт 76.Р предыдущий объект

Дт 76.Р предыдущий объект Кт 76.86.1 предыдущий объект

Дт 76.86.1 новый объект Кт 86.03 (86.04) новый объект

Дт 76.Р предыдущий объект Кт 76.86.2 новый объект

[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»Платежное поручение Дт 51 Кт 76.86.1 новый объект

Приходный кассовый ордер

Дт 50 Кт 76.86.1 новый объект

Учет задолженности по ДКП

Учет задолженности по ДДУ и договорам инвестирования ведется развернуто на балансовых счетах.

В части ДКП: в момент заключения договора и оформления ДКП формируется проводка Дт 015 на стоимость помещения, указанную в ДКП. По мере оплаты на основании ПКО или платежного поручения формируется проводка Кт 015 на фактически перечисленную покупателем сумму. В результате сальдо по Дт 015 будет показывать реальную задолженность покупателя по оплате приобретаемого помещения.

График платежей

Дт 015.ДКП

Платежное поручение , Приходный кассовый ордер

Кт 015 ДКП

Уступка прав по ДДУ первоначального кредитора

При уступке права требования на дату государственной регистрации договора уступки организация признает причитающуюся ей сумму в составе прочих доходов, что отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы", в корреспонденции с дебетом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Дебиторская задолженность, уступленная новому кредитору (новому участнику долевого строительства), учитывается в составе прочих расходов на дату признания прочего дохода от ее реализации. При этом производится запись по дебету счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов с застройщиком. Сумма государственной пошлины за регистрацию договора уступки права требования по договору участия в долевом строительстве также признается в составе прочих расходов, что отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2, и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".

При уступке имущественного права на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях первоначальный кредитор (первый участник долевого строительства) определяет налоговую базу по НДС как разница между стоимостью, по которой передается имущественное право, с учетом НДС и расходами на приобретение этого права (если эта разница отрицательная или равна нулю, налог не уплачивается).

При этом налог рассчитывается по ставке 18/118 на дату уступки требования (на дату государственной регистрации договора уступки) В аналогичном порядке определяется налоговая база по НДС при уступке имущественного права на гаражи или машино-места, нежилые помещения.

Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных «ПУД»:

СТД СМК 005-2014 Договор уступки прав требования (цессии) в полном объеме (с изменениями №2), письмо, заявление.

Дт 76.09 Кт 91.01

Дт 91.02 Кт 76.И

Платежное поручение

Дт 68.10 Кт 51

Бухгалтерская справка

Дт 91.02 Кт 68.10

Платежное поручение

Дт 51 Кт 76.09

Счет-фактура

Дт 91.02 КТ 68.02

Приобретение прав по ДДУ (не у застройщика), дальнейшая переуступка

Если Общество приобретает право на объект долевого строительства с целью его дальнейшей реализации и получения дохода от такой переуступки, то право требования принимается к бухгалтерскому учету в составе финансовых вложений организации. Приобретенное право требования принимается к учету на дату государственной регистрации договора уступки права требования.

Если приобретенное право требования организация в дальнейшем не планирует переуступать, то такое право принимается к учету по счету 86 и учитывается на этом счете до момента принятия от застройщика объекта долевого строительства при наличии разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома.

Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных «ПУД»:

СТД СМК 005-2014 Договор уступки прав требования (цессии) в полном объеме (с изменениями №2),письмо, заявление.

Дт 58 (86) Кт 76.09

Платежное поручение

Дт 68.10 Кт 51

Бухгалтерская справка

Дт 58 (91.02) Кт 68.10

Платежное поручение

Дт 51 Кт 76.09

Счет-фактура

Дт 19 КТ 76.09

При переуступке права требования на дату государственной регистрации договора переуступки Общество признает причитающуюся ему сумму в составе прочих доходов, что отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы", в корреспонденции с дебетом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Расход в виде первоначальной стоимости выбывшего финансового вложения учитывается в составе прочих расходов на дату признания прочего дохода от его реализации. При этом производится запись по дебету счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 58 "Финансовые вложения". Сумма государственной пошлины за регистрацию договора переуступки права требования по договору участия в долевом строительстве также признается в составе прочих расходов, что отражается по дебету счета 91, субсчет 91-2 и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".

Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных «ПУД»:

СТД СМК 005-2014 Договор уступки прав требования (цессии) в полном объеме (с изменениями №2),письмо, заявление.

Дт 76.09 Кт 91.01

Дт 91.02 Кт 58

Платежное поручение

Дт 68.10 Кт 51

Дт 91.02 Кт 68.10

Платежное поручение

Дт 51 Кт 76.09

Счет-фактура

Дт 91.02 КТ 68.02

Смена застройщика

Замена застройщика в договоре долевого строительства (капитального строительства, подрядных и других договорах) может быть произведена с соблюдением норм гл. 24 "Перемена лиц в обязательстве" ГК РФ. То есть замена должна проводиться через одновременную уступку всего комплекса прав и перевод всех долгов предшественника. Такая замена оформляется соответствующим договором (договорами), содержащим в себе все существенные условия - как цессии, так и перевода долга.

Компенсация прежнему застройщику затрат в связи с исполнением им обязанностей по договору (договорам) прописывается в соглашении о замене стороны договора с оформлением сводной ведомости или акт сверки затрат. Допускается несоответствие размера встречного предоставления объему передаваемого права (требования).

Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных «ПУД»:

Соглашение о замене застройщика

Дт 86 Кт 76.09 у первоначального застройщика

Дт 76.09 Кт 86 у нового застройщика

Учет доходов от предоставления имущества в залог

Доходы от оказания услуг Общества-залогодателя по предоставлению залога своего имущества третьим лицам для получения кредитов признаются прочими доходами.

Вариант 2

УК

ФХЖ по начислению и платежам за оказанные коммунальные услуги Обществом производится в порядке, установленном СТО СМК Методологическая инструкция «Подтверждение и регистрация в регистрах бухгалтерского учета начислений и платежей за жилищно-коммунальные услуги».

Учет доходов осуществляется на счете 90.Ж «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД ЖЭУ"». В случае, если деятельность Общества является регулируемой ЕТО, доходы от деятельности, относящейся к регулируемой учитываются на счете 90.Ж «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД ЖЭУ"», а доходы по иным видам деятельности учитываются на счете 90.01 «Выручка» с целью организации раздельного учета. Аналитический учет ведется по номенклатурным группам. Номенклатурные группы определяются в зависимости от видов деятельности. Если доходы по видам деятельности Общества являются регулируемыми ЕТО, то аналитический учет дополнительно ведется по территориальному признаку и категории потребителей. Отражение доходов от оказания услуг физическим лицам производится с использованием автоматизированной системы "Город".

СТО СМК Методологическая инструкция по регистрации ФХЖ «Начисление жилищно-коммунальных услуг УК ЖКХ» устанавливает порядок регистрации ФХЖ и формирования ПУД в ИС по начислению и оплате за оказанные коммунальные услуги ресурсоснабжающими организациями и управляющими компаниями с применением ПО «Начисление жилищно-коммунальных услуг УК ЖКХ» и устанавливает требования к обмену данных между учетными системами: 1С: Бухгалтерия предприятия и Системой «Город».

Расчеты по доходам с юридическими лицами ведутся с использованием субсчета 62.ЖЮ "Долг за услуги ЖЭУ юр.лиц" на основании Акта сдачи-приемки услуг (работ), по теплоснабжающим организациям – дополнительно оформляется Ведомость потребленной тепловой энергии. Для промежуточных расчетов с покупателями используется счет 76.Ж "Расчеты по ЖЭУ".

Оплата за оказанные услуги отражается в учете на основании данных, выгружаемых их системы "Город". Если Общество в отношениях с собственниками помещений и ресурсоснабжающими компаниями выполняет роль управляющей организации и денежные средства за оказанные услуги по письменному указания Общества перечисляются сразу из банка на расчетный счет ресурсоснабжающей организации, то оплата услуг, отражается Обществом на основании документа, выдаваемого банком, содержащего сведения о суммах, перечисленных на расчетный счет ресурсоснабжающей компании и сумме удержанной комиссии за перечисление денежных средств.

Ресурсы, потребленные на общедомовые нужды и потери по внутридомовым приборам учета включаются в доходы Общества на основании Объединенного счета-квитанции (отражаются на счете 90.Ж «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД ЖЭУ»). При этом ресурсы, потребленные по общедомовым приборам учета, распределяются между собственниками пропорционально площади помещений, принадлежащих собственникам, а Потери по внутридомовым приборам учета распределяются пропорционально потребленным ресурсам. Объем коммунальной услуги, предоставленной за расчетный период на общедомовые нужды, рассчитывается и распределяется между потребителями пропорционально размеру общей площади принадлежащего каждому потребителю (находящегося в его пользовании) жилого или нежилого помещения в многоквартирном доме.

Перерасчет потребленных ресурсов по заявлениям собственников на основании показаний индивидуальных приборов учета в сравнении с показаниями общедомовых приборов учета производится в порядке и сроки, установленные законодательством. Сумма корректировки отражается в составе доходов на счете 90.Ж «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД ЖЭУ» дополнительной проводкой или методом «красное сторно» на основании Объединенного счета-квитанция.

Если Общество, по решению общего собрания собственников помещений, уполномочено выступать в качестве стороны, предоставляющей в пользование прочим организациям общее имущества собственников, то сумма доходов, поступающая от предоставления указанного имущества не учитывается в составе доходов Общества, она отражается обособленно на счете 86.02 "Прочее целевое финансирование и поступления" в корреспонденции со счетам учета денежных средств. Направление расходования определяется в Смете на расходы, утверждаемой собственниками помещений. Расходы до момента утверждения Отчета об исполнении договора управления отражаются обособленно на счете 86.08 "Расходы за счет целевого финансирования". В последующем после подтверждения целевого использования и утверждения собственниками Отчет об исполнении договора управления сумма поступившего целевого финансирования, учтенная на счете 86.08 "Прочее целевое финансирования", закрывается на счет 86.02 "Расходы за счет целевого финансирования". В доходы Общества включается только сумма вознаграждения, если оно предусмотрено договором или иным документом, который уполномочивает Общество на представление интересов собственников.

Предъявление пени за нарушение условий о своевременной оплате коммунальных услуг производится на основании п. 14 ст. 155 ЖК РФ на забалансовом счете 020 «Претензии предъявленные» на основании Объединенного счета-квитанции . При признании собственником предъявленных ему пени в бухгалтерском учете организации отражается прочий доход на счете 91.Ж "Доходы по штрафным санкциям ЖЭУ" на сумму признанных пени, сумма претензии в признанной части списывается с забалансового счета 020 «Претензии предъявленные». Подтверждением признания может быть оплата пени, вступление в силу решения суда или иное основание. В случае урегулирования разногласий с контрагентом сумма претензии в урегулированной части списывается с забалансового счета 020 «Претензии предъявленные».

Разовые дополнительные услуги населению, оплаченные через систему "Город" или оплаченные в кассу с выдачей документа, оформленного на бланке строгой отчетности, отражаются в составе доходов без использования счетов расчетов на основании Платежного поручения или Приходного кассового ордера.

Применяемые формы договоров:

-СТД СМК 019-2011 Договор о предоставлении услуг пользователю нежилого помещения

-СТД СМК 266-2010 Договор управления многоквартирным домом

-СТД СМК 288-2010 Договор на установку рекламной конструкции

- СТД СМК 005-2012 Договор о сотрудничестве (о предоставлении доступа к общему имуществу в МКД и права на размещение специального оборудования и прокладку кабельных линий)

- СТД СМК 007-2012 Договор оказания услуг технической эксплуатации на объектах недвижимости социального назначения

- СТД СМК 011-2012 Агентский договор на обеспечение выполнения гарантийных обязательств

- СТО СТД 016-2011 Договор на техническое обслуживание инженерно-технических средств охраны

- СТО СТД 023-2013 Договор оказания услуг по контролю внутридворовой территории

- СТО СТД 022-2013Договор оказания услуг по выполнению заявок

- СТО СТД 024-2013 Договор оказания услуг по обеспечению выполнения гарантийных обязательств

- СТО СТД 254-2010 Договор на комплексное расчетно-диспетчерское обслуживание

- СТО СТД 037-2012 Договор возмездного оказания услуг аварийно-ремонтной службы

- СТО СТД 010-2013 Договор управления многоквартирным домом (малоэтажное строительство)

- СТО СТД 019-2013 Договор на техническое обслуживание многоквартирного дома

- СТО СТД 021-2013 Договор оказания услуги «Консьерж»

-СТД СМК 297-2010 Договор теплоснабжения для нежилых помещений (с изменениями №1)

- СТД СМК 145-2009 Договор оказания услуг по проверке схемы включения и опломбированию узлов учета тепловой энергии, обследованию узла учета тепловой энергии, экспертизе проектной документации (с изменениями № 2);

-Типовой договор холодного водоснабжения;

-Типовой договор водоотведения;

-Единый типовой договор водоснабжения и водоотведения;

-Типовой договора по транспортировке холодной воды;

-Типовой договор по транспортировке сточных вод;

-Типовой договора о подключении (технологическом присоединении) к централизованной системе холодного водоснабжения;

-Типовой договор о подключении (технологическом присоединении) к централизованной системе водоотведения;

Операции оформляются следующими документами:

Общество оформляет и (или) предоставляет документы для размещения в ИС в базе данных "ПУД":

-Объединенная счет-квитанция, «Загрузка ЖЭУ»

Дт 62.Ж Кт 90.Ж

- «Загрузка ЖЭУ»

Дт 76.Ж Кт 62.Ж (62.ДС)

- «Реестр перечисленных получателю переводов населения», «Сводная ведомость перечисления переводов населения», «Выгрузка из системы «Город»

Дт 60.01 Кт 76.Ж

Акт сдачи-приемки услуг (работ) Ведомость потребленной тепловой энергии

Дт 62.ЖЮ Кт 90.Ж

Дт 62.01 Кт 90.01.1

Дт 76.09 Кт 86.02 начисление задолженности за использование общего имущества

- Смета доходов и расходов по содержанию и ремонту общего имущества собственников помещений многоквартирного дома

-Перечень обязательных услуг (работ)

-Акт сдачи-приемки услуг (работ) (расходы по смете)

Дт 86.08 Кт 60.01

Дт 86.02 Кт 86.08

Дт 91.02 Кт 86.08

-Объединенная счет-квитанция (пени)

Дт 020

-Платежное поручение

Дт 51 Кт 76.09 поступление от использования общего имущества

-Приходный кассовый ордер

Дт 50 Кт 76.09 поступление от использования общего имущества

Платежное поручение (пени)

Дт 51 Кт 76.Ж

Дт 76.Ж Кт 91.Ж

Кт 020

Платежное поручение (оплата за разовые дополнительные услуги)

Дт 51 Кт 90.01.1

Приходный кассовый ордер (оплата за разовые дополнительные услуги)

Дт 50 Кт 90.01.1

Вариант 3

Ресурсоснабжение

ФХЖ по начислению и платежам за оказанные коммунальные услуги ресурсоснабжающими организациями производится в порядке, установленном СТО СМК Методологическая инструкция «Подтверждение и регистрация в регистрах бухгалтерского учета начислений и платежей за жилищно-коммунальные услуги».

