По кредиту счетов N 71411, N 71413 отражаются:
уменьшение вознаграждений прошлых периодов страховым посредникам в корреспонденции со счетами N 48021 - N 48024;
доход по перестраховочным комиссиям по договорам, переданным в перестрахование, в корреспонденции со счетами N 48011 - N 48014;
изменения отложенных доходов и расходов по договорам страхования в корреспонденции со счетом N 353.
По дебету счетов N 71412, N 71414 отражаются:
аквизиционные расходы в корреспонденции со счетами N 48005, N 48006, N 48021, N 48024, N 60301, N 60302, N 60305, N 60306, N 60311, N 60312, N 60322, N 60323, N 61003;
расходы по перестраховочной комиссии в корреспонденции со счетами N 48007 - N 48014;
изменения отложенных доходов и расходов по договорам страхования в корреспонденции со счетом N 353.
По кредиту счетов N 71412, N 71414 отражаются перенос остатков на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также списание отраженных в предыдущем периоде доначислений по вознаграждениям страховым посредникам, по которым нет достоверных данных, в корреспонденции со счетами N 48021 - N 48024.
Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией. При ведении аналитического учета номера лицевых счетов после соответствующих символов отчета о финансовых результатах включают цифровое обозначение линии бизнеса, установленное нормативными актами Банка России.
Счета: N 71415 "Прочие доходы по страхованию жизни" N 71416 "Прочие расходы по страхованию жизни" N 71417 "Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни" N 71418 "Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни"
7.10. Назначение счетов - учет доходов и расходов по ведению страховых операций по договорам страхования жизни и страхования иного, чем страхование жизни. Счета N 71416, N 71418 активные. Счета N 71415, N 71417 пассивные.
По дебету счетов N 71415, N 71417 отражается перенос на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
По кредиту счетов N 71415, N 71417 отражаются:
изменения встроенных производных инструментов в корреспонденции со счетом N 527;
начисления процентов на депо премий и убытков в корреспонденции со счетами N 48019, N 48020;
доходы от восстановления сумм резервов под обесценение в корреспонденции со счетами N 47425, N 48027;
доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования в корреспонденции со счетами N 48001 - N 48018, N 48021 - N 48024, N 48032 - N 48037;
доход по операциям страхования без значительного страхового риска в корреспонденции со счетами N 60322, N 60323;
доходы по операциям обязательного медицинского страхования, включая восстановление резерва под обесценение, в корреспонденции со счетом N 482;
доходы по прямому возмещению убытков в корреспонденции со счетом N 47433;
начисление дохода в виде тантьем в корреспонденции со счетами N 48011, N 48013;
доходы от операций по приобретению и передаче портфеля договоров страхования в корреспонденции со счетами N 60311, N 60312.
По дебету счетов N 71416, N 71418 отражаются:
изменения встроенных производных инструментов в корреспонденции со счетом N 527;
начисления процентов на депо премий и убытков в корреспонденции со счетами N 48019, N 48020;
расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение в корреспонденции со счетами N 47425, N 48027;
расходы по операциям страхования без значительного страхового риска в корреспонденции со счетами N 60322, N 60323;
расходы по операциям обязательного медицинского страхования, включая создание резерва под обесценение, в корреспонденции со счетом N 482;
расходы по прямому возмещению убытков в корреспонденции со счетом N 47432;
отчисления от страховых премий в корреспонденции со счетом N 60303; начисление расхода в виде тантьем в корреспонденции со счетами N 48008, N 48010;
расходы от операций по приобретению и передаче портфеля договоров страхования в корреспонденции со счетами N 60311, N 60312.
По кредиту счетов N 71416, N 71418 отражается перенос на аналогичные счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией. При ведении аналитического учета номера лицевых счетов после соответствующих символов отчета о финансовых результатах включают цифровое обозначение линии бизнеса, установленное нормативными актами Банка России.
Счет N 715 "Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами"
Счета: N 71501 "Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами" N 71502 "Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами" N 71503 "Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами" N 71504 "Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами" N 71505 "Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами" N 71506 "Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами" N 71507 "Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами" N 71508 "Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами" N 71509 "Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора" N 71510 "Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора" N 71511 "Доходы от операций с иностранной валютой" N 71512 "Расходы по операциям с иностранной валютой" N 71513 "Доходы от операций с драгоценными металлами" N 71514 "Расходы по операциям с драгоценными металлами"
7.11. Назначение счетов - учет доходов и расходов (кроме процентных) от операций с предоставленными кредитами, займами и прочими предоставленными средствами, приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами, полученными кредитами, займами, а также с другими привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, включая встроенные производные инструменты, иностранной валютой и драгоценными металлами. Счета N 71501, N 71503, N 71505, N 71507, N 71509, N 71511, N 71513 пассивные. Счета N 71502, N 71504, N 71506, N 71508, N 71510, N 71512, N 71514 активные.
Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.
Для негосударственных пенсионных фондов по дебету счета N 71508 отражается переоценка выделяемой депозитной составляющей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения по справедливой стоимости (увеличение обязательства) в корреспонденции со счетом N 35102.
Для негосударственных пенсионных фондов по кредиту счета N 71507 отражается переоценка выделяемой депозитной составляющей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения по справедливой стоимости (уменьшение обязательства) в корреспонденции со счетом N 35102.
Для страховщиков по дебету счета N 71508 отражается переоценка выделяемой депозитной составляющей по договорам страхования и обязательств по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, по справедливой стоимости (увеличение обязательства) в корреспонденции со счетом N 35103.
Для страховщиков по кредиту счета N 71507 отражается переоценка выделяемой депозитной составляющей по договорам страхования и обязательств по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, по справедливой стоимости (увеличение обязательства) в корреспонденции со счетом N 35103.
Счет N 716 "Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг"
Счета: N 71601 "Комиссионные и аналогичные доходы" N 71602 "Доходы от оказания услуг"
7.12. Назначение счетов - учет комиссионных доходов и доходов от оказания услуг. Счета пассивные.
Учет доходов ведется нарастающим итогом с начала года.
Счет N 717 "Доходы и расходы по другим операциям"
Счета: N 71701 "Доходы по другим операциям" N 71702 "Расходы по другим операциям"
7.13. Назначение счетов - учет доходов (счет N 71701) и расходов (счет N 71702) по другим операциям. Счет N 71701 пассивный, счет N 71702 активный.
Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.