5. ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
5.1. Отчеты и Уведомления, направляемые в соответствии с данным СТО предназначены для выявления нарушений (потенциальных нарушений), ведущих к финансовым потерям и (или) искажению финансовой отчетности, влияющих на финансовый результат, и своевременного принятие мер по их устранению, предотвращению, контролю.
5.2. Отчеты и уведомления направляются ЕИО и Учредителю ответственным сотрудником Управления и внедрения на основании СТД СМК 151-2009 Соглашение об аккредитации в рамках аудита исполнения условий СТО СТД Договор на осуществление функций единоличного исполнительного органа Общества (далее – Договора).
5.3. В Отчетах и Уведомлениях указываются Исполнители и Контролеры – сотрудники консалтинговой организации, которые при необходимости дают пояснения ЕИО и Учредителю по информации, представленной в Отчетах и Уведомлениях.
5.4. Список направляемых отчетов и уведомлений:
Таблица 1
Наименование | Способ | Рекомендуемые меры по | |||||||||||||||||||
отчета/уведомления | Варианты | ||||||||||||||||||||
доведения | Назначение | устранению выявленных | |||||||||||||||||||
(контролируемый | отчета/уведомления | ||||||||||||||||||||
| информации | нарушений | ||||||||||||||||||||
параметр договора) | |||||||||||||||||||||
| Если отсутствует договор: | |||||||||||||||||||||
| «Отсутствует договор на | |||||||||||||||||||||
| бухгалтерское | Заключить договор на | ||||||||||||||||||||
| Отсутствие:- договора на | обслуживание».Если | бухгалтерское | |||||||||||||||||||
| отсутствует доверенность: | обслуживаниеОформить | ||||||||||||||||||||
| бухгалтерское | |||||||||||||||||||||
| Проверка наличия | «Отсутствует доверенность | доверенность на | |||||||||||||||||||
| обслуживание - | Ув. | ||||||||||||||||||||
| документов | на бухгалтерское | бухгалтерское | |||||||||||||||||||
| доверенности- учетной | |||||||||||||||||||||
| обслуживание по | обслуживаниеСогласовать | ||||||||||||||||||||
| политики | |||||||||||||||||||||
| договору».Если отсутствует | разработку учетной | ||||||||||||||||||||
| учетная политика: | политики | ||||||||||||||||||||
| «Отсутствует учетная | |||||||||||||||||||||
| политика». | |||||||||||||||||||||
| Проверка предоставления | Предоставляется список | ||||||||||||||||||||
| От. | ФХЖ, отраженных в учете | ||||||||||||||||||||
| первичных документов | без ПУД | ||||||||||||||||||||
| Предоставляется список | |||||||||||||||||||||
| Проверка полноты | ФХЖ, оформленных | ||||||||||||||||||||
| От. | направления ПУД для | Заказчиком, но не | |||||||||||||||||||
| регистрации в учетной | направленных для | ||||||||||||||||||||
| системе | регистрации в учетной | ||||||||||||||||||||
| системе | |||||||||||||||||||||
| Проверка нахождения | Предоставляется список | ||||||||||||||||||||
| ПУД в ИС на стадиях: «На | ПУД, которые не | ||||||||||||||||||||
| От. | согласовании», «на | направлены для | |||||||||||||||||||
| доработке», «на | регистрации в учетной | ||||||||||||||||||||
| подписании» | системе | ||||||||||||||||||||
| Предоставляется список | |||||||||||||||||||||
| Нарушение сроков | ФХЖ, отраженных в | ||||||||||||||||||||
| Проверка полноты | регистрах бухгалтерского | Предоставить ПУД | |||||||||||||||||||
| документооборота | документального | учета, по которым | |||||||||||||||||||
| От. | подтверждения ФХЖ, | отсутствуют ПУД, | |||||||||||||||||||
| отраженных в регистрах | оформленные в | ||||||||||||||||||||
| бухгалтерского учета | соответствии с | ||||||||||||||||||||
| требованиями | |||||||||||||||||||||
| законодательства | |||||||||||||||||||||
| Предоставляется список | |||||||||||||||||||||
| Проверка полноты | документов, которые | ||||||||||||||||||||
| предоставления | должны были быть | ||||||||||||||||||||
| От. | документов, подлежащих | представлены в связи с | |||||||||||||||||||
| отражению в связи с | производственным циклом | ||||||||||||||||||||
| производственным циклом | организации: выпуск | ||||||||||||||||||||
