Отражение в бухгалтерском учете процентных расходов исходя из условий кредитного договора (в настоящем порядке процентные расходы отражаются в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
| оборот по счету (руб.) | оборот по счету (USD) | ||
| Дебет счета N | 71101 | 559 978-00 | 19 945-00* |
| Кредит счета N | 43709 | 559 978-00 | 19 945-00 |
______________________________
* Расчет: 1 000 000 USD х 8% х 91 день : 365 дней = 19 945 USD.
и погашения обязательства по уплате процентов по кредиту в соответствии с условиями договора:
| оборот по счету (руб.) | оборот по счету (USD) | ||
| Дебет счета N | 43709 | 559 978-00 | 19 945-00 |
| Кредит счета N | 20501 | 559 978-00 | 19 945-00 |
Пересчет обязательства по основной сумме долга по кредитному договору, исходя из официального курса валюты на отчетную дату:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 43708 | 353 200-00* |
| Кредит счета N | 71511 | 353 200-00 |
______________________________
* Расчет: (28,0758 руб. - 28,4290 руб.) х 1 000 000 USD = - 353 200 руб.
Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора (в настоящем порядке изменение справедливой стоимости форвардного договора отражается в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 10620 | 741 760-00 |
| Кредит счета N | 52602 | 741 760-00 |
Накопленная в составе капитала сумма переоценки инструмента хеджирования переносится на расходы организации в дату, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71512 | 353 200-00 |
| Кредит счета N | 10620 | 353 200-00 |
Отражение переоценки требования в отношении базисного (базового) актива по форвардному договору:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 99997 | 353 200-00 |
| Кредит счета N | 93313 | 353 200-00 |
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 30.06.20X1):
Номер счета | Код валют (драгоценных металлов) | Остатки | |
в рублях, иностранная валюта и драгоценные металлы - в рублевом эквиваленте | в иностранной валюте - в сумме соответствующей валюты и в драгоценных металлах - в натуральных показателях | ||
10620 | 810 | 731 171-00 | |
43708 | 840 | 28 075 800-00 | 1 000 000-00 |
52602 | 810 | 3 005 871-00 | |
71101 | 810 | 1 114 538-00 | |
71511 | 810 | 2 274 700-00 | |
71512 | 810 | 2 274 700-00 | |
93313 | 840 | 28 075 800-00 | 1 000 000-00 |
96313 | 810 | 30 350 500-00 | |
99996 | 810 | 30 350 500-00 | |
99997 | 810 | 28 075 800-00 | |
30.09.20Х1.
Отражение в бухгалтерском учете процентных расходов исходя из условий кредитного договора (в настоящем порядке процентные расходы отражаются в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
| оборот по счету (руб.) | оборот по счету (USD) | ||
| Дебет счета N | 71101 | 642 742-00 | 20 164-00* |
| Кредит счета N | 43709 | 642 742-00 | 20 164-00 |
______________________________
* Расчет: 1 000 000 USD х 8% х 92 дня : 365 дней = 20 164 USD.
и погашения обязательства по уплате процентов по кредиту в соответствии с условиями договора:
| оборот по счету (руб.) | оборот по счету (USD) | ||
| Дебет счета N | 43709 | 642 742-00 | 20 164-00 |
| Кредит счета N | 20501 | 642 742-00 | 20 164-00 |
Пересчет обязательства по основной сумме долга по кредитному договору, исходя из официального курса валюты на отчетную дату:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 71512 | 3 799 300-00* |
| Кредит счета N | 43708 | 3 799 300-00 |
______________________________
* Расчет: (31,8751 руб. - 28,0758 руб.) х 1 000 000 USD = 3 799 300 руб.
Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора (в настоящем порядке изменение справедливой стоимости форвардного договора отражается в бухгалтерском учете условно в целом за квартал):
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 52602 | 4 530 471-00 |
| Кредит счета N | 10620 | 4 530 471-00 |
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 52601 | 1 524 600-00 |
| Кредит счета N | 52602 | 1 524 600-00 |
Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 10620 | 3 799 300-00 |
| Кредит счета N | 10619 | 3 799 300-00 |
Накопленная в составе капитала сумма переоценки инструмента хеджирования переносится на доходы организации в дату, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 10619 | 3 799 300-00 |
| Кредит счета N | 71511 | 3 799 300-00 |
Списание справедливой стоимости форвардного договора при прекращении признания:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 61601 | 1 524 600-00 |
| Кредит счета N | 52601 | 1 524 600-00 |
Отражение переоценки требования в отношении базисного (базового) актива по форвардному договору:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 93313 | 3 799 300-00 |
| Кредит счета N | 99997 | 3 799 300-00 |
На дату прекращения признания форвардного договора учет требований и обязательств по нему на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается:
| оборот по счету (руб.) | оборот по счету (USD) | ||
| Дебет счета N | 99997 | 31 875 100-00 | |
| Кредит счета N | 93313 | 31 875 100-00 | 1 000 000-00 |
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 96313 | 30 350 500-00 |
| Кредит счета N | 99996 | 30 350 500-00 |
Отражение суммы требований на получение денежных средств по расчетному форвардному договору при прекращении признания:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 47408 | 1 524 600-00 |
| Кредит счета N | 61601 | 1 524 600-00 |
Получение денежных средств по расчетному форвардному договору при прекращении признания:
| оборот по счету (руб.) | ||
| Дебет счета N | 20501 | 1 524 600-00 |
| Кредит счета N | 47408 | 1 524 600-00 |
Погашение кредита в соответствии с условиями договора:
| оборот по счету (руб.) | оборот по счету (USD) | ||
| Дебет счета N | 43708 | 31 875 100-00 | 1 000 000-00 |
| Кредит счета N | 20501 | 31 875 100-00 | 1 000 000-00 |