ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N БГ-3-12/309, со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.
12. При заполнении показателя "Вид документа":
- цифра 1 проставляется в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) деклараций за истекший налоговый период;
- цифра 3 - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) корректирующей декларации (корректирующей декларации по ставке 0 процентов) за соответствующий налоговый период, и в этом случае через дробь указывается порядковый номер корректирующей декларации (корректирующей декларации по ставке 0 процентов) за соответствующий налоговый период.
13. При заполнении показателя "Налоговый период" цифра 1 проставляется налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 163 Кодекса; цифра 3 проставляется налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период в соответствии с пунктом 2 статьи 163 Кодекса.
14. Показатель "Номер квартала или месяца" заполняется в зависимости от порядкового номера месяца (от 01 до 12) или квартала (от 01 до 04), за который представляется декларация.
15. При заполнении показателя "Представляется в" указывается полное наименование налогового органа, в который представляются декларации, и его код.
16. При заполнении показателя "Наименование организации/Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя" указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, которое уполномочено иностранной организацией предоставлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации подразделений иностранной организации, а в случае подачи декларации индивидуальным предпринимателем (физическим лицом, исполняющим обязанности налогового агента) указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
17. При заполнении показателя "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) для организации" указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) для организации в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2586; 2003, N 7, ст. 642; N 43, ст. 4238; 2004, N 10, ст. 864).
18. При заполнении показателя "Основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП) для индивидуального предпринимателя" указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП) для индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001) или Свидетельством о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г. (форма N Р67001), утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 439.
19. При заполнении показателя "Код города и номер контактного телефона налогоплательщика" указывается телефонный код города и номер контактного телефона.
20. При заполнении показателя "Данная декларация составлена на_____страницах" указывается количество страниц, на которых составлена декларация.
21. При заполнении показателя "с приложением подтверждающих документов или их копий на________листах" указываются количество листов подтверждающих документов или их копий, а также количество листов документа, подтверждающего полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика (в случае представления указанных деклараций уполномоченным представителем налогоплательщика).
22. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о способе представления декларации (декларации по ставке 0 процентов); количестве страниц декларации (декларации по ставке 0 процентов); количестве листов, подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации (декларации по ставке 0 процентов); дате представления декларации (декларации по ставке 0 процентов) и номер, под которым зарегистрирована декларация (декларации по ставке 0 процентов). Все показатели данного раздела заполняются работником налогового органа.
III. Порядок заполнения декларации
III.I. Порядок заполнения раздела 1.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"
23. Раздел 1.1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации Российской Федерации (КБК), на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации.
При заполнении раздела 1.1. декларации указывается ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
По строке 010 указывается КБК.
КБК указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
По строке 020 указывается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
По строке 030 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, которая зачисляется на указанный в строке 010 КБК.
По строке 030 указывается сумма налога, соответствующая сумме налога, отраженной по строке 330 раздела 2.1 декларации.
По строке 040 указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению, подлежащая в установленном порядке зачету или возврату из бюджета, которая учитывается по коду бюджетной классификации, указанному в строке 010.
По строке 040 указывается сумма налога, соответствующая сумме налога, отраженной по строке 340 раздела 2.1 декларации.
При заполнении показателя строки 030 (либо 040) следует иметь в виду, что сумма налога указывается в рублях путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа справа налево, в остальных ячейках нули не указываются.
III.II. Порядок заполнения раздела 1.2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента"
24. Раздел 1.2 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по данным налогового агента, с указанием КБК, на который подлежат зачислению суммы налога.
КБК указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
25. Раздел 1.2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество, в том числе по договорам, по которым арендодателями выступают орган государственной власти и управления, орган местного самоуправления и балансодержатель имущества, не являющийся органом государственной власти и управления, органом местного самоуправления). При наличии нескольких договоров с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 1.2 декларации заполняется налоговым агентом на одной странице. Налоговый агент, реализующий на территории Российской Федерации товары иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами раздел 1.2 заполняет отдельно по каждому продавцу (иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика налога на добавленную стоимость). Налоговый агент, уполномоченный осуществлять реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, раздел 1.2 декларации заполняет на одной странице.
26. При заполнении раздела 1.2 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогового агента, порядковый номер страницы.
По строке 001 производится нумерация страниц данного раздела декларации путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).
Цифра, указанная по строке 001 раздела 1.2 должна совпадать с цифрой, указанной по строке 030 раздела 2.2. декларации.
По строке 002 указываются наименования иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, или арендодателя (органа государственной власти и управления и органа местного самоуправления, предоставляющего в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество, в том числе по договорам, по которым арендодателями выступают орган государственной власти и управления, орган местного самоуправления и балансодержатель имущества, не являющийся органом государственной власти и управления, органом местного самоуправления), или налогового агента, уполномоченного осуществлять реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству. По строке 002 отражается наименование лица, указанного по строке 010 раздела 2.2. декларации.
По строке 003 указывается ИНН лица, указанного по строке 002 (при его наличии), а также указанного по строке 020 раздела 2.2 декларации.
По строке 004 указывается КПП лица, указанного по строке 002 (при его наличии), а также указанного по строке 021 раздела 2.2 декларации.
По строке 010 указывается КБК.
По строке 020 указывается код по ОКАТО налогового агента.
По строке 030 указываются суммы налога, соответствующая сумме налога, отраженной в графе 6 по строке 190 раздела 2.2. декларации.
По строке 030 указываются суммы налога, исчисленные налоговым агентом с сумм оплаты, частичной оплаты за приобретаемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги).
Кроме того, по строке 030 декларации указываются суммы налога, исчисленные налоговыми агентами, перечисленными в пунктах 4 и 5 статьи 161 Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров или при отгрузке товаров.
Исчисление суммы налога, указанной по строке 030 налоговыми агентами, осуществляется в порядке, определенном статьей 161 Кодекса и пунктом 4 статьи 173 Кодекса, с применением налоговых ставок, установленных пунктами 2 - 4 статьи 164 Кодекса, а в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 174 Кодекса, указывается сумма налога, исчисленная и уплаченная налоговым агентом одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам - иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации.
При заполнении показателя строки 030 следует иметь в виду, что сумма налога указывается в рублях путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа справа налево, в остальных ячейках нули не указываются.
III.III. Порядок заполнения раздела 2.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета)"
27. При заполнении раздела 2.1 декларации необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
В графах 4 и 6 по строкам 010 - 070 показываются налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130).
В графах 4 и 6 по строке 070 показываются налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и соответствующая сумма налога, при погашении дебиторской задолженности за реализованные, но не оплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, операции по реализации (передаче) которых признаются объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
По строкам 010 - 070 раздела 2 декларации не показываются операции по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, облагаемых по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), не признаваемых реализацией.