| организации | продукции, выпуск порций и | ||||||||||||||||||||
| т.п. | |||||||||||||||||||||
| Проверка наличия | Предоставляется список | ||||||||||||||||||||
| От. | неотфактурованных | неотфактурованных | |||||||||||||||||||
| поставок | поставок | ||||||||||||||||||||
| Анализ выплаченных | Предоставляется список | ||||||||||||||||||||
| авансов по договорам, в | авансов выданных по | Предоставить ПУД для | |||||||||||||||||||
| От. | условиях которых не | договорам, условиями | закрытия авансов, в | ||||||||||||||||||
| Выплаченные авансы | предусмотрена выплата | которых не предусмотрена | дальнейшем ограничить | ||||||||||||||||||
| поставщикам и | аванса | выплата авансов | выплату авансов с | ||||||||||||||||||
| подрядчикам | Анализ выплаченных | Предоставляется список | нарушением условий | ||||||||||||||||||
| произведенных авансовых | договора или без его | ||||||||||||||||||||
| От. | авансов при отсутствии | ||||||||||||||||||||
| платежей на основе Счетов | заключения | ||||||||||||||||||||
| действующего договора | |||||||||||||||||||||
| на оплату. | |||||||||||||||||||||
| Анализ платежей, | Предоставляется | Принять меры по | |||||||||||||||||||
| Невыясненные платежи | От. | проведенных без | расшифровка по | идентификации | |||||||||||||||||
| оснований | невыясненным платежам | невыясненных платежей | |||||||||||||||||||
| Выявление | Предоставляется список | ||||||||||||||||||||
| приобретенных и не | |||||||||||||||||||||
| приобретенных и не | Предоставить ПУД, | ||||||||||||||||||||
| списанных материалов:- | |||||||||||||||||||||
| списанных материалов, | подтверждающие | ||||||||||||||||||||
| возвратная тара,- | |||||||||||||||||||||
| Приобретенные и не | которые должны быть | списание материалов, в | |||||||||||||||||||
| От. | материалы для продажи;- | ||||||||||||||||||||
| списанные материалы | списаны в соответствии с | ||||||||||||||||||||
| особенностями | ГСМ;- прочие материалы;- | своевременное | |||||||||||||||||||
| спец.одежда;- материалы, | |||||||||||||||||||||
| деятельности | переданные в переработку;- | предоставление ПУД | |||||||||||||||||||
| организации | строительные материалы; | ||||||||||||||||||||
| Проанализировать | |||||||||||||||||||||
| Анализ данных о не | Предоставляется список | причины не начисления | |||||||||||||||||||
| основных средств, по | амортизации, при | ||||||||||||||||||||
| От. | начисленной амортизации | ||||||||||||||||||||
| которым не начислена | необходимости | ||||||||||||||||||||
| основных средств | амортизация | предоставить | |||||||||||||||||||
| Отчет о начислении | недостающие ПУД | ||||||||||||||||||||
| Проанализировать | |||||||||||||||||||||
| амортизации | Предоставляется | ||||||||||||||||||||
| причины не | |||||||||||||||||||||
| Проверка полноты | информации о периодах, за | ||||||||||||||||||||
| предоставления | |||||||||||||||||||||
| От. | предоставления | который отсутствует | наработки по ОС, в | ||||||||||||||||||
| информации для | «Наработка ОС» в связи с | ||||||||||||||||||||
| дальнейшем обеспечить | |||||||||||||||||||||
| начисления амортизации | чем не начислена | ||||||||||||||||||||
| своевременное | |||||||||||||||||||||
| амортизация | |||||||||||||||||||||
| предоставление ПУД | |||||||||||||||||||||
| Проанализировать | |||||||||||||||||||||
| причины не введения в | |||||||||||||||||||||
| Анализ данных о | Предоставляется список | эксплуатацию ОС и НМА, | |||||||||||||||||||
| при необходимости | |||||||||||||||||||||
| Отчет о не введенных в | приобретенных, но не | приобретенных ОС, НМА, | |||||||||||||||||||
| От. | предоставить | ||||||||||||||||||||
| эксплуатацию ОС, НМА | введенных в эксплуатацию | но не введенных в | |||||||||||||||||||
| недостающие ПУД, в | |||||||||||||||||||||
| ОС, НМА | эксплуатацию | ||||||||||||||||||||
| дальнейшем обеспечить | |||||||||||||||||||||
| своевременное | |||||||||||||||||||||
| предоставление ПУД | |||||||||||||||||||||