Учет доходов осуществляется на счете 90.Ж «Выручка от продаж не облаг. ЕНВД ЖЭУ» и на счете 90.01 «Выручка». Для отражения доходов от разовых услуг и прочих доходов используется счет 91.01 «Прочие доходы».

На счете 90.Ж «Выручка от продаж не облаг. ЕНВД ЖЭУ» учитываются доходы в целях организации раздельного учета относительно видов деятельности теплоснабжающих организаций, теплосетевых организаций и т.п. Доходы по иным видам деятельности (деятельность, не относящаяся к регулируемым), получаемых на постоянной основе, учитываются на счете 90.01 «Выручка». Если Общество исполняет роль агента в отношениях с иными лицами, агентское вознаграждение отражается в составе доходов на счете 90.01 «Выручка».

Аналитический учет доходов ведется по номенклатурным группам. Номенклатурные группы определяются в зависимости от видов деятельности, в том числе, но не исключительно:

1. Доходы от деятельности, относящейся к регулируемой (учет на счете 90.Ж «Выручка от продаж не облаг. ЕНВД ЖЭУ»):

1.1. Продажа тепловой энергии собственного производства от коллекторов;

1.2. Услуги по передаче тепловой энергии и теплоносителя;

1.3. Услуги по подключению к системе теплоснабжения;

1.4. Услуги по поддержанию резервной тепловой мощности;

1.5. Продажа тепловой энергии собственного производства от сетей.

1.6. Производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии);

1.7. Производство электроэнергии;

1.8. Передача электроэнергии;

1.9. Распределение электроэнергии;

1.10. Деятельность по обеспечению работоспособности электрических сетей;

1.11. Технологическое присоединение к электрическим сетям энергопринимающих устройств;

1.12. Водоснабжение и водоотведение.

2. Доходы от деятельности, не относящейся к регулируемой (учет на счете 90.01 «Выручка»).

Учет доходов от деятельности, относящейся к регулируемой:

Доходы от деятельности, относящейся к регулируемой, включаются в доходы по обычным видам деятельности и учитываются на счете 90.Ж «Выручка от продаж не облаг. ЕНВД ЖЭУ».

Аналитический учет ведется:

- по видам доходов – субконто «Услуги ЖЭУ» (производство тепловой энергии (мощности) не в режиме комбинированной выработки электрической и тепловой энергии источниками тепловой энергии; передача тепловой энергии и теплоносителя; подключение к системе теплоснабжения и т.д.);

- по территориальному признаку – субконто «Объекты ЖЭУ»;

- по категории потребителей – субконто «Номенклатурные группы».

Расчеты по доходам с физическими лицами ведутся с использованием субсчета 62.Ж "Расчеты по ЖЭУ" на основании Объединенного счета-квитанции, формируемого и выгружаемого из системы "Город". Оплата за оказанные услуги отражается в учете на основании данных, выгружаемых их системы "Город".

Расчеты по доходам с юридическими лицами ведутся с использованием субсчета 62.ЖЮ "Долг за услуги ЖЭУ юр.лиц" на основании Акт сдачи-приемки услуг (работ) и Ведомости потребленной тепловой энергии. Для промежуточных расчетов с покупателями используется счет 76.Ж "Расчеты по ЖЭУ".

Перерасчет потребленных ресурсов по решению общего собрания собственников многоквартирного жилого дома на основании показаний индивидуальных приборов учета в сравнении с показаниями общедомовых приборов учета производится в порядке и сроки установленные законодательством. Сумма корректировки отражается в составе доходов на счете 90.Ж «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД ЖЭУ» дополнительной проводкой или методом «красное сторно» на основании Объединенного счета-квитанция.

Отражение предъявления пени за нарушений условий о своевременной оплате услуг производится на основании п. 14 ст. 155 ЖК РФ на забалансом счете 020 «Претензии предъявленные» по физическим лицам – на основании Объединенного счета-квитанции, по юридическим лицам – на основании СТД СМК 297-2010 Договор теплоснабжения для нежилых помещений, СТО СТД 145-2009 Договор оказания услуг по проверке схемы включения и опломбированию узлов учета тепловой энергии, обследованию узла учета тепловой энергии, экспертизе проектной документации, Договора теплоснабжения (для бюджетных организаций), решения суда.

При признании собственником предъявленных ему пени в бухгалтерском учете организации отражается прочий доход на счете 91.Ж "Доходы по штрафным санкциям ЖЭУ" на сумму признанных пени, сумма претензии в признанной части списывается с забалансового счета 020 «Претензии предъявленные». Подтверждением признания может быть оплата пени, вступление в силу решения суда или иное основание. В случае урегулирования разногласий с контрагентом сумма претензии в урегулированной части списывается с забалансового счета 020 «Претензии предъявленные».

В предусмотренных законом случаях применяются цены (тарифы, расценки, ставки и т.п.), устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами и (или) органами местного самоуправления.

Учет доходов от деятельности, не относящейся к регулируемой:

Доходы от деятельности, не относящейся к регулируемой, включаются в доходы по обычным видам деятельности и учитываются на счете 90.01 «Выручка».

Аналитический учет ведется:

- по видам доходов – субконто «Номенклатурные группы».

Учет доходов от предоставления имущества в залог

Применяемые формы договоров:типовой договор холодного водоснабжения;типовой договор водоотведения;единый типовой договор холодного водоснабжения и водоотведения;типовой договор по транспортировке холодной воды;типовой договор по транспортировке сточных вод;типовой договор о подключении (технологическом присоединении) к централизованной системе холодного водоснабжения;типовой договор о подключении (технологическом присоединении) к централизованной системе водоотведения.- СТО СТД 137-2009 Договор оказания услуг по отпуску (получению) питьевой воды и (или) приему (сбросу) сточных вод - СТО СТД 142-2009 Договор оказания услуг по водоснабжению и водоотведению

-СТД СМК 019-2011 Договор о предоставлении услуг пользователю нежилого помещения

СТД СМК 297-2010 Договор теплоснабжения для нежилых помещений

СТД СМК 145-2009 Договор оказания услуг по проверке схемы включения и опломбированию узлов учета тепловой энергии, обследованию узла учета тепловой энергии, экспертизе проектной документации;

СТД СМК 301-2010 Соглашение о расторжении договора

ФХЖ оформляются следующими документами:

Общество оформляет и (или) предоставляет документы для размещения в ИС в базе данных "ПУД":в разрезе физических лицАкт сдачи-приемки услуг (работ)

Дт 62.01 Кт 90.01

-Объединенная счет-квитанция, «Загрузка ЖЭУ»

Дт 62.Ж Кт 90.Ж

- «Загрузка ЖЭУ»

Дт 76.Ж Кт 62.Ж

-Объединенная счет-квитанция (пени)

Дт 020;

в разрезе юридических лиц

Акт сдачи-приемки услуг (работ) и Ведомость потребленной тепловой энергии, «Загрузка ЖЭУ»

Дт 62.ЖЮ Кт 90.Ж

Дт 62 Кт 90.01

-Договор, решение суда

Дт 020

Счет-фактура

Дт 90.03 Кт 68.02

Консалтинговая организация оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»

Платежное поручение (пени)

Дт 51 Кт 76.Ж

Дт 76.Ж Кт 91.Ж

Кт 020

Если Общество оказывает услуги расчетного центра, как агент между населением и иной организацией в части услуг котельной, в составе доходов Общества отражается агентское вознаграждение в размере, определяемом договором на основании Акт сдачи-приемки услуг (работ) и Отчета агента. Расчеты с населением ведутся с использованием автоматизированной системы «Город».

Общество оформляет и (или) предоставляет документы для размещения в ИС в базе данных "ПУД":Акт сдачи-приемки услуг (работ)

Дт 62.01 Кт 90.01 агентское вознаграждение

Счет-фактура

Дт 90.03 Кт 68.02

-Объединенная счет-квитанция

Дт 62.Ж Кт 76.ПР

-Загрузка ЖЭУ (автоматизированная операция)

Дт 76.Ж Кт 62.Ж

Платежное поручение

Дт 51 Кт 76.Ж

Дт 76.Ж Кт 51

Вариант 4

Лизинг

Учет доходов осуществляется на счете 90.01 «Выручка», аналитический учет ведется по номенклатурным группам. Номенклатурные группы определяются в зависимости от видов деятельности.

Учет доходов от предоставления имущества в залог

Применяемые формы договоров

СТД СМК 157-2009 Договор целевого займа

СТО СТД 012-2013 Договор финансовой аренды (лизинга)СТО СТД Договор аренды техники

Операции оформляются следующими документами:

1)Доходы, полученные от предоставления в финансовую аренду (лизинг) движимого имущества отражаются в бухгалтерском учете на основании Графика платежей, являющегося приложением к Договору финансовой аренды (лизинга)

Дт 62 Кт 90-1

- Счет-фактура

Дт 90.03 Кт 68.02

2) По доходам, полученным от предоставления в аренду движимого имущества Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных «ПУД»:Акт сдачи-приемки услуг (работ)

Дт 62.01 Кт 90.01

- Счет-фактура

Дт 90.03 Кт 68.02

3) По доходам, полученным по договорам займа и прочим финансовым вложениям операции оформляются следующими документами:

Консалтинговая организация оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных «ПУД»

Справка-расчет о начислении процентовДт 58.06, 58.08 Кт 90.01.1

Бухгалтерская справка

Дт 76.09 Кт 90.01.1

Вариант 5

Все, кроме:- застройщик- УК, - Ресурсоснабжение, - Лизинг

Учет доходов осуществляется на счете 90.01 «Выручка», аналитический учет ведется по номенклатурным группам. Доходы отражаются таким способом, который обеспечивает получение информации о доходах по видам инвестиционных проектов. Номенклатурные группы определяются в зависимости от видов деятельности.

Применяемые формы договоров:

Вариант 6

Автотр усл, Усл Гп Т, Усл строит маш и мех, Диспетчер АТ, Аренда трансп. и Гп Т

- СТД СМК 122-2009 Договор оказания услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

- - СТО СТД СМК Договор фрахтования транспортного средства для перевозки пассажиров и багажа по заказу

- СТД СМК 125-2009 Договор оказания услуг по предоставлению строительных машин с обслуживающим персоналом

- СТД СМК 127-2009 Договор оказания услуг по организации перевозок грузов автомобильным транспортом (транспортной экспедиции)

- СТД СМК 136-2009 Договор оказания услуг по организации перевозок (транспортно-экспедиционных услуг)

- СТО СТД Договор аренды техники

- СТД СМК 003-2012 Договор оказания услуг по предоставлению грузоподъемных механизмов с машинистом и обслуживающим персоналом для производства работ

- СТД СМК 006-2012 Публичный договор-оферта об оказании услуг по перевозке грузов

- СТД СМК 016-2012 Публичный договор-оферта фрахтования транспортного средства для перевозки пассажиров и багажа по заказу

- СТО СТД 036-2012 Публичный договор – оферта фрахтования транспортного средства для перевозки грузов

- СТО СТД 038-2012 Публичный договор – оферта оказания услуг по предоставлению в аренду строительной техники с обслуживающим персоналом для производства работ

Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных «ПУД»:

Акт сдачи-приемки услуг (работ)

Дт 62.01 Кт 90.01

Рапорт о работе башенного крана

Путевой лист строительной машины

Рапорт о работе строительной машины (механизма)

Рапорт-наряд о работе строительной машины (механизма)

Карта учета работы строительной машины (механизма)

Журнал учета работы строительных машин (механизмов)

Справка для расчетов за выполненные работы (услуги)

Заказ-заявка на организацию работ строительной техники

Путевой лист легкового автомобиля

Путевой лист специального автомобиля

Путевой лист грузового автомобиля

Путевой лист автобуса

Путевой лист автобуса необщего пользования

Журнал учета движения путевых листов

Товарно-транспортная накладная

Транспортная накладная

Сменное задание (маршрутный лист)

Заказ-наряд на перевозку пассажиров

Поручение экспедитору

Заявка на перевозку грузов

Заказ-наряд на предоставление ТС

Отчет о движении горюче-смазочных материалов

Вариант 7

Ремонт тех

- СТО СТД 130-2009 СМК Договор по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и строительных механизмов

