В графе 6 по строке 020 указывается стоимость объекта недвижимости без учета сумм налога на добавленную стоимость на дату ввода его в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета начиная с 01.01.2006.
В графе 7 по строке 020 указывается сумма налога на добавленную стоимость, принятая к вычету по объекту недвижимости по данным налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость.
В графе 8 по строке 020 указывается дата начала использования объекта недвижимости для осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 Кодекса в календарном году, за который составляется Приложение.
В графе 9 по строке 020 указывается 1/10 суммы налога на добавленную стоимость, принятой к вычету по объекту недвижимости.
В графе 10 по строке 020 указывается доля в процентах, определяемая исходя из стоимости отгруженных в календарном году, за который составляется Приложение, товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, не облагаемых налогом и указанных в пункте 2 статьи 170 Кодекса, в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (переданных) в календарном году, за который составляется Приложение.
В графе 11 по строке 020 указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет по объекту недвижимости за календарный год, за который составляется Приложение.
Сумма налога, отраженная в графе 11 по строке 020, в соответствующей строчке, за календарный год, за который составляется Приложение, переносится в строку 170 "Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам" раздела 2.1 декларации, составленной за последний налоговый период календарного года.
IV. Порядок заполнения декларации по налоговой ставке 0 процентов
IV.I. Порядок заполнения раздела 1 "Сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета, по данным налогоплательщика"
34. Раздел 1 декларации по ставке 0 процентов включает в себя показатель суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета, по данным налогоплательщика.
По строке 010 указывается сумма налога, исчисленная налогоплательщиком к возмещению, подлежащая в установленном порядке зачету или возврату из бюджета.
По строке 010 указывается сумма налога, соответствующая сумме налога, отраженной по строке 020 в графе 9 раздела 2 декларации по ставке 0 процентов.
При заполнении показателя строки 010 следует иметь в виду, что сумма налога указывается в рублях путем заполнения ячеек начиная с наименьшего разряда числа справа налево, в остальных ячейках нули не указываются.
IV.II. Порядок заполнения раздела 2 "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено"
35. При заполнении раздела 2 декларации по ставке 0 процентов необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.
В графе 1 по строке 010 указываются коды операций в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.
В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции показываются налоговые базы за истекший налоговый период, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса и (или) статьей 2 Соглашения, обоснованность применения указанной ставки по которым документально подтверждена в установленном порядке.
В графе 5 по строке 010 по каждому коду операции показывается сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), уплаченная при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, уплаченная покупателем - налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена.
В графе 6 по строке 010 по каждому коду операции показывается сумма налога, ранее исчисленная с сумм полученной оплаты, частичной оплаты (до 01.01.2006) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), засчитываемая в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена.
В графе 7 по строке 010 по каждому коду операции показывается сумма налога, ранее исчисленная по товарам (работам, услугам), по которым применение налоговой ставки 0 процентов ранее не было документально подтверждено, и включенная в предыдущие налоговые периоды в декларации по ставке 0 процентов.
В графе 8 по строке 010 по каждому коду операции показывается сумма налога, ранее принятая к вычету по товарам (работам, услугам), по которым применение налоговой ставки 0 процентов ранее не было документально подтверждено, и включенная в предыдущие налоговые периоды в декларации по ставке 0 процентов, и подлежащая восстановлению.
В графе 9 по строке 010 по каждому коду операции показывается общая сумма налога (сумма величин граф 5, 6, 7 строки 010, уменьшенная на величину графы 8 строки 010), принимаемая к вычету по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено.
По строке 020 в графах 2, 5, 6, 7, 8 и 9 показываются суммы величин, указанных в соответствующих графах строки 010.
IV.III. Порядок заполнения раздела 3 "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено"
36. При заполнении раздела 3 декларации по ставке 0 процентов необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.
В графе 1 по строке 010 указываются коды операций в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.
В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции показываются раздельно налоговые базы, соответствующие каждой налоговой ставке (по товарам, работам, услугам, момент определения налоговой базы которых определен в соответствии со статьей 167 Кодекса) и (или) разделом II Положения, в графах 3, 4 суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные по соответствующей налоговой ставке, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в установленном порядке.
В графе 5 по строке 010 по каждому коду операции показывается сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), уплаченная при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, уплаченная покупателем - налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждена.
В графе 6 по строке 010 по каждому коду операции показывается сумма налога, ранее исчисленная с сумм полученной оплаты, частичной оплаты (до 01.01.2006) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), засчитываемая в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждена.
В графе 7 по строке 010 по каждому коду операции показывается общая сумма налога, принимаемая к вычету (сумма величин графы 5 и графы 6 по соответствующему коду операции).
По строке 020 показываются, соответственно, итоговые суммы по графам 2-7 строки 010.
В графе 8 по строке 020 показывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено.
В графе 9 по строке 020 показывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уменьшению за данный налоговый период по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено.
Сумма налога на добавленную стоимость подлежит отражению в графе 8 по строке 020, если сумма величин в графе 3 и в графе 4 по строке 020 превышает величину в графе 7 по строке 020, и исчисляется как разница суммы величин графы 3 и графы 4 по строке 020 и величины графы 7 по строке 020.
Сумма налога на добавленную стоимость подлежит отражению в графе 9 по строке 020, если сумма величин в графе 3 и в графе 4 по строке 020 меньше величины в графе 7 по строке 020, и исчисляется как разница величины графы 7 по строке 020 и суммы величин графы 3 и графы 4 по строке 020.
Итоговая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет (графа 8 по строке 020), переносится в пункт 19 раздела 2.1 декларации.
Итоговая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уменьшению (графа 9 по строке 020), переносится в пункт 20 раздела 2.1 декларации.
IV. IV. Порядок заполнения раздела 4 "Стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов"
37. При заполнении раздела 4 декларации по ставке 0 процентов необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.
В разделе 4 декларации по ставке 0 процентов показывается стоимость товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым предполагается, а также суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые включаются в налоговые вычеты.
Раздел 4 декларации по ставке 0 процентов заполняется отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг), по которой предполагается применение налоговой ставки 0 процентов.
В раздел 4 декларации по ставке 0 процентов включаются данные по товарам, в отношении которых региональными таможенными органами в течение истекшего налогового периода осуществлялся выпуск в таможенных режимах экспорта, свободной таможенной зоны, перемещения припасов, а также данные по товарам, реализуемым в Республику Беларусь, по которым в течение истекшего налогового периода счета-фактуры были зарегистрированы в налоговых органах, и работам (услугам), предусмотренным подпунктами 2, 3 и 9 пункта 1 статьи 164 Кодекса, выполненным (оказанным) в течение истекшего налогового периода.
В строке 010 указывается код операции в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.
В строке 020 указывается номер таможенной декларации или перевозочного документа по перевозкам железнодорожным транспортом.
В строке 030 указывается дата отметки таможенного органа "выпуск разрешен".
При этом в случае применения налогоплательщиком особого порядка декларирования товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта, с использованием временных, неполных и (или) периодических таможенных деклараций в строке 020 указывается номер временной, неполной и (или) периодической таможенной декларации, в строке 030 указывается дата отметки таможенного органа "выпуск разрешен" на временной, неполной и (или) периодической таможенной декларации.
В строке 040 указывается номер счета-фактуры по товарам, реализуемым в Республику Беларусь.