| Предоставляется список | |||||||||||||||||||||
| Отчет по | Анализ отражения | контрагентов и сумма, по | Принять меры по | ||||||||||||||||||
| информации полученных и | которым числится | оформлению и передачи | |||||||||||||||||||
| перепредъявляемым | От. | ||||||||||||||||||||
| не препредъявленных | задолженность по | Пуд, необходимые для | |||||||||||||||||||
| услугам | |||||||||||||||||||||
| услугах | перепредъявляемым | перепредъявления услуг | |||||||||||||||||||
| услугам | |||||||||||||||||||||
| Анализ информации о | Предоставляется список | ||||||||||||||||||||
| депонированной | |||||||||||||||||||||
| Депонированная | сотрудников заработная | ||||||||||||||||||||
| От. | заработной плате | ||||||||||||||||||||
| заработная плата | плата по которым была | ||||||||||||||||||||
| (числится задолженность | |||||||||||||||||||||
| депонирована | |||||||||||||||||||||
| перед сотрудникам | |||||||||||||||||||||
| Отчет о | |||||||||||||||||||||
| несвоевременно | Предоставляется | Обеспечить в дальнейшем | |||||||||||||||||||
| выплаченной | Анализа сроков выплаты | информация о наличии | |||||||||||||||||||
| От. | своевременную выплату | ||||||||||||||||||||
| заработной | заработной платы | нарушений сроков выплаты | заработной платы | ||||||||||||||||||
| заработной платы | |||||||||||||||||||||
| платы | |||||||||||||||||||||
| Предоставляется список | Дать поручение о | ||||||||||||||||||||
| перечислении денежных | |||||||||||||||||||||
| Анализ | о | не | физических лиц, у которых | ||||||||||||||||||
| средств по | |||||||||||||||||||||
| Отчет о задолженности по | От. | перечисленных | суммах | произведено удержание по | исполнительным листам, в | ||||||||||||||||
| исполнительным листам | взыскателю | по | исполнительным листам, но | дальнейшем обеспечить | |||||||||||||||||
| исполнительным листам | удержанная сумма | своевременное | |||||||||||||||||||
| взыскателю не перечислена | |||||||||||||||||||||
| перечисление | |||||||||||||||||||||
| Проализировать причины | |||||||||||||||||||||
| Отчет о нарушении сроков | Анализ нарушений сроков | Предоставляется список | нарушений сроков, при | ||||||||||||||||||
| необходимости заключить | |||||||||||||||||||||
| исполнения условий | От. | исполнения условий | договоров, по которым | ||||||||||||||||||
| дополнительные | |||||||||||||||||||||
| договоров | договоров | нарушены сроки исполнения | |||||||||||||||||||
| соглашения об изменении | |||||||||||||||||||||
| сроков | |||||||||||||||||||||
| Предоставляется список | Выявить причину наличия | ||||||||||||||||||||
| материальных ценностей | |||||||||||||||||||||
| Анализ о материальных | материальных ценностей, | ||||||||||||||||||||
| Отчет о материальных | за уволенными | ||||||||||||||||||||
| ценностях, которые | которые числятся за | ||||||||||||||||||||
| ценностях, выданных в | От. | сотрудниками, дать | |||||||||||||||||||
| числятся за физическими | физическими лицами, с | ||||||||||||||||||||
| подотчет | поручение о перемещении | ||||||||||||||||||||
| лицами | которыми прекращены | ||||||||||||||||||||
| материальных ценностей | |||||||||||||||||||||
| трудовые отношения | |||||||||||||||||||||
| на иных лиц | |||||||||||||||||||||
| Предоставляется список | |||||||||||||||||||||
| физических лиц, по | Обеспечить | ||||||||||||||||||||
| Анализ задолженности по | От. | Анализ задолженности | которым числится | своевременное | |||||||||||||||||
| 71 счету | подотчетных лиц | задолженность, по суммам | предоставление ПУД для | ||||||||||||||||||
| выданным в подотчет с | закрытия задолженности | ||||||||||||||||||||
| указанием срока | |||||||||||||||||||||
| Анализ наличия | Выявить причины наличия | ||||||||||||||||||||
| Предоставляется список | задолженности, принять | ||||||||||||||||||||
| Отчет о задолженности по | От. | задолженности | задолженности по | меры для ее закрытия | |||||||||||||||||
| претензиям | по претензиям | претензиям | (предоставление ПУД, | ||||||||||||||||||
