Собственный Капитал - капитал и резервы (строка 1300 баланса);
Заемный Капитал (1410 + 1510) - заемные средства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств по заемным средствам (строки 1410 и 1510 баланса).
12. Коэффициент рентабельности К5 характеризует рентабельность продукции (продаж) и определяется по формуле:
 | |
| 223 × 46 пикс. Открыть в новом окне | |
где:
Прибыль от продаж - прибыль (убыток) от продаж (строка 2200 отчета о прибылях и убытках);
Выручка 2110 - выручка от реализации продукции (продаж) (строка 2110 отчета о прибылях и убытках).
III. Анализ финансового состояния
13. Для каждого финансового индикатора (показателя) устанавливаются наилучшие и наихудшие пороговые значения.
14. На основе полученного значения (Кi) и пороговых значений для каждого показателя определяется одно значение из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории показателей содержатся в таблице 1.
Таблица 1. Пороговые значения показателей и выбор категории в зависимости от фактических значений показателей
Наименование коэффициента | 1 категория | 2 категория | 3 категория |
| Коэффициент абсолютной ликвидности К1 | более 0,2 | 0,1 - 0,2 | менее 0,1 |
| Коэффициент быстрой ликвидности К2 | более 0,8 | 0,5 - 0,8 | менее 0,5 |
| Коэффициент текущей ликвидности К3 | более 2,0 | 1,0 - 2,0 | менее 1,0 |
| Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4:- торговая деятельность | более 0,6 | 0,4 - 0,6 | менее 0,4 |
| - другие отрасли | более 1,0 | 0,7 - 1,0 | менее 0,7 |
| Коэффициент рентабельности продукции (продаж) К5 | более 0,15 | 0,0 - 0,15 | менее 0,0 (нерентабельность) |
15. Определение значения сводной оценки анализа финансового состояния (S) осуществляется на основании присвоенных категорий по формуле:
S = 0,11 х Категория К1 + 0,05 x Категория К2 + 0,42 x Категория К3 + 0,21 x Категория К4 + 0,21 x Категория К5.
Фактическое значение коэффициента, категория, вес показателя отражаются в таблице 2.
Таблица 2. Вес показателей, используемый при расчете сводной оценки анализа финансового состояния
Наименование коэффициента | Фактическое значение коэффициента | Категория | Вес показателя | Итог |
| К1 | 0,11 | |||
| К2 | 0,05 | |||
| К3 | 0,42 | |||
| К4 | 0,21 | |||
| К5 | 0,21 | |||
| Значение сводной оценки (S) | x | x | 1 |
16. На основе полученного значения сводной оценки анализа финансового состояния осуществляется отнесение финансового состояния организации к одной из трех групп:
финансовое состояние является хорошим, если значение сводной оценки не превышает 1,05;
финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводной оценки больше 1,05, но не превышает 2,4;
финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение сводной оценки больше 2,4.
17. Заключение Минфина области считается положительным, если финансовое состояние организации является хорошим.
18. Заключение Минфина области о финансовом состоянии организации направляются в течение 1 рабочего дня с даты их подписания Министром финансов Челябинской области в Правительство Челябинской области.
19. Документы, представленные организацией для проведения анализа их финансового состояния, не возвращаются.