- СТО СТД 040-2012 Договор оказания услуг по перемонтажу грузоподъемных механизмов

- СТО СТД 042-2012 Договор по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и строительных механизмов

- СТО СТД 039-2012 Договор по ремонту и техническому обслуживанию грузоподъемных механизмов

- СТО СТД СМК Публичный договор-оферта оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и строительных механизмов

Операции оформляются следующими документами:

Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных «ПУД»:

Акт сдачи-приемки услуг (работ)

Дт 62.01 Кт 90.01

Акт сдачи-приемки ремонтных работ

Дт 62.01 Кт 90.01

Дефектная ведомостьНаправление на ремонт

Вариант 8

ИТ-Программирование, реклама

Наименование вариативного поля: «Вид доходов»

Вариант

Наименование варианта

Формулировка текста

Вариант 8.1

Если Общество оказывает услуги по предоставлению прав

- СТО СТД СМК 021-2012 Лицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау) для управления инвестиционным проектом

- СТО СТД СМК 025-2012 Лицензионный договор о предоставлении неисключительных имущественных прав на использование программного комплекса для ЭВМ

- СТО СТД 248-2010 Договор оказания услуг

Вариант 8.2

Если Общество оказывает услуги по рекламному и маркетинговому сопровождению, услуги по организации и проведению тендеров, каталогизации

- СТД СМК 286-2010 Договор оказания услуг (рекламное и маркетинговое сопровождение, организация и проведение тендеров)

- СТО СТД 248-2010 Договор оказания услуг

Вариант 8.3

Если Общество оказывает услуги по разработке программы, программного обеспечения, баз данных или их отдельных частей

- СТО СТД 248-2010 Договор оказания услуг

- СТД СМК 277-2010 Договор разработки программного обеспечения

Вариант 8.4

Прочий консалтинг (выбрать применяемые СТД)

- СТД СМК 246-2010 Договор оказания услуг по информационному и сервисному обслуживанию

СТД СМК 281-2010 Договор оказания услуг (бухгалтерское, налоговое, правовое сопровождение)

СТД СМК 027-2012 Договор оказания услуг удостоверяющего центра

- СТД СМК 010-2012 Контракт на оказание услуг по организации и проведению негосударственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий

- СТД СМК 020-2012 Договор оказания услуг по сопровождению программного обеспечения и баз данных

- СТО СТД 004-2011 Договор подряда на выполнение проектных работ

- СТО СТД 016-2011 Договор на техническое обслуживание инженерно-технических средств охраны

- СТО СТД 248-2010 Договор оказания услуг

- СТО СТД 005-2011 Договор оказания услуг по экспертизе промышленной безопасности проекта производства работ

- СТО СТД 014-2011 Договор на оказание услуг по разработке Проекта Производства Работ

- СТО СТД 033-2012 Договор управления проектированием

- СТО СТД 035-2012 Договор на оказание инженерно-геологических услуг

- СТО СТД 027-2012 Договор оказания услуг удостоверяющего центра

-СТО СМК 010-2012 Договор на оказание услуг по организации и проведению негосударственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий

-СТО СТД 017-2012 Договор на составление плана материальных ресурсов (ПМР)

-СТД СМК 004-2013 Контракт на оказание инженерных услуг

-СТД СМК № 016-2013 Договор на информационное (ИТ) сопровождение инвестиционного проекта

- СТД СМК 003-2011 Договор оказания услуг по учету за движением и хранением ТМЦ- СТД СМК 017-2013 Договор подряда на выполнение проектных работ (с созданием информационной модели) (c изменениями №5)- СТО СТД 018-2013 Договор подряда на выполнение проектных работ- СТД СМК 022-2011 Контракт на оказание услуг по контролю качества работ при проектировании и строительстве объекта- СТД СМК 001-2012 Договор на оказание услуг по охране труда

Виды доходов Общества:

Наименование вариативного поля: «Вид доходов»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 8.1	Если Общество оказывает услуги по предоставлению прав	- доходы от предоставление прав: А) доходы от предоставления неисключительных имущественных прав на использование программного комплекса для ЭВМ; Б) доходы от предоставления права использования секрета производства (ноу-хау) для управления инвестиционным проектом;
Вариант 8.2	Если Общество оказывает услуги по рекламному и маркетинговому сопровождению, услуги по организации и проведению тендеров, каталогизации	- доходы от оказания услуг по рекламному и маркетинговому сопровождению, услуги по организации и проведению тендеров, каталогизации;
Вариант 8.3	Если Общество оказывает услуги по разработке программы, программного обеспечения, баз данных или их отдельных частей	- доходы от оказания услуг (выполнения работ) по разработке программы, программного обеспечения, баз данных или их отдельных частей.

Наименование вариативного поля: «Вид доходов»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 8.1	Если Общество оказывает услуги по предоставлению прав	Учет при получении лицензионных платежей: Вознаграждение (лицензионный платеж) по лицензионному договору лицензиар включает в доходы по обычным видам деятельности. Лицензионный платеж признается в бухгалтерском учете доходом, если соблюдены условия, определенные в пп. "а", "б" и "в" п. 12 ПБУ 9/99. Если вознаграждение уплачивается разовым платежом или неравномерно, то полученный платеж признается в составе кредиторской задолженности на счете 62.02 "Авансы полученные". В течение всего срока действия лицензионного договора соответствующая сумма лицензионного платежа ежемесячно включается в состав доходов от обычных видов деятельности в соответствии с условиями договора.
Вариант 8.2	Если Общество оказывает услуги по рекламному и маркетинговому сопровождению, услуги по организации и проведению тендеров, каталогизации	Учет доходов по рекламному и маркетинговому сопровождению деятельности, организации и проведению тендеров Данные доходы включается в доходы по обычным видам деятельности. Если Общество от своего имени и за счет Заказчика совершает юридические и иные действия по распространению рекламных и информационных материалов в средствах массовой информации, в том числе в эфире телевизионных и радиоканалов, а также распространение наружной рекламы, рекламы на транспортных средствах, рекламы в сети Интернет (оптимизация, контекстная реклама, баннерная реклама, новости, статьи), то в составе доходов учитываются только доходы Общества от оказания своих услуг, а именно: - услуги по поиску организаций, - проведение работы по согласованию и заключению с ними договоров, - осуществление контроля исполнения договорных обязательств организациями, с которыми заключены договоры. Услуги, оказанные сторонними организациями в интересах Заказчиков перевыставляются Обществом на основании Отчета с приложением доказательств расходов, понесенных Обществом. Учет приобретение перевыставляемых услуг и работ ведется отдельно от расходов Общества на счете 76. П и 76.62. Оказание услуг, выполнение работ сторонними организациями, произведенными в целях рекламного и маркетингового сопровождения товаров, работ, услуг, реализуемых Обществом, учитывается в составе текущих расходов.
Вариант 8.3	Прочие	Абзац не включается

Дт 62.01 Кт 90.01

Акт сдачи-приемки услуг (работ) и Отчет агента

Дт 62.01. Кт 90.01

Дт 76.П Кт 60

Счет-фактура

Дт 19.П Кт 60

Акт сдачи-приемки услуг (работ) и Отчет агента

Дт 76.62 Кт 76.П, 19.П

Вариант 9

Строит подряд, проектировщики

- СТД СМК 247-2010 Договор строительного подряда (из материалов подрядчика)

- СТД СМК 009-2012 Договор строительного подряда (из материалов Заказчика)

- СТД СМК 019-2012 Договор строительного подряда на монтаж оборудования и конструкций

- СТО СТД 146-2009 Договор подряда на электромонтажные работы

Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных «ПУД»:Акт сдачи-приемки услуг (работ)

Дт 62.01 Кт 90.01

Наименование вариативного поля: «Система налогообложения»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1.	ОСНО	Счет-фактура Дт 90.03 Кт 68.02
Вариант 2.	УСНО	Абзац не включается

Учет расходов при выполнении работ по договорам строительного подряда ведется на счет 20.03 «Строительство подрядным способом».

Аналитический учет расходов на счете 20.03 «Строительство подрядным способом» ведется по объектам строительства (как правило, на каждый объект строительства заключается отдельный договор) и по статьям расходов.

При сдаче работ заказчику сумма расходов, накопленная на счете 20.03 «Строительство подрядным способом» по каждому объекту строительства в конце месяца закрывается на счет 90.02.1 «Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД».

Порядок учета расходов на счете 20.03 «Строительство подрядным способом» в остальном соответствуют порядку учета на счете 20.01 «Основное производство».

- в соответствии с ПБУ 2/2008

При выполнении работ по договорам строительного подряда, длительность исполнения которых составляет более одного отчетного года или сроки начала и окончания работ, по которым приходятся на разные годы, Общество ведет бухгалтерский учет в соответствии с требованиями ПБУ 2/2008 отдельно по каждому исполняемому договору. Для целей бухгалтерского учета строительство каждого объекта рассматривается как отдельный договор при соблюдении одновременно следующих условий:

а) на строительство каждого объекта имеется техническая документация;

б) по каждому объекту могут быть достоверно определены доходы и расходы.

Выручка от выполнения таких работ признается в бухгалтерском учете по мере готовности работ, степень которой определяется по мере фактического выполнения работ при условии, что такую готовность можно определить. Готовность работ подтверждается документально Отчетом о выполнении промежуточных работ.

Выручка по договору, признанная способом "по мере готовности", учитывается до полного завершения работ (этапа) как отдельный актив - "не предъявленная к оплате начисленная выручка". Для учета этого Общество использует счет 46.02 «Выполненные этапы по незавершенным работам».

Признание выручки производится записью по дебету счета 46.02 «Выполненные этапы по незавершенным работам» и кредиту счета 90.01 «Выручка».

Наименование вариативного поля: «Система налогообложения»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1.	ОСНО	В целях формирования достоверного финансового результата от выполнения указанных работ в дебет счета 90.03 «Налог на добавленную стоимость», относится сумма НДС, начисленная со стоимости выполненных работ (в корреспонденции, с кредитом счета 76.Н2 «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет по сданным объектам».
Вариант 2.	УСНО	Абзац не включается

Не предъявленная к оплате начисленная выручка списывается на дебиторскую задолженность заказчика при предъявлении ему завершенных работ по договору, что отражается записью по кредиту счета 46.02 «Выполненные этапы по незавершенным работам» и дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Наименование вариативного поля: «Система налогообложения»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1.	ОСНО	Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет со стоимости выполненных работ, отражается по кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» в корреспонденции со счетом 76.Н2 «Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет по сданным объектам» в сумме, исчисленной с выручки, признанной в прошлых периодах
Вариант 2.	УСНО	Абзац не включается

ПБУ 2/2008

Затраты Общества на выполнение таких работ признаются по окончании месяца расходами по обычным видам деятельности и отражаются на счете 20.03 «Строительство подрядным способом». Они формируют себестоимость выполненных работ, которая включается в себестоимость продаж вместе с признанием выручки, при этом их сумма списывается в дебет счета 90.02.1 «Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД», со счета 20.03 «Строительство подрядным способом».

Сумма расходов, подлежащая признанию, рассчитывается путем умножения общей суммы расходов, накопленных на счете 20.03 «Строительство подрядным способом» на конец месяца на коэффициент, определяемый, как отношение фактически выполненных работ в нормо-часах за весь период строительства к общей сумме запланированных нормо-часов по каждому объекту строительства.

Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных «ПУД»:

Отчет о выполнении промежуточных работах

Дт 46.02 Кт 90.01

Дт 90.02.1 Кт 20.03

Наименование вариативного поля: «Система налогообложения»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1.	ОСНО	Дт 90.03 Кт 76.Н2
Вариант 2.	УСНО	Абзац не включается

Акт сдачи-приемки услуг (работ)

Дт 62.01 Кт 46.02

Наименование вариативного поля: «Система налогообложения»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1.	ОСНО	Счет-фактура Дт 76.Н2 Кт 68.02
Вариант 2.	УСНО	Абзац не включается

Вариант 10

Аренда оф тех

- СТО СТД 020-2011 Договор проката имущества

- СТО СТД 030-2012 Договор проката имущества (с возможностью последующего приобретения имущества арендатором)

Учет доходов от предоставления имущества в залог

Дт 62.01 Кт 90.01

Наименование вариативного поля: «Система налогообложения»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1.	ОСНО	Счет-фактура Дт 90.03 Кт 68.02
Вариант 2.	УСНО	Абзац не включается

Вариант 11

Услуги нас

- СТО СТД 248-2010 Договор оказания услуг

- СТО СТД 015-2013 Договор оказания услуг по дошкольному развитию и оздоровлению детей

Общество оформляет и (или) предоставляет документы для размещения в ИС в базе данных "ПУД":

- Акт сдачи-приемки услуг (работ)

Дт 62.01 Кт 90.01

Наименование вариативного поля: «Система налогообложения»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1.	ОСНО	Счет-фактура Дт 90.03 Кт 68.02
Вариант 2.	УСНО	Абзац не включается

- Квитанция на оплату

Дт 62.ДС Кт 90.01

Вариант 12

Ген поставщик

- СТД СМК 009-2014 Договор генеральных поставок

- СТД СМК 201-2009 Договор оказания услуг по хранению продукции

Операции оформляются следующими документами:- Акт сдачи-приемки услуг (работ) Дт 62.01 Кт 90.01- Товарная накладнаяДт 62.01 Кт 90.01

Наименование вариативного поля: «Система налогообложения»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1.	ОСНО	Счет-фактура Дт 90.03 Кт 68.02
Вариант 2.	УСНО	Абзац не включается

Вариант 13

Фин услуги

СТД СМК 157-2009 Договор целевого займа

[консалтинговая организация] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных «ПУД»

Справка-расчет о начислении процентовДт 58.06, 58.08 Кт 90.01.1

Бухгалтерская справка

Дт 76.09 Кт 90.01.1

Вариант 14

Агент

- СТД СМК 248-2010 Договор оказания услуг

Общество оформляет и (или) предоставляет документы для размещения в ИС в базе данных "ПУД":

- Акт сдачи-приемки услуг (работ), Отчет агента

Дт 62.01 Кт 90.01

Наименование вариативного поля: «Система налогообложения»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1.	ОСНО	Счет-фактура Дт 90.03 Кт 68.02
Вариант 2.	УСНО	Абзац не включается

2.2. Учет расходов

Наименование вариативного поля: «Вид деятельности»

Вариант

Наименование варианта

Формулировка текста

Вариант 1

Застройщик

Учет расходов осуществляется на счете 26 «Общехозяйственные расходы» по видам затрат (виды затрат соответствуют укрупненным ресурсам в классификаторе товаров, работ, услуг).