| поручение на оплату) | |||||||||||||||||||||
| Анализ | |||||||||||||||||||||
| проведенной | Предоставляется | Обеспечить проведение | |||||||||||||||||||
| Инвентаризация расчетов | инвентаризации | информация об отсутствии | |||||||||||||||||||
| От. | инвентаризации расчетов | ||||||||||||||||||||
| с контрагентами | расчетов с | проведенной информации | с контрагентами | ||||||||||||||||||
| контрагентами | расчетов с контрагентами | ||||||||||||||||||||
| «В целях контроля за | |||||||||||||||||||||
| соблюдением лимита | |||||||||||||||||||||
| дохода, позволяющего | |||||||||||||||||||||
| применять упрощенную | |||||||||||||||||||||
| систему налогообложения, | |||||||||||||||||||||
| сообщаем Вам о том, что | |||||||||||||||||||||
| величина доходов, | |||||||||||||||||||||
| учитываемых при УСН, на | |||||||||||||||||||||
| [ДатаФормированияОтчета] | |||||||||||||||||||||
| составляет | При приближении к | ||||||||||||||||||||
| [СуммаДоходов]В | |||||||||||||||||||||
| пограничному значению и | |||||||||||||||||||||
| соответствии с п. 4.1. | |||||||||||||||||||||
| Анализ предела доходов | отсутствии намерений | ||||||||||||||||||||
| ст.346.13 НК РФ если по | |||||||||||||||||||||
| Уведомление по доходам | Ув. | для применения | итогам отчетного | применять общую систему | |||||||||||||||||
| УСН | упрощенной системы | (налогового) периода | налогообложения | ||||||||||||||||||
| налогообложения | планировать денежные | ||||||||||||||||||||
| дохода налогоплательщика | |||||||||||||||||||||
| потоки на время, | |||||||||||||||||||||
| превысили 60 млн. рублей, | оставшееся до конца года | ||||||||||||||||||||
| то налогоплательщик | |||||||||||||||||||||
| считается утратившим | |||||||||||||||||||||
| право на применение | |||||||||||||||||||||
| упрощенной системы | |||||||||||||||||||||
| налогооблажения с начала | |||||||||||||||||||||
| того квартала, в которому | |||||||||||||||||||||
| допущены указанное | |||||||||||||||||||||
| превышение и (или) | |||||||||||||||||||||
| несоответствие указанным | |||||||||||||||||||||
| требованиям». | |||||||||||||||||||||
| Предоставляется | |||||||||||||||||||||
| Уведомление на оплату | Извещение о сумме | информация о сумме | Дать поручение о | ||||||||||||||||||
| Ув. | обязательств перед | обязательств перед | перечислении | ||||||||||||||||||
| налогов | |||||||||||||||||||||
| бюджетом | бюджетом (фондами) с | обязательств | |||||||||||||||||||
| указанием сроков уплаты | |||||||||||||||||||||
| Анализ налоговых | Предоставляются данные о | Осуществить | |||||||||||||||||||
| Налоговые обязательства | От. | обязательств за отчетный | возникновении налоговых | планирование уплаты | |||||||||||||||||
| обязательств за отчетный | |||||||||||||||||||||
| период | период | налоговых обязательств | |||||||||||||||||||
| Анализ | издания | Выявить причины издания | |||||||||||||||||||
| Уведомление | об | издании | таких | документов, | в | ||||||||||||||||
| распорядительных | |||||||||||||||||||||
| распорядительных актов в | Предоставляется | список | дальнейшем не допускать | ||||||||||||||||||
| документов | в | сфере | |||||||||||||||||||
| сфере | финансового | документов | в | сфере | издание | документов | в | ||||||||||||||
| менеджмента | не | финансового | финансового менеджмента | сфере | финансового | ||||||||||||||||
| Ув. | менеджмента | не | |||||||||||||||||||
| соответствующие | не | соответствующие | менеджмента | не | |||||||||||||||||
| положениям | соответствующие | положениям | действующего | соответствующие | |||||||||||||||||
| положениям | |||||||||||||||||||||
| действующего | законодательства | положениям | |||||||||||||||||||
| действующего | |||||||||||||||||||||
| законодательства | действующего | ||||||||||||||||||||
| законодательства | |||||||||||||||||||||
| законодательства | |||||||||||||||||||||
| Уведомление | о | ведении | Анализ наличия переписки | Предоставляется | список | Выявить причины ведения | |||||||||||||||
