д) вода - действующие нормы и цены, прогнозируемые на период регулирования.
Примечание. В части анализа материальных затрат особое внимание уделить расходам.
- ценам на покупную продукцию (в соответствии со средними сложившимися) поставщиков по основной номенклатуре;
- ресурсосбережению (наличие счетчиков);
е) работы и услуги производственного характера - цены и тарифы на работы и услуги, исходя из необходимости проведения регламентных (ремонтных и других) работ, привлечение подрядных организаций на конкурсной основе;
ж) затраты на оплату труда персонала, занятого в регулируемой (основной) деятельности - условия отраслевых тарифных соглашений, нормативы трудовых затрат, расчеты экономических субъектов, условия коллективных договоров, или установленный согласно действующего (для конкретного экономического субъекта) порядок регулирования соответствующих затрат;
з) из числа прочих затрат:
- целевые средства
экономических субъектов, формируемые другими экономическими субъектами, в том числе средства на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, на формирование внебюджетных фондов для финансирования работ по научно-техническому развитию, инвестиционные и страховые средства - размер от себестоимости продукции (работ, услуг), установленный в соответствующих договорах или в порядке, утвержденном Правительством Российской Федерации;
- плата за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую природную среду -
действующие экологические нормативы;
- отчисления в ремонтный фонд (в случае его формирования) -
нормы и программы проведения ремонтных работ, нормы расходования материальных и трудовых ресурсов;
- плата за услуги других экономических субъектов -
размер платы, установленный условиями заключенных договоров, исходя из необходимости действия соответствующих договоров.
Планируемые затраты на регулируемый период группируются по элементам и основным статьям затрат и в целях анализа сравниваются с фактическими, сложившимися и обоснованными в период, предшествующий регулируемому. Также производится корректировка показателей по результатам аудита. Общая сравнительная информация представляется в формах N 6.2.1 и N 6.2.2.
Форма N 6.2.1
N | Статьи затрат по содержанию и ремонту жилищного фонда | Период, предшествующий регулируемому | Регулируемый период | По результатам аудита | |||||
Сумма | Удельный вес | Сумма | Удельный вес | Скоррек- тированная величина | Удельный вес | Величина корректи- ровки | Обоснование корректи- ровки | ||
1 | Содержание младшего обслуживающего персонала | ||||||||
2 | Расходы по эксплуатации домохозяйства | ||||||||
3 | Амортизация зданий, сооружений, машин, оборудования, инвентаря | ||||||||
4 | Капремонт зданий, сооружений, машин, оборудования, инвентаря | ||||||||
5 | Текущий ремонт жил. фонда | ||||||||
6 | Капремонт жил. фонда | ||||||||
7 | Содержание аппарата управления | ||||||||
8 | Прочие | ||||||||
9 | Итого себестоимость | ||||||||
Форма N 6.2.2
N | Статьи затрат по содержанию и ремонту жилищного фонда | Период, предшествующий регулируемому | Регулируемый период | По результатам аудита | |||||
Сумма | Удельный вес | Сумма | Удельный вес | Скоррек- тированная величина | Удельный вес | Величина корректи- ровки | Обоснование корректи- ровки | ||
1 | Материалы | ||||||||
2 | Топливо | ||||||||
3 | Электроэнергия | ||||||||
4 | Затраты на оплату труда | ||||||||
5 | Отчисления на социальные нужды | ||||||||
6 | Амортизация | ||||||||
7 | Резерв на ремонт основных фондов или рас- ходы на ремонт и техобслуживание основных фондов | ||||||||
8 | Проведение аварийно- восстанови- тельных работ | ||||||||
9 | Покупная продукция | ||||||||
10 | Прочие расходы | ||||||||
11 | Цеховые расходы | ||||||||
12 | Общеэксплуата- ционные расходы | ||||||||
13 | Итого себестоимость | ||||||||
6.3. Проверка расчета планируемой прибыли
Проверка расчета планируемой прибыли производится по следующим направлениям:
а) развитие технической и технологической оснащенности организации, в том числе капитальные вложения, - исходя из программы производственного развития, согласованной в установленном порядке;
б) социальное развитие, включая капитальные вложения и образование фонда потребления, - исходя из программы социального развития, согласованной с регулирующим органом;
в) налоги, сборы, уплачиваемые за счет финансовых результатов и прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, - в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации и субъектов Российской Федерации;
г) расходы на прочие цели, включая платежи за превышение предельно допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ, уплату процентов по полученным кредитам и по бюджетным ссудам в части, относимой на прибыль, отчисления из прибыли в резервные и другие фонды, а также отчисления из прибыли на другие цели - в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и субъектов Российской Федерации.
Расчет планируемых финансовых средств на развитие технической и технологической оснащенности организации и социальное развитие производится с учетом всех источников финансирования на основании принятых в установленном порядке схем развития и инвестиционных программ.
Итогом анализа по данному разделу является корректировка по результатам аудита расчетной прибыли, включаемой в тариф на услуги.
Итоговые показатели прибыли приводятся по форме N 6.3.1.