Расходы, отраженные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", по окончании месяца списываются в дебет счета 90 "Продажи" в полном объеме, если они не связаны с реализацией договоров на управление инвестиционными проектами "Инвестирование чистых активов в девелопмент недвижимости с целью приращения СЧА".

Расходы по устранению недостатков объектов строительства, возникших в течение гарантийного срока в связи с ненадлежащим качеством, учитываются в составе текущих расходов. При этом Общество предъявляет претензии к подрядчику, который несет ответственность за возникшие недостатки в порядке, установленном в п. Учет прочих расчетов. Поступившее возмещение от подрядчиков на устранение недостатков Общество учитывает в составе внереализационных доходов.

Расходы на содержание заказчика-застройщика признаются в составе расходов равномерно по мере признания доходов от оказания услуг заказчика-застройщика. Кроме того, расходы на содержание заказчика-застройщика включаются в стоимость объектов строительства, если они предусмотрены договором.

Учет расходов также описан в разделе «Учет товаров».

Учет расходов от предоставления имущества в залог

Расходы по содержанию имущества, переданного в залог, включаются в прочие расходы по мере признания доходов от оказания услуг. Допускается первоначальное аккумулирование таких расходов на счете 97 «Расходы будущих периодов» с последующим списанием в состав текущих расходов.

Вариант 2

Автотр усл,Ремонт тех

Учет расходов осуществляется на счете 20 "Основное производство и на счете 26 «Общехозяйственные расходы» по видам затрат (в соответствии со справочником укрупненных ресурсов в классификаторе товаров, работ, услуг).

Учет расходов на счете 20 "Основное производство" ведется по подразделениям и по статьям расходов, учет расходов на счете 26 «Общехозяйственные расходы» ведется по статьям расходов.

Расходы, отраженные на счете 20 "Основное производство" по окончании месяца списываются в полном объеме в дебет счета

Наименование вариативного поля: «Вид доходов»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 4.1	УСНО	90.06 «Затраты по УСНО»
Вариант 4.2	ОСНО	90.02.1 «Себестоимость продаж, не облаг. ЕНВД»

Учет расходов от предоставления имущества в залог

Вариант 3

Строит подряд, проектировщики

Учет расходов, связанных с выполнением работ осуществляется на счете 20.03 «Строительство подрядным способом» и на счете 26 «Общехозяйственные расходы» по видам затрат (в соответствии со справочником укрупненных ресурсов в классификаторе товаров, работ, услуг).

Учет расходов на счете 20.03 «Строительство подрядным способом» ведется по подразделениям, по статьям расходов, по объектам строительства, учет расходов на счете 26 «Общехозяйственные расходы» ведется по статьям расходов.

Расходы, отраженные на счете 20.03 «Строительство подрядным способом» по окончании месяца списываются при условии принятия работ Заказчиком и признании доходов в полном объеме в дебет счета

Наименование вариативного поля: «Вид доходов»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 4.1	УСНО	90.06 «Затраты по УСНО»
Вариант 4.2	ОСНО	90.02.1 «Себестоимость продаж, не облаг. ЕНВД»

Сальдо на счете 20.03 «Строительство подрядным способом» на конец месяца характеризует произведенные расходы по не сданным объектам строительства.

ПБУ 2/2008

Затраты Общества на выполнение работ по договорам строительного подряда, длительность исполнения которых составляет более одного отчетного года или сроки начала и окончания работ, по которым приходятся на разные годы, Общество учитывает в соответствии с требованиями ПБУ 2/2008 отдельно по каждому исполняемому договору.

Вместе с признанием выручки по мере готовности работ (готовность работ подтверждается документально Отчетом о выполнении промежуточных работ) затраты Общества на такие работы признаются по окончании месяца расходами по обычным видам деятельности. Они формируют себестоимость выполненных работ, которая включается в себестоимость продаж, при этом их сумма списывается в дебет счета 90.02.1 «Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД», со счета 20.03 «Строительство подрядным способом».

Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных «ПУД»:

«Отчет о выполнении промежуточных работах»

Дт 46.02 Кт 90.01

Дт 90.02.1 Кт 20.03

Вариант 4

Аренда оф тех, Аренда трансп и ГпТ, Усл Гп Т, Усл строит маш и мех, Диспетчер АТ, Хранение ТМЦ,Фин услуги, Лизинг, Услуги населению, Агент

Учет расходов осуществляется на счете 26 «Общехозяйственные расходы» по видам затрат (виды затрат соответствуют укрупненным ресурсам в справочнике в классификаторе товаров, работ, услуг).

Расходы, отраженные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", по окончании месяца списываются в дебет счета

Наименование вариативного поля: «Вид доходов»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 4.1	УСНО	90.06 «Затраты по УСНО»
Вариант 4.2	ОСНО	90.08 «Управленческие расходы по деятельности, не облаг. ЕНВД»

в полном объеме.

Учет расходов от предоставления имущества в залог

Вариант 5

Ресурсоснабжение

Учет расходов осуществляется на счете 20 «Основное производство», 20.Ж «Расходы ЖЭУ» и счете 26 «Общехозяйственные расходы» по видам затрат (в соответствии со справочником укрупненных ресурсов в классификаторе товаров, работ, услуг).

Учет расходов на счете 20.Ж «Расходы ЖЭУ»

Счет 20.Ж «Расходы ЖЭУ» предназначен для обобщения информации о расходах, связанных с деятельностью, относящейся к регулируемой.

Аналитический учет ведется:

- по подразделениям, которые создаются по территориальному признаку – субконто «Подразделения»;

- по видам доходов с получением которых связаны расходы – субконто «Номенклатурные группы»;

- по статьям затрат – субконто «Статьи затрат».

Статьи затрат группируются по следующим элементам:

1. Прямые расходы, связанные с производством и реализацией продукции (услуг) по регулируемым видам деятельности:

- топливо;

- прочие приобретаемые энергетические ресурсы, холодная вода, теплоноситель;

- оплата услуг, оказываемых организациями, осуществляющими регулируемые виды деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- сырье и материалы;

- ремонт основных средств;

- оплата труда и отчисления на социальные нужды;

- амортизация основных средств и нематериальных активов;

2. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции (услуг) по регулируемым видам деятельности:

- расходы на выполнение работ и услуг производственного характера, выполняемых по договорам со сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, определяемые исходя из плановых (расчетных) значений цен и экономически обоснованных объемов работ (услуг);

- расходы на оплату работ и услуг непроизводственного характера, выполняемых по договорам, заключенным со сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, включая расходы на оплату услуг связи, вневедомственной охраны и т.д., которые могут быть идентифицированы в разрезе «Номенклатурных групп» и относятся опосредованно к производственному циклу;

- арендная плата, концессионная плата, лизинговые платежи;

- расходы на служебные командировки;

- расходы на страхование производственных объектов, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль;

- другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией продукции.

Отнесение расходов к определенному субконто производится по документу-основанию, подтверждающему тот или иной расход (Акт сдачи-приемки услуг (работ), Решение о распределении ФОТ, Акт на списание товарно-материальных ценностей» и т.д.

Расходах, связанных с деятельностью, не относящейся к регулируемой, учитываются на счете 20.01 «Основное производство» по отдельному субконто.

Учет расходов на счете 26 «Общехозяйственные расходы»

Учет расходов на счете 26 «Общехозяйственные расходы» ведется по статьям расходов. Счет 26 "Общехозяйственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах, не связанных непосредственно с производственным процессом, таких как:

- юридические услуги;

- информационные услуги;

- аудиторские услуги;

- консультационные услуги;

- плата за выбросы и сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, размещение отходов и другие виды негативного воздействия на окружающую среду в пределах установленных нормативов и (или) лимитов;

- расходы на обучение персонала;

- прочие расходы, связанные с нуждами управления.

Расходы, учтенные на счете 26 "Общехозяйственные расходы" в конце месяца списываются на счет 90.08.1 «Управленческие расходы по деятельности, не облагаемой ЕНВД».

Распределение управленческих расходов по регулируемым и не регулируемым видам деятельности, а также между регулируемые видами деятельности с целью выполнения требований законодательства по такому делению производится в отдельных регистрах-таблицах, без такого деления в программе 1С: Бухгалтерия. Итоговые суммы по регистрам-таблицам должны соответствовать данным учета, отраженным в регистрах бухгалтерского учета.

Расходы, учтенные на счете 20.01 "Основное производство", связанные с деятельностью, относящейся и не относящейся к регулируемой, списываются в дебет счета 90.02.1 "Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД".

Расходы, учтенные на счете 20.Ж «Расходы ЖЭУ», списываются в дебет счета 90.Ж «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД ЖЭУ».

Учет расходов от предоставления имущества в залог

Ген поставщик

Учет расходов осуществляется на счете 44 «Расходы на продажу» по видам затрат (виды затрат соответствуют укрупненным ресурсам в справочнике в классификаторе товаров, работ, услуг). Расходы, отраженные на счете 44 «Расходы на продажу», по окончании месяца списываются в дебет счета 90 "Продажи" в полном объеме.

Вариант 6

УК

Учет расходов осуществляется на счете 20.Ж "Расходы ЖЭУ" и на счете 26 «Общехозяйственные расходы» по видам затрат (в соответствии со справочником укрупненных ресурсов в классификаторе товаров, работ, услуг).

Учет расходов на счете 20.Ж «Расходы ЖЭУ» ведется по объектам ЖЭУ и по услугам ЖЭУ. Стоимость приобретенных Обществом ресурсов, услуг у ресурсоснабжающих организаций учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности в момент приобретения на счете 20.Ж «Расходы ЖЭУ».

Учет расходов на счете 26 «Общехозяйственные расходы» ведется по статьям расходов.

Расходы, отраженные на счете 20 "Основное производство" по окончании месяца списываются в дебет счета 90.Ж "Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД ЖЭУ" в Расходы, отраженные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", по окончании месяца списываются на счет 90.06 "Затраты по УСНО" в полном объеме.

При принятии решения о ремонте за счет средств собственников на общем собрании составляется Смета доходов и расходов по содержанию и ремонту общего имущества собственников помещений многоквартирного дома. Собранные денежные средства на указанные цели учитываются обособленно на счете 86.02 «Прочее целевое финансирование и поступления». До момента утверждения Отчет о целевом использовании расходы учитываются на счете 86.08 "Расходы за счет целевого финансирования". После проведения ремонта утверждается Отчет о целевом использовании, который служит основанием для списание расходов на ремонт за счет средств целевого финансирования.

Вариант 7

ИТ-консалтинг

Учет расходов на счете 20 "Основное производство" ведется по подразделениям, по номенклатурным группам и по статьям расходов, учет расходов на счете 26 «Общехозяйственные расходы» ведется по подразделениям и по статьям расходов. "Номенклатурной группой" является проект, на управление которым заключается договор. На счете 20 "Основное производство" отражаются текущие расходы, связанные с реализацией и управлением проектами. Расходы, которые носят капитальный характер и формируют стоимость нематериальных активов отражаются в учете на счете 08.05 "Приобретение НМА". Отнесение конкретных расходов к текущим или капитальным производится на основании Договора, Спецификации, СТО СМК Форма документа «Акт сдачи-приемки услуг (работ) и приложений к нему (расшифровка по услугам) в соответствии с фазами проектов (при их наличии) и на основании предоставленной информации о привлечении работников в течение месяца к организации рекламных кампаний отдельных номенклатурных групп. Информация по работникам систематизируется и утверждается в Решении о распределении ФОТ по статьям затрат и объектам учета

Если какие-то расходы, произведенные в текущем периоде и подлежащие отражению на счете 20 "Основное производство" невозможно отнести к конкретному проекту, то они учитываются по субконто "Обслуживание и управление НМА (распределяемые)" и в конце месяца распределяются между субконто "Номенклатурная группа" пропорционально величине расходов, учтенных по каждому субконто.

Счет 26 "Общехозяйственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. Расходы, учтенные на счете 26 "Общехозяйственные расходы" в конце месяца распределяются между счетами 20 "Основное производство" и 08.05 "Приобретенные НМА" пропорционально расходам, учтенным на данных счетах за соответствующий период (месяц): на счете 20 "Основное производство" пропорционально расходам, учтенным по субконто "Номенклатурные группы", на счете 08.05 "Приобретение НМА" пропорционально расходам, учтенным по субконто "Нематериальные активы".

После распределения всех расходов в конце месяца расходы, учтенные на счете 20 "Основное производство" списываются в дебет счета 90.02.1 "Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД".

