Значения по строкам 130 и 140 определяются как значения показателей суммы исчисленного налога за предыдущий отчетный период данного налогового периода (строки 100 и 110, соответственно).
VI. Приложение N 1 к Листу 02 "Сведения о продукции, произведенной налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде"
6.1. В таблице (код строки 010) приложения N 1 к Листу 02 отражаются сведения о количестве произведенной продукции и о цене продукции. При этом указывается:
по графе 1 - код полезного ископаемого, добытого при выполнении СРП, согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;
по графе 2 - код единицы измерения количества продукции по ОКЕИ (отдельные коды единиц измерения приведены в приложении N 2 к настоящему Порядку);
по графе 3 - количество произведенной продукции;
по графе 4 - цена продукции, определяемая согласно п. 4 статьи 346.38 Кодекса.
VII. Приложение N 2 к Листу 02 "Сведения о возмещаемых расходах, произведенных налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде"
7.1. По строке 010 указывается общая сумма возмещаемых расходов в налоговом периоде, представляющая собой сумму показателей по строкам 020 и 030, увеличенную на остаток невозмещенных расходов на начало (налогового) периода (соответствует значению по строке 110 приложения N 2 к Листу 02 налоговой декларации за предыдущий налоговый период).
7.2. По строке 020 указывается сумма расходов, произведенных (понесенных) налогоплательщиком до вступления СРП в силу, определяемая в соответствии с подпунктом 1 пункта 9 статьи 346.38 Кодекса.
7.3. По строке 030 отражается общая сумма расходов, произведенных (понесенных) налогоплательщиком с даты вступления СРП в силу и в течение срока действия СРП в налоговом периоде в соответствии с подпунктом 2 пункта 9 статьи 346.38 Кодекса. Значение по строке 030 должно быть не меньше суммы значений по строкам 040 - 090.
7.3.1. По строке 040 отражаются расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов) и доведение его до состояния, в котором оно пригодно для использования, в сумме фактически понесенных затрат при условии их включения в программу работ и смету расходов и с учетом ограничений, установленных СРП.
7.3.2. По строке 050 отражаются расходы на освоение природных ресурсов, указанные в пункте 1 статьи 261 Кодекса, а также аналогичные расходы по сопряженным участкам недр, если это предусмотрено СРП.
7.3.3. По строке 060 отражаются расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией имущества, которое было передано государством в безвозмездное пользование налогоплательщику в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 30 декабря 1995 г. N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции". Данные расходы учитываются в целях налогообложения в размере фактически произведенных (понесенных) расходов.
7.3.4. По строке 070 отражаются расходы, произведенные (понесенные) в форме отчислений в ликвидационный фонд для финансирования ликвидационных работ в размере и порядке, которые установлены СРП. Порядок формирования и использования ликвидационного фонда устанавливается Правительством Российской Федерации.
7.3.5. По строке 080 отражается сумма управленческих расходов, связанных с выполнением СРП, в пределах норматива, установленного СРП, но не более 2 процентов общей суммы расходов, возмещаемых налогоплательщику в налоговом периоде.
В состав управленческих расходов включаются расходы на оплату аренды офисов налогоплательщика (налогоплательщиков), в том числе расположенных за пределами Российской Федерации, расходы на их содержание, информационные и консультационные услуги, представительские расходы, расходы на рекламу и другие управленческие расходы, осуществленные для целей выполнения СРП в соответствии с пунктом 7 статьи 346.35 Кодекса, и относимые к расходам, учитываемым при исчислении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 25 Кодекса, за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса и налога на добычу полезных ископаемых.
7.4. По строке 100 указывается стоимость компенсационной продукции, направляемой на возмещение расходов в налоговом периоде с учетом ограничений, установленных пунктом 10 статьи 346.38 Кодекса.
7.5. По строке 110 указывается сумма остатка невозмещенных затрат на конец налогового периода.
VIII. Приложение N 3 к Листу 02 "Сведения о возмещаемых расходах, произведенных налогоплательщиком в соответствии с программой работ и сметой расходов, в налоговом периоде"
8.1. В таблице (код строки 010) приложения N 3 к Листу 02 отражаются сведения о возмещаемых расходах, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде в соответствии с программой работ и сметой расходов, утвержденных в порядке, установленном СРП.
При этом указываются:
по графе 1 - порядковый номер;
по графе 2 - наименование статьи расходов, на основании которой произведены расходы по СРП в налоговом периоде, в соответствии с утвержденными программой работ и сметой расходов;
по графе 3 - сумма произведенных расходов по соответствующей статье расходов в валюте, в которой составлена декларация (за исключением раздела 1).
8.2. По строке 020 указывается общая сумма возмещаемых расходов в отчетном (налоговом) периоде (с учетом остатка невозмещенных расходов на начало отчетного периода).
8.3. По строке 030 указываются расходы капитального характера, произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде.
8.4. По строке 040 указываются расходы капитального характера, которые уменьшают налоговую базу.
8.5. По строке 050 отражаются расходы капитального характера, уменьшающие налоговую базу, которые были произведены в прошлых налоговых периодах.
IX. Приложение N 4 к Листу 02 "Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу"
9.1. По строке 010 указывается общая сумма отрицательной величины налоговой базы предыдущих налоговых периодов, сформированная в порядке, установленном пунктом 14 статьи 346.38 Кодекса.
9.2. По строкам 020 - 150 приводится отрицательная величина налоговой базы предыдущих налоговых периодов в разбивке по годам ее образования.
9.3. По строке 160 отражается отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего налогового периода. Значение по строке 160 определяется исходя из результата сравнения разности значений по строке 010 и строке 040 Листа 02, представляющей собой размер налоговой базы до ее уменьшения на отрицательную величину (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов (далее - разность), и остатка неперенесенной отрицательной величины налоговой базы предыдущих налоговых периодов на начало налогового периода (далее - остаток):
если разность больше остатка, то значение по строке 160 равно значению по строке 010;
если разность меньше остатка, но больше нуля, то значение по строке 160 равно разности;
если разность меньше нуля, то значение по строке 160 равно 0.
Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на прибыль
организаций при выполнении
соглашения о разделе продукции,
утв. приказом Минфина РФ
от 7 апреля 2006 г. N 55н
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на прибыль
организаций при выполнении
соглашения о разделе продукции,
утв. приказом Минфина РФ
от 7 апреля 2006 г. N 55н
Перечень кодов полезных ископаемых
Код | Наименование полезного ископаемого |
| 53100 | нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная (включая газовый конденсат в случае совместной добычи и (или) реализации) |
| 53200 | газовый конденсат за исключением газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений |
| 53250 | газовый конденсат из нефтегазоконденсатных месторождений |
| 53300 | газ горючий природный, за исключением попутного газа |
| 53400 | попутный газ |
| 53500 | нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная и газовый конденсат, добываемые совместно из нефтегазоконденсатных месторождений |
| 55000 | прочие полезные ископаемые |
Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на прибыль
организаций при выполнении
соглашения о разделе продукции,
утв. приказом Минфина РФ
от 7 апреля 2006 г. N 55н
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на прибыль
организаций при выполнении
соглашения о разделе продукции,
утв. приказом Минфина РФ
от 7 апреля 2006 г. N 55н
Перечень кодов единиц измерения
Код | Наименование единицы измерения по ОКЕИ |
113 | кубический метр |
114 | тысяча кубических метров |
159 | миллион кубических метров |
168 | тонна |
169 | тысяча тонн |