| переписки | без | без регистрации входящей | переписки без регистрации | переписки | без | ||||||||||||||||
| регистрации | входящей | и | Ув. | и | исходящей | входящей | и исходящей | регистрации | входящей | и | |||||||||||
| исходящей | с | исходящей | с | ||||||||||||||||||
| корреспонденции | корреспонденции | с | корреспонденции | с | корреспонденции | ||||||||||||||||
| фискальными органами | фискальными органами | фискальными органами | фискальными органами | ||||||||||||||||||
| Уведомление | об | Анализ | отсутствия | Вариант | уведомления: | Организовать разработку | |||||||||||||||
| отсутствии утвержденных | Ув. | «Отсутствуют действующие | |||||||||||||||||||
| ПВТР, ПОТ | действующих ПВТР, ПОТ | ПВТР и (или) ПОТ» | и утверждение ПВТР, ПОТ | ||||||||||||||||||
Уведомление об отсутствии в договоре с контрагентом на поставку (выполнение работ, оказание услуг), где организация ЕИО выступает покупателем (Заказчиком) специального раздела «Особые условия» | Ув. | Анализ условий проекта договора, в котором должны быть условия возмещения Обществу ущерба в виде не принятого ИФНС вычета по НДС и/или исключения затрат, предъявленных контрагентом из состава расходов при исчислении НП при соблюдении сторонами должной осмотрительности при выборе контрагента | Вариант внести в проект договора специальный раздел «Особые условия (заверения)» с целью снижения налогового риска при признании контрагента недобросовестным | Предложить формулировку положений данного раздела. | |||||||||||||||||
Уведомление об отсутствии или недостаточном пакете собранных документов (информации) о контрагенте при проявлении должной осмотрительности при подготовке проекта договора | Ув. | Анализ представленных с проектом договора документов (информации) на полноту и соответствие требованию стандарта СТО Регламент проверки контрагента | Предоставить список недостающих документов (информации) | Предложить собрать весь пакет необходимых документов (информации) | |||||||||||||||||
Уведомление Заказчика о том , что при проведении экономической экспертизы проектов договоров и представленных документов на контрагента у стороны договора нет возможности самостоятельно исполнить обязательства | Ув. | Анализ представленных с проектом договора документов (информации) на полноту и соответствие требованию стандарта СТО Регламент проверки контрагента | Предоставить информацию с описанием возможных налоговых рисков | Предложить найти вариант заключения договора с другим контрагентом | |||||||||||||||||
Уведомление о необходимости сбора пакета документов должной осмотрительности с контрагентом по уже действующим или действовавшим договорам с целью снижения рисков до начала выездной налоговой проверки | Ув. | Анализ существенных расходов Заказчика, выявление списка поставщиков и подрядчиков. | Предоставление информации по существенным суммам контрагентов | Предложить собрать весь пакет необходимых документов (информации) | |||||||||||||||||
Ув. | Анализ контрагентов по видам деятельности и сфере возможных рисков | Предоставление информации для Заказчика | Предложить собрать весь пакет необходимых документов (информации) | ||||||||||||||||||
5.5. ЕИО рассматривает поступившие отчеты и уведомления, в зависимости от их содержания определяет порядок действий с учетом рекомендуемых.
5.6. Если принятие мер состоит в предоставлении ПУД, то ПУД считаются предоставленными в консалтинговую организацию, если он оформлен в соответствии с требования законодательства и направлен в Управление по внедрению. ПУД, к которым имеются замечания, или которые находятся на стадиях согласования, подписания лиц, считаются не предоставленными.
5.7. Руководитель Управления внедрения на основе отчетов и уведомлений выполняет оценку деятельности ЕИО.
6. ОПИСАНИЕ ПРОЦЕССА
6.1. Отчеты направляются ЕИО и Учредителю Ответственным сотрудником Управления и внедрения лицами до 14 числа следующего месяца за периодом направления, периодичность направления и рекомендуемые сроки устранения указаны в таблице 2.