Расходы, которые связаны с созданием нескольких НМА учитываются первоначально на счете 20 "Основное производство" по субконто "Подразделение" - "Создание НМА". По окончании месяца они закрываются на счет 08.05 "Приобретение НМА" пропорционально расходам, учтенным на данном счете.

Учет расходов на счете 20 "Основное производство" ведется по подразделениям:

1 - Основные подразделения:

Наименование вариативного поля: «Вид доходов» (выбор)
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 7.1	Если Общество оказывает услуги по предоставлению прав	– Отдел по работе с НМА;
Вариант 7.2	Если Общество оказывает услуги по рекламному и маркетинговому сопровождению, услуги по организации и проведению тендеров, каталогизации	- Отдел рекламы и связей с общественностью (далее – ОР и СО);
Вариант 7.3	Если Общество оказывает услуги по разработке программы, программного обеспечения, баз данных или их отдельных частей	– Управление разработки программного обеспечения;

2 – Вспомогательное подразделение.

Наименование вариативного поля: «Вид доходов»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 7.1	Если Общество оказывает услуги по предоставлению прав	Учет по подразделению «Отдел по работе с НМА» Ведется по статьям расходов и по номенклатурным группам. На счете 20 "Основное производство" отражаются текущие расходы, связанные с реализацией и управлением проектами и учитываемые по субконто «Подразделение» - «Отдел по работе с НМА (ноу-хау)».
Вариант 7.2	Если Общество оказывает услуги по рекламному и маркетинговому сопровождению, услуги по организации и проведению тендеров, каталогизации	Учет по подразделению «ОР и СО» Ведется по статьям расходов и номенклатурным группам. Если подразделение (ОР и СО) принимает участие в организации рекламы собственной продукции (продукции, от которой Общество получает доходы), то первоначально расходы учитываются по субконто «Подразделение» - «ОР и СО» по номенклатурной группе рекламируемой продукции, а в конце месяца указанные расходы относятся на субконто «Подразделение», которое занимается выпуском этой продукции. Для документального подтверждения расходов на рекламу, используются следующие документы: маркетинговая политика (включающая раздел, содержащий план рекламной кампании, медиа-план, список мероприятий, которые будут проведены в рамках рекламной кампании; смета расходов на проведение рекламных акций; договор на оказание рекламных услуг; СТО СМК Форма документа «Акт сдачи-приемки услуг (работ), подписанный организацией, обеспечивающей продвижение рекламной информации; отчет о проведении рекламной кампании, организованной собственными силами организации; Кроме того, в зависимости от вида рекламы, характер расходов может быть подтвержден следующим образом: для наружной рекламы - списком адресов размещения рекламных конструкций и фотографиями этой рекламы; для рекламы в Интернете - справкой о количестве размещенной информации, распечатками (принт-скринами) страниц интернет-сайтов; для рекламы в печатных изданиях - экземплярами печатного издания, в котором размещена реклама, либо его копией; для рекламы в телепрограммах и телепередачах, радиопрограммах и радиопередачах - эфирной справкой (иные подобные документы), выданные непосредственно теле- или радиокомпанией, либо графики подтвержденных выходов рекламы и иные подобные документы (по сути выступающие аналогом эфирной справки); для рекламы на транспортных средствах, в метро - фотографиями размещенной рекламы с указанием места их размещения; и т.д. Во всех перечисленных документах должно четко прослеживаться, что информация распространяется тем или иным способом среди неопределенного круга лиц. В качестве обоснования участие в различных выставках принимаются план и программа выставки, договор на участие в выставке, деловая программа выставки, выставочный каталог, акт сдачи-приемки оказанных услуг и отчет об организации и о проведении выставки.
Вариант 7.3	Если Общество оказывает услуги по разработке программы, программного обеспечения, баз данных или их отдельных частей	Учет по подразделению «Управление разработки программного обеспечения» Ведется по статьям расходов и по номенклатурным группам. На счете 20 "Основное производство" отражаются текущие расходы, связанные с проведением работ, оказанием услуг сторонним организациям по разработке программ, программного обеспечения, баз данных или их отдельных частей, учитываемые по субконто «Подразделение» - «Управление разработки программного обеспечения».

Учет по подразделению «Вспомогательное подразделение»

Если какие-то расходы, произведенные в текущем периоде и подлежащие отражению на счете 20 "Основное производство" невозможно отнести к конкретному проекту, то они учитываются по субконто «Подразделение» – «Вспомогательное подразделение» субконто «Статьи затрат» - "Обслуживание и управление НМА (распределяемые)" и в конце месяца распределяются между субконто "Номенклатурная группа" пропорционально величине расходов, учтенных по каждому субконто.

Вариант 8

Производство

Учет расходов на счете 20.01 "Основное производство" ведется:

- по подразделениям;

- по номенклатурным группам;

- по статьям расходов.

Учет расходов на счете 26 «Общехозяйственные расходы» ведется:

- по подразделениям;

- по статьям расходов.

Состав номенклатурных групп утверждается в Плане организации, на каждую позицию составляется калькуляция.

На счете 20.01 "Основное производство" отражаются текущие расходы, связанные с производством. Отнесение конкретных расходов между субконто на счетах учета затрат производится на основании предмета договора, спецификации и информации, содержащейся в ПУД (в т.ч. в Акте сдачи-приемки услуг (работ) и приложений к нему (расшифровка по услугам).

В состав расходов, учитываемых на счете 20 "Основное производство" включаются следующие статьи расходов:

- расходы на сырье и материалы;

- услуги сторонних организаций, которые непосредственно связаны с производством;

- амортизация основных средств, используемых непосредственно при производстве. Факт использования основного средства в производстве фиксируется путем прикрепления его к подразделению, которое относится к производство при принятии к учету;

- дополнительные материалы, используемые в производстве, которые предусмотрены в калькуляции стоимости производимой продукции;

- заработная плата сотрудников, которые заняты в производстве;

- отчисления на социальные нужды (в том числе страховые взносы в ПФ РФ, ФОМС, ФСС).

Если какие-то расходы, произведенные в текущем периоде и подлежащие отражению на счете 20.01 "Основное производство" невозможно отнести к конкретной номенклатурной группе, то они учитываются по субконто подразделения "Распределяемые" и в конце месяца распределяются между субконто "Номенклатурная группа" пропорционально величине расходов, учтенных по каждому субконто.

Счет 26 "Общехозяйственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. Расходы, отраженные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", по окончании месяца списываются в дебет счета 90.08 "Управленческие расходы" в полном объеме.

Учет на счете 20 «Основное производство» ведется в разрезе следующих подразделений:

- производство щепы;

- производство блоков.

Щепа

Основной продукцией производства являются блоки, для их производства используется материал «Щепа». Для получения «щепы» Обществом приобретается «горбыль», который перерабатывается в «щепу». Приобретенный «горбыль» приходуется на счет 10.01 «Сырье и материалы» в подразделение «Склад хранения срезов, щепы», при передачи в переработку он списывается на счет 20.01 «Основное производство», после переработки на основании ТЕХНИЧЕСКОГО ОТЧЕТА ПО ПРОИЗВОДСТВУ ЩЕПЫ в подразделение «Склад хранения сырья» поступает материал «щепа», в расходы на производство «щепы» включается только стоимость сырья.

Проводки: Дт 20.01 Кт 10.01 горбыль, Дт 10.01 щепа Кт 20.01

Производство

Материалы, используемые в производстве приходуются на счет 10.01 «Сырье и материалы».

При отпуске в производство они поступаю в подразделение «Участок формования и фрезерования блоков», отпуск в производство отражается путем списания материалов со счета 10.01 «Сырье и материалы» на счет 20.01 «Основное производство» на основании следующих документов:

- ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ МАТЕРИАЛОВ;

- ТЕХНИЧЕСКИЙ ОТЧЕТ ПО ПРОИЗВОДСТВУ.

Расходы, кроме материалов

Остальные расходы, кроме расходов на сырье и материалы, распределяются между номенклатурными группами в конце месяца пропорционально расходам на сырье и материалы.

Проводки: Дт 20.01 Расходы (распределяемые) Кт 02, 05, 60, 70, 69, Дт 20.01 Номенклатура Кт 20.01 Расходы (распределяемые).

НЗП

Оценка незавершенного производства осуществляется по нормативной (плановой) производственной себестоимости основан на использовании учетной (плановой) цены единицы НЗП, устанавливаемой экономическими службами Общества с учетом следующих расходов:

- расходы на сырье и материалы;

- услуги сторонних организаций, которые непосредственно связаны с производством;

- амортизация основных средств, используемых непосредственно при производстве.

- заработная плата сотрудников, которые заняты в производстве;

- отчисления на социальные нужды (в том числе страховые взносы в ПФ РФ, ФОМС, ФСС).

Остатки незавершенного производства в разрезе номенклатур отражаются на основании Акт об остатках НЗП.

Учет готовой продукции

В целях систематизации информации о состоянии и движении готовой продукции в учете информация группируется:

- по местам хранения готовой продукции (подразделение – «Склад ГП») и материально ответственным лицам;

- наименованиям, с раздельным учетом по отличительным признакам готовой продукции (марки, модели и т.д.);

В рамках перечисленных группировок учет готовой продукции ведется в количественных и стоимостных показателях. Количественный учет готовой продукции ведется в единицах измерения, принятых организацией, исходя из ее физических свойств (размера, веса, площади, линейных единиц либо поштучно.

Оценка готовой продукции производится по нормативной себестоимости.

Нормативная себестоимость готовой продукции включает в себя следующие затраты:

- расходы на сырье и материалы;

- услуги сторонних организаций, которые непосредственно связаны с производством;

- заработная плата сотрудников, которые заняты в производстве;

- отчисления на социальные нужды (в том числе страховые взносы в ПФ РФ, ФОМС, ФСС).

Исчисление нормативной себестоимости остатков готовой продукции производится на основе прямых статей затрат на изготовление готовой продукции.

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости учитываются по организации в целом.

Аналитический учет готовой продукции ведется с использованием счета 40 «Выпуск готовой продукции (работ, услуг)».

Нормативная себестоимость произведенной продукции отражается записью по дебету счета 43 "Готовая продукция" в корреспонденции со счетом 40, а фактические затраты на производство продукции списываются в дебет счета 40 со счета 20 "Основное производство" на основании ТЕХНИЧЕСКОГО ОТЧЕТА ПО ПРОИЗВОДСТВУ, в котором указывается объем произведенной продукции и фиксируется фактическое количество использованных сырья и материалов на данный объем.

Отклонение фактической производственной себестоимости произведенной продукции от нормативной определяется сопоставлением дебетового и кредитового оборотов по счету 40 на последнее число месяца, при этом сумма превышения фактической себестоимости над нормативной списывается со счета 40 в дебет счета 90 "Продажи", субсчет 90-2 "Себестоимость продаж". Счет 40 закрывается ежемесячно и сальдо на отчетную дату не имеет.

Если на производство продукции было израсходовано сырья и материалов меньше/больше, чем предусмотрено по нормативам (калькуляцией), то прикладываются пояснения по возникшим отклонениям. Отклонения включаются в фактическую себестоимость готовой продукции.

Остальные расходы, кроме расходов на сырье и материалы, распределяются между номенклатурными позициями готовой продукции

Списание готовой продукции при выбытии осуществляется по средней стоимости.

Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных «ПУД»:

ТЕХНИЧЕСКОГО ОТЧЕТА ПО ПРОИЗВОДСТВУДт 40 Кт 20.01 фактическая себестоимостьДт 43.02 Кт 40 нормативная себестоимостьДт 90.02.1 Кт 40 (или Дт 90.02.1 Кт 40 СТОРНО) отклонение фактической от нормативной

Товарная накладная

Дт 90.02.1 Кт 43.02

Брак на производстве

Брак в производстве в зависимости от характера дефектов бывает исправимым (частичным) и неисправимым (окончательным). По месту обнаружения брак делится на внутренний (внутрихозяйственный) и внешний. В потери от брака включаются стоимость окончательно забракованной продукции (если брак является неисправимым) и затраты на исправление брака (если брак считается исправимым). Затраты на брак накапливаются в бухгалтерском учете на счете 28 и списываются в затраты на производство за вычетом стоимости окончательно забракованной продукции по цене ее возможного использования, а также сумм, удерживаемых с виновных лиц, в том числе с поставщиков недоброкачественных материалов (полуфабрикатов), при использовании которых в производстве и был допущен брак.

В потери от брака включаются:

- стоимость окончательно забракованной продукции (продуктов, изделий, полуфабрикатов);

- стоимость материалов, испорченных при наладке оборудования сверх установленных норм;

- затраты на исправление брака.

Аналитический учет по данному счету ведется по отдельным подразделениям организации, видам продукции, статьям расходов, причинам и виновникам брака. Потери от внутреннего брака отражаются в затратах того месяца, в котором выявлен брак.

Внутренний брак может быть обнаружен на:

- складе хранения срезов, щепы;

- складе хранения сырья;

- участки формования и фрезерования блоков;

- складе готовой продукции.

Внутренний окончательный брак, выявленный на стадии его производства (подразделения - склад хранения срезов, щепы; - склад хранения сырья; - участок формования и фрезерования блоков) оценивается исходя из фактических затрат по следующим статьям:

- расходы на сырье и материалы;

- услуги сторонних организаций, которые непосредственно связаны с производством;

- заработная плата сотрудников, которые заняты в производстве;

- отчисления на социальные нужды (в том числе страховые взносы в ПФ РФ, ФОМС, ФСС).

