Наличие отношений между головной и дочерней организациями определяется исходя из законодательства страны постоянного местопребывания заявителя.
Наличие "взаимозависимости" определяется исходя из положений соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения, а при его отсутствии - исходя из законодательства страны постоянного местопребывания заявителя.
Если заявление представляется на возврат сумм налогов, удержанных с доходов в виде дивидендов по акциям, в соответствующих строках раздела 3 Заявления указывается:
- количество акций;
- их общая номинальная стоимость;
- дата приобретения;
- дата начисления (выплаты) дивидендов.
В поле "А" указывается сумма дивидендов, начисленных (выплаченных) по одной акции.
Доходы в виде дивидендов, получаемые от дочерней компании, указываются отдельно от дивидендов, полученных от других компаний. Для этого предусмотрены, соответственно, строки "В" и "С".
Если Заявление представляется на возврат сумм налогов, удержанных с доходов в виде процентов, в соответствующих строках раздела 3 Заявления указываются процентная ставка, по которой производилось начисление процентного дохода, а также общая величина выплаченного процентного дохода. Доходы в виде процентов, получаемые по государственным и муниципальным ценным бумагам, указываются отдельно от всех других доходов в виде процентов. Для этого предусмотрены, соответственно, строки "Е" и "F".
В строках раздела 3 Заявления, относящихся к расчету подлежащей возврату суммы налога, указывается:
- сумма налога, удержанного с указанной суммы дохода, по ставке, установленной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
- ставка, установленная законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для соответствующего вида дохода, по которой удержан налог;
- ставка налога, установленная Соглашением об избежании двойного налогообложения СССР/Российской Федерации с иностранным государством для соответствующего вида дохода, и сумма налога, подлежащая удержанию с указанной суммы дохода, по этой ставке.
По строке "Общая сумма налога, подлежащая возврату" указывается разница между суммами, указанными по строкам "Сумма удержанного налога" и "Сумма налога по Соглашению".
Все стоимостные значения в разделе 3 Заявления указываются в валюте выплаты дохода.
В разделе 4 Заявления указывается наименование банка, его полный адрес, номер счета иностранной организации, на который должны быть перечислены возвращаемые суммы налогов. В случае, если сумма налога после удержания у источника выплаты дохода была перечислена налоговым агентом в бюджет в рублях, указываются реквизиты рублевого счета в российском банке.
Если иностранная организация имела в Российской Федерации несколько должников, получала доходы по нескольким договорам (контрактам), удержанные суммы налога с которых подлежат возврату, для заполнения всех соответствующих сведений используются приложения к Форме 1012DT(2002).
Приложения заполняются по аналогии с заполнением раздела 3 Заявления.
Заявление, а также приложения к нему заверяются печатью и подписью должностного лица иностранной организации.
Разделы 5 и 6 Заявления заполняются, соответственно, компетентным или уполномоченным им налоговым или финансовым органом иностранного государства - страны постоянного местопребывания заявителя и налоговым органам Российской Федерации.
Приложение
к Инструкции
Таблица видов инвестиций
┌──────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Код вида │Виды инвестиций │
│ инвестиции │ │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 01 │Акции │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 02 │Остаток по корреспондентскому счету │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 03 │Кредит │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 04 │Депозит │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 05 │Государственные и муниципальные облигации │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 06 │Корпоративные облигации │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 07 │Векселя │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 08 │Другие виды ценных бумаг, по которым выплачивается│
│ │процентный доход (указывается конкретный вид) │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 09 │Депо премий │
├──────────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 10 │Иные (указывается конкретный вид инвестиции) │
└──────────────┴────────────────────────────────────────────────────────┘