Форма N 6.3.1. Расчетная прибыль, включаемая в тариф
Направления использования прибыли | По расчету организаций | Скорректированная величина | Величина корректировки | Обоснование корректировки |
1. Развитие технической и технологической оснащенности, руб. | ||||
2. Социальное развитие, руб. | ||||
3. Налоги, сборы, руб. | ||||
4. Прочие, руб. | ||||
5. Прибыль, всего, руб. |
6.4. Обоснование потребности в финансовых средствах и расчетной величины тарифа
Обоснование потребности в финансовых средствах (общего дохода) по регулируемым видам деятельности проводится на основании свода показателей планируемых производственной программы, себестоимости и прибыли. Порядок представления информации: формы, расчеты, обоснования - устанавливаются регулирующими органами.
За основу могут быть приняты формы отчетных калькуляций, по которым устанавливается сумма расходов по полной производственной себестоимости.
С учетом рассчитанной величины плановой прибыли формируются предложения по среднему уровню рентабельности организации.
Себестоимость единицы материального носителя услуги рассчитывается путем деления общей суммы расходов на планируемый объем производства в натуральном выражении.
С учетом среднего уровня рентабельности, установленного регулирующим органом или предложенным организацией, может рассчитываться средний установленный тариф на единицу материального носителя услуги.
Рекомендуется производить расчет экономической потребности в финансовых средствах в соответствии с формой N 6.4.1.
Форма N 6.4.1
N | Показатели | Единица измерения | Фактические за предшествующий период | Показатели на регулируемый период | |
Расчетные | Скорректированные по результатам аудита | ||||
1 | Объем производства (услуг) | в натуральном выражении | |||
2 | Себестоимость | руб. | |||
3 | Прибыль | руб. | |||
4 | Общий доход | руб. | |||
5 | Средний уровень рентабельности | % | |||
6 | Себестоимость единицы объема (услуг) | руб. | |||
7 | Средний тариф на единицу объема (услуг) | руб. | |||
В случае, если органами местного самоуправления принято решение об установлении льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг по отдельным группам потребителей, организации дополнительно представляют необходимые расчеты потребности в финансовых средствах с учетом этих льгот.
Форма 6-ж
Ремонт и эксплуатация жилищного фонда
Предприятие ________________________________________________________
Отрасль (вид деятельности) ____________________________________________
Орган хозяйственного управления _______________________________________
ОТЧЕТНАЯ КАЛЬКУЛЯЦИЯ себестоимости ремонта и эксплуатации жилищного фонда за _____________ 199___ г.
Показатели | Код строк | По отчету за соответствующий период прошлого года | Фактически с начала года |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. НАТУРАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ (тыс. м  ) | |||
Среднеэксплуатируемая общая площадь | 0100 | ||
Среднеэксплуатируемая нежилая площадь | 0200 | ||
2. ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ ремонта и эксплуатации жилищного фонда (тыс. руб.) | |||
Содержание домохозяйства всего | 0300 | ||
в т.ч. заработная плата работников, занятых содержанием домохозяйства | 0310 | ||
отчисления на социальные нужды | 0320 | ||
расходы по эксплуатации домохозяйства | 0330 | ||
из них: | |||
материалы | 0331 | ||
электроэнергия | 0332 | ||
услуги сторонних организаций | 0333 | ||
прочие прямые расходы | 0334 | ||
Амортизация (износ) зданий, сооружений, машин, оборудования, инвентаря (кроме жилых зданий) | 0400 | ||
Капитальный ремонт зданий (кроме жилых), сооружений, машин, оборудования, инвентаря | 0500 | ||
Текущий ремонт | 0600 | ||
в т.ч. заработная плата рабочих, выполняющих текущий ремонт хозспособом | 0610 | ||
отчисления на социальные нужды | 0620 | ||
прочие расходы по текущему ремонту | 0630 | ||
Содержание аппарата управления | 0700 | ||
в т.ч. заработная плата | 0710 | ||
отчисления на социальные нужды | 0720 | ||
прочие расходы на содержание аппарата управления | 0730 | ||
Прочие прямые затраты | 0800 | ||
в т.ч. оплата работы службы "Заказчика" | 0810 | ||
отчисления на страхование имущества | 0820 | ||
другие расходы | 0830 | ||
Всего расходов по полной себестоимости | 0900 | ||
в т.ч. расходы по эксплуатации нежилой площади | 0910 | ||
расходы по эксплуатации общей нежилой площади (ст.100* - 0910) | 0920 | ||
Себестоимость эксплуатации 1 м общей площади ст.0910 / ст.0200, руб. (нежилой) | 1000 | ||
Себестоимость эксплуатации 1 м общей площади (ст.0920 - 1000) руб. | 1100 | ||
Себестоимость эксплуатации 1 м нежилой площади (ст.0910 - 0200) | 1200 | ||
Средняя экономически обоснованная цена на 1 м среднеэксплуатируемой площади | 1300 | ||
Экономически обоснованная квартирная плата за 1 м общей площади | 1400 | ||
Установленная для населения квартирная плата за 1 м общей площади | 1500 | ||
Всего доходов по установленной квартирной плате | 1600 |
Руководитель ________________________________________________________
Главный бухгалтер ___________________________________________________