Потери от брака списываются на затраты на производство по статье "Потери от брака" за вычетом:

- стоимости окончательно забракованной продукции по цене ее возможного использования (Дебет 10 (43) Кредит 28). Под ценой возможного использования окончательно забракованной продукции следует понимать оценку, по которой она может быть направлена в переработку для повторного использования в качестве сырья (например, блоки с дефектами могут быть использованы для производства новых блоков) или реализована на сторону для использования на других предприятиях;

- удержаний из сумм оплаты труда работников, допустивших брак (Дебет 73-2 Кредит 28, Дебет 70 Кредит 73-2);

- сумм возмещения убытков, подлежащих взысканию с поставщиков за поставку недоброкачественных материалов или полуфабрикатов (работ, услуг), в результате использования которых был допущен брак (Дебет 76-2 Кредит 28). Данная запись может быть сделана только в том случае, если в месяце признания в учете потерь от брака поставщик согласится с обоснованностью предъявленных к нему претензий или возместить убытки его обяжет суд. Счет 28 закрывается ежемесячно.

Потери от брака включаются в себестоимость того изделия или вида работ, при выработке которого брак имел место.

АКТ О БРАКЕ, ОТЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ПО СКЛАДУ НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА

Дт 28 Кт 20 обнаружен брак или Дт 28 Кт 43 если обнаружен брак готовой продукции

Дт 10.41, 43 Кт 28 отражена стоимость забракованной продукции по цене ее возможного использования

Дт 73.02 Кт 28 суммы потерь от брака отнесены на виновных лиц - работников предприятия

Дт 76.02 Кт 28 отражены суммы возмещения убытков, подлежащих взысканию с поставщиков недоброкачественных материалов, полуфабрикатов (работ, услуг), в результате использования которых был допущен брак

Дт 20 Кт 28 потери от брака списаны на затраты на производство по калькуляционной статье «Потери от брака» (включаются в себестоимость того изделия, при выработке которого имел место брак).

УЧЕТ ПУСКОНАЛАДОЧНЫХ РАБОТ (пусковых расходов)

В себестоимость продукции включаются затраты на освоение новых производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы), в частности расходы по проверке готовности новых производств, цехов и агрегатов к вводу их в эксплуатацию путем комплексного опробования ("под нагрузкой") всех машин и механизмов (пробная эксплуатация) с пробным выпуском предусмотренной проектом продукции, наладкой оборудования.

Под пусковыми расходами понимаются расходы по проверке готовности новых производств, цехов и агрегатов к вводу их в эксплуатацию путем комплексного опробования ("под нагрузкой") всех машин и механизмов (пробная эксплуатация) с пробным выпуском предусмотренной проектом продукции, наладкой оборудования.

Затраты на выполнение таких работ в бухгалтерском учете признаются расходами по обычным видам деятельности и включаются в себестоимость продукции с начала их промышленной эксплуатации равномерно в течение 24 месяцев.

Исходя из этого, все связанные с этим пусковые расходы в бухгалтерском учете собирают на счете 97 «Расходы будущих периодов». После начала выпуска продукции накопленные пусковые расходы списываются на себестоимость данной продукции.

Отражаются в бухгалтерском балансе по показателю статьи «Запасы».

2.2.1. Учет услуг сторонних организаций

Применяемые формы договоров:

- СТО СТД 020-2011 Договор проката имущества

- СТО СТД 248-2010 Договор оказания услуг

- СТО СТД 246-2010 Договор оказания услуг по информационному и сервисному обслуживанию

- СТО СТД 027-2012 Договор оказания услуг удостоверяющего центра

- СТО СТД СМК 020-2012 Договор оказания услуг по сопровождению программного обеспечения и баз данных

- СТД СМК 198-2009 Договор аренды нежилых помещений

- СТД СМК 281-2010 Договор оказания услуг (бухгалтерское, налоговое, правовое сопровождение)

- СТД СМК Лицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау) для управления инвестиционным проектом

- СТД СМК 001-2012 Договор на оказание услуг по охране труда

СТД СМК 014-2012 Сублицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау)

- СТД СМК 020-2012 Договор оказания услуг по сопровождению программного обеспечения и баз данных

- СТД СМК 025-2012 Лицензионный договор о предоставлении неисключительных имущественных прав на использование программного комплекса для ЭВМ

- СТО СТД СМК 021-2012 Лицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау) для управления инвестиционным проектом

Вариант 1	Строительство	- СТД СМК 122-2009 Договор оказания услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом - СТД СМК 125-2009 Договор оказания услуг по предоставлению строительных машин с обслуживающим персоналом - СТД СМК 127-2009 Договор оказания услуг по организации перевозок грузов автомобильным транспортом (транспортной экспедиции) - СТД СМК 136-2009 Договор оказания услуг по организации перевозок (транспортно-экспедиционных услуг) - СТД СМК 210-2009 Договор аренды техники - СТД СМК 016-2012 Публичный договор-оферта фрахтования транспортного средства для перевозки пассажиров и багажа по заказу - СТО СТД 036-2012 Публичный договор – оферта фрахтования транспортного средства для перевозки грузов - СТО СТД 038-2012 Публичный договор – оферта оказания услуг по предоставлению в аренду строительной техники с обслуживающим персоналом для производства работ - СТО СТД СМК Договор по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и строительных механизмов - СТО СТД 040-2012 Договор оказания услуг по перемонтажу грузоподъемных механизмов - СТО СТД 042-2012 Договор по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и строительных механизмов - СТО СТД 039-2012 Договор по ремонту и техническому обслуживанию грузоподъемных механизмов - СТО СТД СМК Публичный договор-оферта оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и строительных механизмов - СТД СМК 003-2012 Договор оказания услуг по предоставлению грузоподъемных механизмов с машинистом и обслуживающим персоналом для производства работ - СТД СМК 006-2012 Публичный договор-оферта об оказании услуг по перевозке грузов - СТД СМК 009-2012 Договор строительного подряда (из материалов Заказчика) - СТД СМК 010-2012 Контракт на оказание услуг по организации и проведению негосударственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий - СТД СМК 011-2012 Агентский договор на обеспечение выполнения гарантийных обязательств СТО СТД 293-2010 Договор оказания услуг собственнику парковочного места СТО СТД 137-2009 Договор оказания услуг по отпуску (получению) питьевой воды и (или) приему (сбросу) сточных вод СТО СТД 288-2010 Договор на установку рекламной конструкции СТО СТД 007-2012 Договор оказания услуг технической эксплуатации на объектах недвижимости социального назначения СТО СТД 004-2011 Договор подряда на выполнение проектных работ СТО СТД 016-2011 Договор на техническое обслуживание инженерно-технических средств охраны СТО СТД 142-2009 Договор оказания услуг по водоснабжению и водоотведению СТО СТД 144-2009 Договор на отключение (включение) и опорожнение водовода для производства присоединения и ремонтных работ СТО СТД 146-2009 Договор подряда на электромонтажные работы СТО СТД 023-2013 Договор оказания услуг по контролю внутридворовой территории СТО СТД 022-2013Договор оказания услуг по выполнению заявок СТО СТД 024-2013 Договор оказания услуг по обеспечению выполнения гарантийных обязательств СТО СТД 141-2009 Договор оказания услуг по опломбированию водосчетчиков СТО СТД 270-2010 Договор подряда (выполнение дополнительных работ на жилищном фонде) СТО СТД 297-2010 Договор теплоснабжения (для нежилых помещений) СТО СТД 005-2011 Договор оказания услуг по экспертизе промышленной безопасности проекта производства работ СТО СТД 247-2010 Договор строительного подряда (из материалов подрядчика) СТО СТД 002-2011 Договор аренды средств малой механизации СТО СТД 145-2009 Договор оказания услуг по проверке схемы включения и опломбированию узлов учета тепловой энергии, обследованию узла учета тепловой энергии, экспертизе проектной документации СТО СТД 014-2011 Договор на оказание услуг по разработке Проекта Производства Работ СТО СТД 254-2010 Договор на комплексное расчетно-диспетчерское обслуживание СТО СТД 245-2010 Договор подряда на электромонтажные работы с материалами подрядчика) СТО СТД 294-2010 Договор возмездного оказания услуг по вывозу (транспортировке), размещению (захоронению) отходов производства и потребления СТО СТД 028 – 2012 Агентский договор возмездного оказания услуг СТО СТД 037-2012 Договор возмездного оказания услуг аварийно-ремонтной службы СТО СТД 033-2012 Договор управления проектированием СТО СТД 035-2012 Договор на оказание инженерно-геологических услуг СТО СТД 019-2012 Договор строительного подряда на монтаж оборудования и конструкций СТО СТД 017-2012 Договор на составление плана материальных ресурсов (ПМР) СТО СТД 004-2013 Контракт на оказание инженерных услуг СТО СТД 266-2010 Договор управления многоквартирным домом СТО СТД 002-2013 Договор управления инвестиционным проектом (объект инвестирования - земельные участки) СТО СТД 010-2013 Договор управления многоквартирным домом (малоэтажное строительство) СТО СТД 003-2013 Договор управления инвестиционным проектом СТО СТД 018-2013 Договор подряда на выполнение проектных работ СТО СТД 021-2013 Договор оказания услуги «Консьерж»
Вариант 2	Автотр усл,Ремонт тех, Усл Гп Т, Усл строит маш и мех, Диспетчер АТ	- СТО СТД СМК Договор по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и строительных механизмов - СТО СТД 040-2012 Договор оказания услуг по перемонтажу грузоподъемных механизмов - СТО СТД 042-2012 Договор по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и строительных механизмов - СТО СТД 039-2012 Договор по ремонту и техническому обслуживанию грузоподъемных механизмов - СТО СТД СМК Публичный договор-оферта оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и строительных механизмов - СТД СМК 018-2012 Договор оказания услуг по обработке документов, диспетчерскому обслуживанию и сопровождению технических процессов
Вариант 3	Строит подряд	- СТД СМК 210-2009 Договор аренды техники - СТД СМК 122-2009 Договор оказания услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом - СТД СМК 125-2009 Договор оказания услуг по предоставлению строительных машин с обслуживающим персоналом - СТД СМК 127-2009 Договор оказания услуг по организации перевозок грузов автомобильным транспортом (транспортной экспедиции) - СТД СМК 136-2009 Договор оказания услуг по организации перевозок (транспортно-экспедиционных услуг) - СТД СМК 210-2009 Договор аренды техники - СТД СМК 016-2012 Публичный договор-оферта фрахтования транспортного средства для перевозки пассажиров и багажа по заказу - СТО СТД 036-2012 Публичный договор – оферта фрахтования транспортного средства для перевозки грузов - СТО СТД 038-2012 Публичный договор – оферта оказания услуг по предоставлению в аренду строительной техники с обслуживающим персоналом для производства работ - СТД СМК 003-2012 Договор оказания услуг по предоставлению грузоподъемных механизмов с машинистом и обслуживающим персоналом для производства работ - СТД СМК 006-2012 Публичный договор-оферта об оказании услуг по перевозке грузов - СТД СМК 009-2012 Договор строительного подряда (из материалов Заказчика) - СТД СМК 010-2012 Контракт на оказание услуг по организации и проведению негосударственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий - СТД СМК 011-2012 Агентский договор на обеспечение выполнения гарантийных обязательств СТО СТД 004-2011 Договор подряда на выполнение проектных работ СТО СТД 016-2011 Договор на техническое обслуживание инженерно-технических средств охраны СТО СТД 146-2009 Договор подряда на электромонтажные работы СТО СТД 005-2011 Договор оказания услуг по экспертизе промышленной безопасности проекта производства работ СТО СТД 247-2010 Договор строительного подряда (из материалов подрядчика) СТО СТД 002-2011 Договор аренды средств малой механизации СТО СТД 245-2010 Договор подряда на электромонтажные работы с материалами подрядчика) СТО СТД 035-2012 Договор на оказание инженерно-геологических услуг СТО СТД 019-2012 Договор строительного подряда на монтаж оборудования и конструкций СТО СТД 017-2012 Договор на составление плана материальных ресурсов (ПМР) СТО СТД 004-2013 Контракт на оказание инженерных услуг СТО СТД 003-2013 Договор управления инвестиционным проектом СТО СТД 018-2013 Договор подряда на выполнение проектных работ
Вариант 4	Прочие	Абзац не включается.

Если для каких либо услуг (работ) не предусмотрена форма стандартного типового договора, то применяется оригинальный договор.