Таблица 2
Сроки | Рекомендуемый | ||||||||
направления | |||||||||
| Наименование отчета/уведомления | срок | ||||||||
(периодичность) | |||||||||
| устранения | |||||||||
| ЕИО | Учредитель | ||||||||
| Отсутствие:- договора на бухгалтерское | нет | Еж/кв | 5 | дней | |||||
| обслуживание - доверенности- учетной политики | |||||||||
| Нарушение сроков документооборота | Еж/мес | Еж/кв | 3 | дня | |||||
| Выплаченные авансы поставщикам и подрядчикам | Еж/мес | Еж/кв | 5 | дней | |||||
| Невыясненные платежи | Еж/мес | Еж/кв | 3 | дня | |||||
| Приобретенные и не списанные материалы | Еж/мес | Еж/кв | 5 | дней | |||||
| Отчет о начислении амортизации | Еж/мес | Еж/кв | 3 | дня | |||||
| Отчет о не введенных в эксплуатацию ОС, НМА | Еж/мес | Еж/кв | 3 | дня | |||||
| Отчет по перепредъявляемым услугам | Еж/мес | Еж/кв | 3 | дня | |||||
| Депонированная заработная плата | Еж/мес | Еж/кв | 3 | дня | |||||
| Отчет о несвоевременно выплаченной заработной платы | Еж/мес | Еж/кв | 2 | дня | |||||
| Отчет о задолженности по исполнительным листам | Еж/мес | Еж/кв | 3 | дня | |||||
| Отчет о нарушении сроков исполнения условий | Еж/мес | Еж/кв | 5 | дней | |||||
| договоров | |||||||||
| Отчет о материальных ценностях, выданных в | Еж/мес | Еж/кв | 5 | дней | |||||
| подотчет | |||||||||
| Анализ задолженности по 71 счету | Еж/мес | Еж/кв | 2 | дня | |||||
| Отчет о задолженности по претензиям | Еж/мес | Еж/кв | 3 | дня | |||||
| Инвентаризация расчетов с контрагентами | Еж/год | нет | 3 | дня | |||||
| Уведомление по доходам УСН | Еж/кв | Еж/кв | 2 | дня | |||||
| Уведомление на оплату налогов | Еж/мес | Еж/кв | 1 | день | |||||
| Налоговые обязательства | Еж/мес | Еж/кв | 2 | дня | |||||
| Уведомление об издании распорядительных актов в | |||||||||
| сфере | финансового | менеджмента | не | Еж/кв | Еж/кв | 5 | дней | ||
| соответствующие положениям действующего | |||||||||
| законодательства | |||||||||
| Уведомление о ведении переписки без регистрации | |||||||||
| входящей | и исходящей | корреспонденции | с | Еж/кв | Еж/кв | 5 | дней | ||
| фискальными органами | |||||||||
| Уведомление об отсутствии утвержденных ПВТР, | Еж/кв | Еж/кв | 10 дней | ||||||
| ПОТ | |||||||||
Уведомление об отсутствии в договоре с контрагентом на поставку (выполнение работ, оказание услуг), где организация ЕИО выступает покупателем (Заказчиком) специального раздела «Особые условия» | Еж/мес | Еж/кв | 10 дней | ||||||
Уведомление об отсутствии или недостаточном пакете собранных документов (информации) о контрагенте при проявлении должной осмотрительности при подготовке проекта договора | Еж/мес | Еж/кв | 10 дней | ||||||
Уведомление Заказчика о том, что при проведении экономической экспертизы проектов договоров и представленных документов на контрагента у стороны договора нет возможности самостоятельно исполнить обязательства | Еж/мес | Еж/кв | 10 дней | ||||||
Уведомление о необходимости сбора пакета документов должной осмотрительности с контрагентом по уже действующим или действовавшим договорам с целью снижения рисков до начала выездной налоговой проверки | Еж/мес | Еж/кв | 10 дней | ||||||
6.2. ЕИО рассматривает направленные отчеты и уведомления и принимает меры по устранению выявленных нарушений в рекомендуемые сроки (табл. 2).
6.3. При возникновении вопросов ЕИО и Учредитель могут обратиться к лицам, которые указываются в Отчетах и Уведомлений в качестве исполнителя.
6.4. Учредитель рассматривает направленные отчеты и уведомления, при необходимости контролирует принятие мер ЕИО.
6.5. Ежеквартально Руководителем Управления по внедрению на основе данных Отчетов и Уведомлений за последний месяц квартала выполняется оценка деятельности ЕИО на основе СТО Оценка деятельности единоличного исполнительного органа организации.
7. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ, ХРАНЕНИЕ, РАССЫЛКА
71. Решение о внесении изменений в данный СТО принимает Владелец стандартов по представлению Управляющего проектом по стандартизации и Разработчика. Внесение изменений в данный СТО производится в порядке, установленном в данном СТО.
7.2. Контрольный экземпляр СТО хранится в ИС в БД «Стандарты».
7.3. Данный СТО рассылается в электронном виде посредством ИС участникам системы стандартизации.