- дату уплаты налога - показатель (090) - указывается цифрами день, месяц, год в формате ДДММГГГГ;
- курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога, - показатель (100);
- сумму налога, уплаченного в иностранном государстве в иностранной валюте, - показатель (110) - указывается на основании документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденном налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога;
- сумму налога, уплаченного в иностранном государстве в пересчете в рубли, - показатель (120) - определяется путем умножения суммы налога, уплаченного в иностранном государстве в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога;
- сумму налога, исчисленного в Российской Федерации по соответствующей ставке, - показатель (130) - определяется путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, на соответствующую ставку налога, установленную законодательством Российской Федерации;
- сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации, - показатель (140) - не может превышать значений полей "Сумма налога, уплаченного в иностранном государстве в пересчете в рубли" и "Сумма налога, исчисленного в Российской Федерации по соответствующей ставке".
Показатель (140) "Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации" определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения.
4. Итоговые данные отражаются в пункте 2 "Итого" только на последней странице Листа Б. При этом:
- значение показателя (150) "Общая сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли" в подпункте 2.1 определяется сложением всех значений показателя (080) "Сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли" от всех источников выплаты, указанных в пункте 1 на страницах Листа Б;
- значение показателя (160) "Общая сумма налога, уплаченного в иностранных государствах в пересчете в рубли" в подпункте 2.2 определяется сложением всех значений показателя (120) "Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах в пересчете в рубли" пункта 1 Листа Б;
- значение показателя (170) "Общая сумма налога, исчисленного в Российской Федерации по соответствующей ставке" в подпункте 2.3 определяется сложением всех значений показателя (130) "Сумма налога, исчисленного в Российской Федерации по соответствующей ставке" пункта 1 Листа Б;
- значение показателя (180) "Общая сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации" в подпункте 2.4 определяется сложением всех значений показателя (140) "Сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации" пункта 1 Листа Б.
XI. Порядок заполнения Листа В1 "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности" формы Декларации
1. Лист В1 заполняется физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе, являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств - по суммам доходов, полученным от осуществления такой деятельности.
2. В пункте 1 "Вид деятельности" указываются следующие показатели:
в пп. 1.1 - наименование вида деятельности;
в пп. 1.2 - код вида деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
3. В пункте 2 "Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога" указываются следующие показатели:
в пп. 2.1 - сумма полученного дохода по каждому виду деятельности;
в пп. 2.2 - сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности. Состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
При этом произведенные расходы отражаются по элементам затрат:
в пп. 2.2.1 - сумма материальных расходов;
в пп. 2.2.2 - сумма амортизационных начислений;
в пп. 2.2.3 - сумма расходов на оплату труда;
в пп. 2.2.4 - сумма прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
При заполнении пп. 2.2.3 налогоплательщик в подпункте 2.2.3.1 указывает сумму произведенных физическим лицам выплат на основании трудовых договоров, которые действовали в налоговом периоде.
При заполнении подпункта 2.2.4 "Сумма прочих расходов" налогоплательщик производит их расшифровку по определенным статьям расходов, если такие расходы были понесены налогоплательщиком в налоговом периоде, в частности:
в пп. 2.2.4.1 отражаются суммы уплаченных в налоговом периоде налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (за исключением налога на доходы физических лиц), страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе, в виде фиксированного платежа), а также таможенных пошлин и сборов, установленных законодательством Российской Федерации;
в пп. 2.2.4.2 - сумма арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;
в пп. 2.2.4.3 - сумма расходов на сертификацию продукции и услуг;
в пп. 2.2.4.4 - сумма расходов на приобретение услуг охранной деятельности, пожарной и охранной сигнализации и их обслуживание;
в пп. 2.2.4.5 - сумма расходов на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
в пп. 2.2.4.6 - сумма расходов на командировки работников;
в пп. 2.2.4.7 - сумма расходов на приобретение необходимых периодических изданий и специальной литературы по вопросам, связанным с профессиональной деятельностью, а также расходов на установку и поддержание в актуальном состоянии информационных систем;
в пп. 2.2.4.8 - сумма расходов на консультационные и юридические услуги, оказываемые индивидуальным предпринимателям на основании договоров возмездного оказания услуг;
в пп. 2.2.4.9 - сумма расходов на оплату услуг связи, включая расходы на почтовые, телефонные, телеграфные услуги, расходы на услуги факсимильной связи, электронной почты, а также оплату пользования системой Интернет;
в пп. 2.2.4.10 - сумма расходов на оплату услуг банков;
в пп. 2.2.4.11 - сумма расходов на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), профессиональной деятельности индивидуального предпринимателя, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках;
в пп. 2.2.4.12 - сумма расходов на ремонт основных средств.
При наличии иных видов прочих расходов, не перечисленных в подпунктах 2.2.4.1 - 2.2.4.12 и связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, налогоплательщик заполняет пп. 2.2.4.13, указывая в нем сумму иных прочих расходов.
В случае если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется подпункт 2.3 Листа В1.
При этом в пп. 2.3 указывается сумма расходов, учитываемая в составе профессионального налогового вычета, в пределах норматива, установленного в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 2.1 х 0,20).
4. В пункте 3 отражаются итоговые показатели, а именно:
в пп. 3.1 - общая сумма дохода, которая определяется как сумма доходов, полученных по каждому виду деятельности, в соответствии с пп. 2.1 п. 2;
в пп. 3.2 - сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета по каждому виду деятельности, в соответствии с пп. 2.2 п. 2, или в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 3.1 x 0,20), если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя (данное положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей);
в пп. 3.3 - сумма начисленных авансовых платежей (на основании налогового уведомления налогового органа);
в пп. 3.4 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов).
Налогоплательщики, имеющие доход более чем от одного вида предпринимательской деятельности, заполняют необходимое количество страниц Листа В1 по каждому виду деятельности.