Операции оформляются следующими документами:

Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»

Наименование вариативного поля: «Вид деятельности»

Вариант

Наименование варианта

Формулировка текста

Вариант 1

Строительство

«Акт сдачи-приемки услуг (работ)Дт 08.03, 26, 44 Кт 60.01- Счет-фактураДт 19.83 Кт 60.01- «Акт приема-передачи» имущества (аренда, прокат, лизинг)» Дт 001- «Акт приема-передачи» имущества (аренда, прокат, лизинг)»Дт 014 «Акт приема-передачи» нежилого помещения (парковочного места) в аренду» Дт 001

Вариант 2

Автотр услРемонт техПроизводство

«Акт сдачи-приемки услуг (работ)Дт 20, 26 Кт 60.01- «Акт приема-передачи» имущества (аренда, прокат, лизинг)»Дт 001- «Акт приема-передачи» нежилого помещения (парковочного места) в аренду»Дт 001 «Акт сдачи-приемки» ремонтных работ» Дт 20, 26 Кт 60.01 «Дефектная ведомость» «Направление на ремонт»

Вариант 3

ИТ-Консалтинг, Программирование

«Акт сдачи-приемки услуг (работ)Дт 08.05, 20, 26 Кт 60.01 «Акт приема-передачи» нежилого помещения (парковочного места) в аренду»Дт 001- «Акт приема-передачи» имущества (аренда, прокат, лизинг)»Дт 001

Вариант 4

Строит подряд

«Акт сдачи-приемки услуг (работ) Дт 20.03, 26 Кт 60.01- «Акт приема-передачи» имущества (аренда, прокат, лизинг)»Дт 001- «Акт приема-передачи» имущества (аренда, прокат, лизинг)»Дт 001 «Акт приема-передачи» нежилого помещения (парковочного места) в аренду»Дт 001

Вариант 5

Аренда оф тех, Аренда трансп и Гп Т, Фин компании, Хранение ТМЦ, Проектирование, Усл Гп Т, Усл строит маш и мех, Диспетчер АТ, Услуги нас, Лизинг, Агент

- «Акт сдачи-приемки услуг (работ)Дт 26 Кт 60.01

Наименование вариативного поля: «Система налогообложения»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 4.1	УСНО	Не включается абзац
Вариант 4.2	ОСНО	- Счет-фактураДт 19.26 Кт 60.01

- «Акт приема-передачи» имущества (аренда, прокат, лизинг)»Дт 001- «Акт приема-передачи» имущества (аренда, прокат, лизинг)»Дт 014 «Акт приема-передачи» имущества (аренда, прокат, лизинг)»Дт 001

Вариант 6

УК

- «Акт сдачи-приемки услуг (работ)Дт 20.Ж, 26 Кт 60.01 - «Акт приема-передачи» имущества (аренда, прокат, лизинг)»Дт 001- «Акт приема-передачи» имущества (аренда, прокат, лизинг)»Дт 014 «Акт приема-передачи» нежилого помещения (парковочного места) в аренду»Дт 001 «Реестр перечисленных получателю переводов населения», «Сводная ведомость перечисления переводов населения», «Выгрузка из системы «Город», «Загрузка ЖЭУ» Дт 60.02 Кт 76.Ж на сумму комиссии банкаДт 76.05 Кт 76.Ж долг банка перед УК по поступившим деньгам Дт 26 Кт 60.01 на сумму комиссии банкаСмета доходов и расходов по содержанию и ремонту общего имущества собственников помещений многоквартирного дома- «Акт сдачи-приемки услуг (работ) (осуществлены расходы на ремонт в соответствии со сметой)Дт 86.08 Кт 60.01Отчет о целевом использованииДт 86.02 Кт 86.08Дт 91.02 Кт 86.08

Вариант 7

Ресурсоснабжение

«Акт сдачи-приемки услуг (работ)

Дт 20.01, 26 Кт 60.01

- Счет-фактура

Дт 19.26 Кт 60.01

Вариант 8

Ген поставщик

«Акт сдачи-приемки услуг (работ)

Дт 44 Кт 60.01

- Счет-фактура

Дт 19.26 Кт 60.01

Наименование вариативного поля: «Система налогообложения»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1.	ОСНО	«Платежное поручение», «Мемориальный ордер» Дт 91.02 Кт 51 Услуги кредитных организаций включаются в состав прочих расходов.
Вариант 2.	УСНО	«Платежное поручение», «Мемориальный ордер» Дт 26 Кт 51 Услуги кредитных организаций включаются в состав расходов по обычным видам деятельности и учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы".

Наименование вариативного поля: «Вид деятельности»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1	УК	«Платежное поручение» Дт 51 Кт 75.05 на сумму денег, поступивших на счет УК в банке
Вариант 2	Фин услуги	«Справка-расчет» о начислении процентов по выданному займу»Дт 26 Кт 66.04, 67.04, 66.07, 67.07
Вариант 3	Кроме Фин компании	Абзац не включается

Наименование вариативного поля: «Вид деятельности»

Вариант

Наименование варианта

Формулировка текста

Вариант 1

Фин компании

Абзац не включается

Вариант 2

Прочие

2.2.1.1. Учет материально-производственных запасов (МПЗ)

Порядок учета приобретения МПЗ

Бухгалтерский учет приобретения или поступления по иным основаниям материально-производственных запасов ведется по фактической себестоимости без применения счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

Применяемые формы договоров:

СТД СМК 128-2009 Договор поставки товаров

СТД СМК 120-2009 Договор поставки (предоплата 100%, самовывоз)

СТД СМК 107-2009 Договор поставки (предоплата 100%, доставка на склад покупателя)

СТД СМК 119-2009 Договор поставки (оплата по факту поставки, доставка поставщиком)

СТД СМК 118-2009 Договор поставки (оплата по факту поставки, самовывоз)

- СТД СМК 009-2014 Договор генеральных поставок

Если для оформления договорных отношений по операциям с МПЗ не предусмотрена форма стандартного типового договора, то применяется оригинальный договор.

Получение МПЗ лицами, которые не могут действовать от имени Общества без доверенности, производится на основании СТО СМК «Доверенность».

Порядок учета приобретенных МПЗ зависит от того поступили они от поставщика, с которым достигнуто соглашение об обмене документами посредством системы электронного документооборота или такое соглашение отсутствует.

Если МПЗ поступают от поставщика, с которым достигнуто соглашение об обмене документами посредством системы электронного документооборота, то отражение приобретение МПЗ осуществляется в автоматическом режиме на основании документов СТО СМК Форма документа «Товарная накладная», Счет-фактура, СТО СМК Форма документа «Отчет о ежемесячном использовании материалов по инвестиционному проекту», после подписания их ЭП.

Если МПЗ поступают от организации, с которой не достигнуто соглашение об обмене документами посредством системы электронного документооборота, то поступление отражается на основании документов СТО СМК Форма документа «Товарная накладная» и Счет-фактура, подписанных на бумажном носителе.

Если материалы используются для создание НМА, то их стоимость включается в стоимость НМА

Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»

СТО СМК «Доверенность»

СТО СМК Форма документа «Товарная накладная»

Наименование вариативного поля: «Вид деятельности»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1	Строительство	Дт 10.06, 10.07 10.08, 10.10, 10.20, 10.41, 10.83, 10.100 Кт 60.01, 71 - Счет-фактура Дт 19.03, 19.09, 19.10, 19.100 Кт 60.01
Вариант 2	Автотр услРемонт техРесурсоснабжениеПроизводство	Дт 10.03, 10.05, 10.06, 10.10 Кт 60.01, 71
Вариант 3	ИТ-Консалтинг, ИТ-программирование	Дт 08.05, 10.06 Кт 60.01, 71
Вариант 4	Строит подряд, Аренда оф тех, Аренда трансп и Гп Т, Хранение ТМЦ, Проектирование, Усл Гп Т, Усл строит маш и мех, Диспетчер АТ, Услуги нас, Лизинг, Ген поставщик, УК	Дт 10.03, 10.05, 10.06, 10.09, 10.10 Кт 60.01, 71

Наименование вариативного поля: «Вид деятельности»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1	Ген поставщик	Учет неотфактурованных поставок При поступлении неотфактурованных поставок кредиторская задолженность отражается на забалансовом счете 060 "Расчеты с поставщиками по неотфактурованным поставкам" в разрезе контрагентов и договоров на основании документа СТО СМК Форма документа «Приходный ордер», который подписывается ЭП ответственным специалистом Заказчика. Сумма задолженности определяется исходя из цены на ТМЦ по данным действующей спецификации к договору на поставку. Если до момента поступления документов по неотфактурованным поставкам производится продажа указанных товаров, такая реализация отражается в обычном режиме в соответствии со спецификацией продавца. Списание в производство МПЗ по неотфактурованным поставкам до момента поступления документов производится на основании Отчета по выпуску готовой продукции, Технического отчета по выпуску готовой продукции и СТО СМК Форма документа « Отчет о движении горюче-смазочных материалов». Затем после получения расчетных документов от поставщика учетная цена ТМЦ корректируется с одновременным уточнением задолженности перед поставщиком. Если в момент списания нет достаточного количества оприходованных на счетах 10 «Материалы», 41 «Товары» ТМЦ по причине продажи неотфактурованных поставок и отсутствия ПУД от поставщиков до 3 числа месяца, следующего за отчетным, то отражается поступление таких ТМЦ с использованием счета 17 "Неотфактуровки" в корреспонденции со счетами учета 10.17 «Неотфактурованные материалы» и 41 «Товары» с одновременным закрытием счета 060 "Расчеты с поставщиками по неотфактурованным поставкам". При поступлении документов от поставщика операции по счетам 10.17 «Неотфактурованные материалы», 41 «Товары» и 17 "Неотфактуровки" сторнируются и отражается поступление обычным способом. Порядок отражения и регистрации неотфактурованных поставок производится в порядке, установленном в СТО СМК Методологическая инструкция "Регистрация в ИС неотфактурованной поставки материалов" СТО СМК Методологическая инструкция "Подтверждение и закрытие неотфактурованной поставки материалов в ИС Операции оформляются следующими документами:Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных ПУД: СТО СМК Форма документа «Приходный ордер» Кт 060 отражение неотфактурованных поставок в течение месяца - СТО СМК Форма документа «Товарная накладная» Дт 62.01 Кт 90.01 Дт 90.02 Кт 41.01 Отчета по выпуску готовой продукции, Технический отчет по выпуску готовой продукции, Дт счета учета расходов Кт 10.01 - « Отчет о движении горюче-смазочных материалов» Дт счета учета расходов Кт 10.03 1) документы от поставщика поступили до конца месяца - «Товарная накладная» Дт 10.01, 10.03, 41.01 Кт 60.01 Дт 060 - Счет-фактура Дт 19.03 Кт 60.01 2) документы от поставщика не поступили до конца месяца Дт 060 Дт 10.17, 41.17 Кт 17 Дт счета учета расходов Кт 10.17, 41.17 При поступлении ПУД от поставщика в течение отчетного года - «Товарная накладная» Дт 10.17, 41.17 Кт 17 СТОРНО Дт 19.17 Кт 17 СТОРНО Дт счета учета расходов Кт 10.17, 41.17 СТОРНО Дт 10.01,10.03,41.01 Кт 60.01 Д 19.03 Кт 60.01 Дт счета учета расходов Кт 10.01, 10.03, 41.01 При поступлении ПУД от поставщика в следующем году: если сумма ПУД меньше суммы неотфактуровки: Дт 10.17 Кт 17 СТОРНО (на остаток) Дт 10.01, 10.03, 41.01 Кт 60.01 (количество и сумма равна показателям сторно по счету 10.17) Дт 17 Кт 91.01 Дт 17 Кт 60.01 Дт 19.03 Кт 60.01 Если сумма ПУД больше суммы неотфактуровки: Дт 10.17 Кт 17 СТОРНО (на остаток) Дт 10.01, 10.03, 41.01 Кт 60.01 (количество и сумма равна показателям сторно по счету 10.17) Дт 91.02 Кт 17 Дт 17 Кт 60.01 Дт 19.03 Кт 60.01
Вариант 2	Прочие	Не включается абзац

Выбытие МПЗ, способ оценки МПЗ при выбытии

Наименование вариативного поля: «Вид деятельности»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1	Строительство	Списание МПЗ производится на приобъектный склад Застройщика с оформлением СТО СМК Форма документа «Накладная».
Вариант 2	Прочие	Списание в производство МПЗ происходит одновременно с их принятием к учету на счете 10 "Материалы" на основании документа – СТО СМК Форма документа «Акт на списание товарно-материальных ценностей».

При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится по средней стоимости.

В установленных случаях списание производится в порядке, предусмотренном в СТО СМК МИ "Регистрация и оформление в ИС документа "Требование-накладная".

Все дополнительно понесенные расходы (по заготовке, доставке, страхованию и т.д.) включаются в стоимость ТМЦ.

Наименование вариативного поля: «Вид деятельности»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1	Строительство	В бухгалтерском учете Общества транспортно-заготовительные расходы отражаются на отдельном субсчете 10.Т2 « Транспортно-заготовительные расходы». Затраты, собранные на этом субсчете, ежемесячно списываются на счета затрат пропорционально учетной стоимости МПЗ, списанных на те же затратные счета. Если в документах на поступление отдельной строкой выделена стоимость доставки материалов (тары), то Общество такие расходы сразу включает в стоимость приобретенных материалов и отражает на счете 10.83 «Строительные материалы по объектам хоз. способом». Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД» - «Акт сдачи-приемки услуг (работ) Дт10.Т2 Кт 60.01 - «Доверенность» - «Товарная накладная» Дт 10.83 Кт 60.01 - «Отчет о ежемесячном использовании материалов по инвестиционному проекту»Дт 08.03, 08.11 Кт 10.83, 10.Т2
Вариант 2	Прочие	Абзац не включается

Общество производить оценку на обесценение МПЗ перед составлением годовой отчетности только по МПЗ, которые являются неликвидными (по которым отсутствует движение в течение более чем 12 месяцев). По таким МПЗ создается резерв под снижение стоимости материальных ценностей с учетом их оценки на дату создания резерва.

Наименование вариативного поля: «Вид деятельности»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1	Застройщик	МПЗ, которые используются для строительства объектов в рамках реализации договоров на управление инвестиционными проектами "Инвестирование чистых активов в девелопмент недвижимости с целью приращения СЧА" списываются на счет 08.03 "Строительство объектов основных средств" на основании сформированных и подписанных ЭП СТО СМК Форма документа «Отчет о ежемесячном использовании материалов по инвестиционному проекту» с учетом Плана материальных ресурсов в момент закрытия (завершения) инвестиционного проекта. Если отсутствует утвержденный план материальных ресурсов, то списание осуществляется на основании СТО СМК Форма документа «Отчет о ежемесячном использовании материалов по инвестиционному проекту» ежеквартально, но не позднее даты закрытия инвестиционного проекта (то есть перед датой государственной приемки). МПЗ, которые не используются в процессе финансово-хозяйственной деятельности Общества в рамках реализации договоров на управление инвестиционными проектами "Инвестирование чистых активов в девелопмент недвижимости с целью приращения СЧА" списываются на счет 26 "Общехозяйственные расходы" на основании сформированных и подписанных ЭП СТО СМК Форма документа «Акт на списание товарно-материальных ценностей».
Вариант 2	Прочие	Абзац не включается

Общество оформляет и (или) представляет следующие документы для отражения операций на счетах бухгалтерского учета:

«Акт на списание товарно-материальных ценностей»

Наименование вариативного поля: «Вид деятельности»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1	Строительство	Дт 26 Кт 10.06, 10.08 - «Товарная накладная» Дт 91.02 Кт 10.06, 10.08 (при реализации материалов) Дт 91.02 Кт 10.41- «Отчет о ежемесячном использовании материалов по инвестиционному проекту» Дт 08.03, 08.11 Кт 10.83, 10.20 - «Нормы выдачи спец. одежды, спец. обуви, других средств индивидуальной защиты, инструмента и инвентаря»- «Ведомость учета выдачи спец. одежды, спец. обуви, предохранительных приспособлений и инвентаря»Дт 26 Кт 10.11
Вариант 2	Автотр усл,Ремонт тех, РесурсоснабжениеПроизводство	Дт 20, 26 Кт 10.05, 10.06 - «Дефектная ведомость»- «Направление на ремонт»- «Нормы выдачи спец. одежды, спец. обуви, других средств индивидуальной защиты, инструмента и инвентаря»- «Ведомость учета выдачи спец. одежды, спец. обуви, предохранительных приспособлений и инвентаря» Дт 26 Кт 10.11 Учет ГСМ Аналитический учет топлива приобретенного как за наличный, так и безналичный расчет, ведется в разрезе видов ГСМ. Списание бензина в бухгалтерском учете осуществляется по нормам, установленным СТО СМК Форма документа «Решение об утверждении норм расхода топлива и горюче – смазочных материалов», на основании данных Акта об использовании ГСМ или СТО СМК Форма документа « Отчет о движении горюче-смазочных материалов». Сверхнормативный расход списывается на прочие расходы. Операции оформляются следующими документами: Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных «ПУД»: - «Решение об утверждении норм расхода топлива и горюче – смазочных материалов» - «Акт замера остатков топлива в баках» - «Отчет о движении горюче-смазочных материалов» - «Заправочная ведомость» - Акт об использовании ГСМ Дт 20, 26 Кт 10.03
Вариант 3	ИТ-Консалтинг, ИТ-программирование	Дт 26 Кт 10.06
Вариант 4	Строит подряд Аренда оф тех	Дт 26 Кт 10.06, 10.09- «Нормы выдачи спец. одежды, спец. обуви, других средств индивидуальной защиты, инструмента и инвентаря»- «Ведомость учета выдачи спец. одежды, спец. обуви, предохранительных приспособлений и инвентаря»Дт 26 Кт 10.11
Вариант 5	УК	Дт 20.Ж, 26 Кт 10.06, 10.09- «Нормы выдачи спец. одежды, спец. обуви, других средств индивидуальной защиты, инструмента и инвентаря»- СТО СМК Форма документа «Ведомость учета выдачи спец. одежды, спец. обуви, предохранительных приспособлений и инвентаря»Дт 20.Ж, 26 Кт 10.11

Наименование вариативного поля: «Вид деятельности»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1	Строительство, Автотр услРемонт тех Строит подряд Аренда оф техУК, Хранение ТМЦ, Проектирование, Ген поставщик, Ресурсоснабжение, Услуг Гп Т, Усл строит маш и мех, УК, Диспетчер АТ, Услуги нас, Лизинг, Аренда трансп и Гп Т, Производство	Учет спецодежды, спецобуви Учет спецодежды и спецобуви на складе осуществляется на счете 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе». Момент выдачи спецодежды и спецобуви работникам отражается посредством корреспонденции со счетом 10.11 «Специальная одежда и специальная оснастка в эксплуатации». В момент выдачи стоимость спецодежды и спецобуви списывается на себестоимость работ, услуг полностью в момент приобретения. Выдача специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, осуществляется по установленным нормам в соответствии с СТО СМК 52.10.19 Организация работы склада. Порядок приемки на склад, хранения и выдачи со склада ТМЦ и ОС, в порядке, установленном в СТО Работа с заявкам на спец одежду и инвентарь, СТО СМК МИ "Регистрация и оформление в ИС документа "Требование-накладная" Количество и срок, на который выдается спецодежда и спецобувь, (нормы выдачи) для каждой специальности утверждаются руководителем Общества до начала отчетного года c учетом норм, разработанных Минтруда России и Минздравсоцразвития РФ. Складской учет передачи спецодежды и спецобуви в эксплуатацию осуществляется Обществом самостоятельно при необходимости. При увольнении работник может не возвращать выданную ему спецодежду, по которой не прошел срок эксплуатации, а компенсировать ее стоимость. Возмещения стоимости спецодежды (срок использования которой не истек) производится с учетом степени ее износа. Операции оформляются следующими документами: Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД» - СТО СМК Форма документа «Ведомость учета выдачи спец. одежды, спец. обуви, предохранительных приспособлений и инвентаря»- Акт на списании малоценных и быстроизнашивающихся предметов «Акт на списание товарно-материальных ценностей» Дт 10.11 Кт 10.10 Дт 20, 26, 44 Кт 10.11 - Заявление работника Дт 73 Кт 91.01 на компенсацию стоимости спец одежды при увольнении - «Расчетная ведомость», Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) Дт 70 Кт 73
Вариант 2	ИТ-Консалтинг, ИТ-программированиеФин компании	Абзац не включается

Наименование вариативного поля: «Наличие членства в СРО»
Вариант	Наименование варианта	Формулировка текста
Вариант 1.	Является членом СРО	2.2.1.2. Учет взносов в саморегулируемые организации Расходы организации на уплату взносов для вступления в СРО и дальнейшего членства в нем (членские, целевые взносы и т.п.) в целях бухгалтерского учета признаются расходами по обычным видам деятельности.Операции оформляются следующими документами:Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД» - Решение, протокол о размере взносов Дт 26 Кт 76.05 [наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД» «Бухгалтерская справка» (по начислению взносов) Дт 26 Кт 76.05 «Платежное поручение»(на перечисление взносов) Дт 76.05 Кт 51
Вариант 2	Не является членом СРО	Абзац не включается

2.2.2. Учет расчетов с сотрудниками по оплате труда и прочим операциям

Учет кадров и управление персоналом оформляется следующими документами:

Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы:

- «График отпусков»

- Табель учета рабочего времени

- «Акт приема-передачи дел при увольнении (для ИТР)»

- «Акт приема-передачи дел при увольнении (для рабочих)»

- «Заявление о досрочном прекращении отпуска по уходу за ребенком»

- «Заявление о переводе»

- «Заявление об увольнении»

- «Заявление об увольнении директора»

- «Заявление об отпуске»

- «Заявление об отпуске директора»

- «Ходатайство о награждении»

СТО СМК Методологическая инструкция «Инструкция по созданию Учетной политики» стр. 8

1.11. Уровень существенности

2. Методологический раздел с описанием способов ведения бухгалтерского учета

2.1. Учет доходов

- СТО СТД 016-2011 Договор на техническое обслуживание инженерно-технических средств охраны

- СТО СТД 023-2013 Договор оказания услуг по контролю внутридворовой территории

- СТО СТД 024-2013 Договор оказания услуг по обеспечению выполнения гарантийных обязательств

- СТО СТД 254-2010 Договор на комплексное расчетно-диспетчерское обслуживание

- СТО СТД 037-2012 Договор возмездного оказания услуг аварийно-ремонтной службы

- СТО СТД 010-2013 Договор управления многоквартирным домом (малоэтажное строительство)

- СТО СТД 019-2013 Договор на техническое обслуживание многоквартирного дома

- СТО СТД 021-2013 Договор оказания услуги «Консьерж»

- СТО СТД 040-2012 Договор оказания услуг по перемонтажу грузоподъемных механизмов

- СТО СТД 042-2012 Договор по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и строительных механизмов

- СТО СТД 039-2012 Договор по ремонту и техническому обслуживанию грузоподъемных механизмов

- СТО СТД СМК 021-2012 Лицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау) для управления инвестиционным проектом

- СТО СТД 248-2010 Договор оказания услуг

- СТО СТД 248-2010 Договор оказания услуг

- СТО СТД 248-2010 Договор оказания услуг

- СТО СТД 004-2011 Договор подряда на выполнение проектных работ

- СТО СТД 016-2011 Договор на техническое обслуживание инженерно-технических средств охраны

- СТО СТД 248-2010 Договор оказания услуг

- СТО СТД 005-2011 Договор оказания услуг по экспертизе промышленной безопасности проекта производства работ

- СТО СТД 014-2011 Договор на оказание услуг по разработке Проекта Производства Работ

- СТО СТД 033-2012 Договор управления проектированием

- СТО СТД 035-2012 Договор на оказание инженерно-геологических услуг

- СТО СТД 027-2012 Договор оказания услуг удостоверяющего центра

-СТО СМК 010-2012 Договор на оказание услуг по организации и проведению негосударственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий

-СТО СТД 017-2012 Договор на составление плана материальных ресурсов (ПМР)

-СТД СМК 004-2013 Контракт на оказание инженерных услуг

-СТД СМК № 016-2013 Договор на информационное (ИТ) сопровождение инвестиционного проекта

- СТО СТД 146-2009 Договор подряда на электромонтажные работы

- СТО СТД 030-2012 Договор проката имущества (с возможностью последующего приобретения имущества арендатором)

2.2. Учет расходов

- СТО СТД 036-2012 Публичный договор – оферта фрахтования транспортного средства для перевозки грузов

- СТО СТД 038-2012 Публичный договор – оферта оказания услуг по предоставлению в аренду строительной техники с обслуживающим персоналом для производства работ

- СТО СТД СМК Договор по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и строительных механизмов

- СТО СТД 040-2012 Договор оказания услуг по перемонтажу грузоподъемных механизмов

- СТО СТД 042-2012 Договор по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и строительных механизмов

- СТО СТД 039-2012 Договор по ремонту и техническому обслуживанию грузоподъемных механизмов

СТО СТД 137-2009 Договор оказания услуг по отпуску (получению) питьевой воды и (или) приему (сбросу) сточных вод

СТО СТД 288-2010 Договор на установку рекламной конструкции

СТО СТД 007-2012 Договор оказания услуг технической эксплуатации на объектах недвижимости социального назначения

СТО СТД 004-2011 Договор подряда на выполнение проектных работ

СТО СТД 016-2011 Договор на техническое обслуживание инженерно-технических средств охраны

СТО СТД 142-2009 Договор оказания услуг по водоснабжению и водоотведению

СТО СТД 144-2009 Договор на отключение (включение) и опорожнение водовода для производства присоединения и ремонтных работ

СТО СТД 146-2009 Договор подряда на электромонтажные работы

СТО СТД 023-2013 Договор оказания услуг по контролю внутридворовой территории

СТО СТД 024-2013 Договор оказания услуг по обеспечению выполнения гарантийных обязательств

СТО СТД 141-2009 Договор оказания услуг по опломбированию водосчетчиков

СТО СТД 270-2010 Договор подряда (выполнение дополнительных работ на жилищном фонде)

СТО СТД 297-2010 Договор теплоснабжения (для нежилых помещений)

СТО СТД 005-2011 Договор оказания услуг по экспертизе промышленной безопасности проекта производства работ

СТО СТД 247-2010 Договор строительного подряда (из материалов подрядчика)

СТО СТД 002-2011 Договор аренды средств малой механизации

СТО СТД 014-2011 Договор на оказание услуг по разработке Проекта Производства Работ

СТО СТД 254-2010 Договор на комплексное расчетно-диспетчерское обслуживание

СТО СТД 245-2010 Договор подряда на электромонтажные работы с материалами подрядчика)

СТО СТД 294-2010 Договор возмездного оказания услуг по вывозу (транспортировке), размещению (захоронению) отходов производства и потребления

СТО СТД 028 – 2012 Агентский договор возмездного оказания услуг

СТО СТД 037-2012 Договор возмездного оказания услуг аварийно-ремонтной службы

СТО СТД 033-2012 Договор управления проектированием

СТО СТД 035-2012 Договор на оказание инженерно-геологических услуг

СТО СТД 019-2012 Договор строительного подряда на монтаж оборудования и конструкций

СТО СТД 017-2012 Договор на составление плана материальных ресурсов (ПМР)

СТО СТД 004-2013 Контракт на оказание инженерных услуг

СТО СТД 266-2010 Договор управления многоквартирным домом

СТО СТД 002-2013 Договор управления инвестиционным проектом (объект инвестирования - земельные участки)

СТО СТД 010-2013 Договор управления многоквартирным домом (малоэтажное строительство)

СТО СТД 003-2013 Договор управления инвестиционным проектом

СТО СТД 018-2013 Договор подряда на выполнение проектных работ

СТО СТД 021-2013 Договор оказания услуги «Консьерж»

- СТО СТД СМК Договор по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и строительных механизмов

- СТО СТД 040-2012 Договор оказания услуг по перемонтажу грузоподъемных механизмов

- СТО СТД 042-2012 Договор по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и строительных механизмов

- СТО СТД 039-2012 Договор по ремонту и техническому обслуживанию грузоподъемных механизмов

- СТО СТД 036-2012 Публичный договор – оферта фрахтования транспортного средства для перевозки грузов

- СТО СТД 038-2012 Публичный договор – оферта оказания услуг по предоставлению в аренду строительной техники с обслуживающим персоналом для производства работ

СТО СТД 004-2011 Договор подряда на выполнение проектных работ