Приказ Федерального агентства по делам Содружества Независимых Государств, соотечественников, проживающих за рубежом, и по международному гуманитарному сотрудничеству от 31 марта 2017 г. N 0041-пр "Об утверждении Положения об осуществлении Федеральным аге стр. 2

14. Ответственными за организацию внутреннего финансового контроля в Россотрудничестве являются заместители руководителя Россотрудничества, курирующие структурные подразделения Россотрудничества в соответствии с распределением обязанностей.

15. Россотрудничество обязано предоставлять в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, запрашиваемые им информацию и документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля*.

16. Внутренний финансовый контроль в структурных подразделениях Россотрудничества осуществляется с соблюдением периодичности, методов контроля и способов контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля.

III. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля

17. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля. Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем Россотрудничества или лицом, им уполномоченным.

18. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности, а также способах проведения контрольных действий. Карты внутреннего финансового контроля заполняются по рекомендуемому образцу, согласно Приложению N 1 к настоящему Положению.

19. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

19.1. Анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);

19.2. Формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

20. Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

21. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится в случае принятии решения руководителями структурных подразделений Россотрудничества о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

21.1. До начала очередного финансового года;

21.2. При принятии решения руководителем Россотрудничества или лицом, им уполномоченным, о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

21.3. В случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

22. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля осуществляется не позднее 1 декабря текущего календарного года. Руководители структурных подразделений Россотрудничества представляют на утверждение сформированные карты внутреннего финансового контроля на очередной календарный год. Карты внутреннего финансового контроля утверждаются до начала очередного календарного года. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

IV. Порядок составления, ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля

23. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в журналах внутреннего финансового контроля по рекомендуемому образцу согласно Приложению N 2 к настоящему Положению.

24. Журналы внутреннего финансового контроля подлежат учету и хранению в порядке, установленным Приложением N 3 к настоящему Положению, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

V. Порядок формирования и направления информации и отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

25. Ежеквартально до десятого числа месяца после окончания очередного квартала руководителями структурных подразделений Россотрудничества направляется в Финансовое управление Россотрудничества на бумажном носителе и в электронном виде информация о результатах внутреннего финансового контроля в виде отчета о результатах внутреннего финансового контроля, который составляется нарастающим итогом рекомендуемому образцу согласно Приложению N 4 к настоящему Положению.

26. Финансовым управлением Россотрудничества проводится анализ организации и осуществления в структурных подразделениях Россотрудничества внутреннего финансового контроля в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и настоящего Положения на основании отчетов о результатах внутреннего финансового контроля, составляемых структурными подразделениями, на основании сведений, включаемых в журналы учета результатов внутреннего финансового контроля и карты внутреннего финансового контроля.

27. Итоги рассмотрения отчетов о результатах внутреннего финансового контроля Финансовым управлением в виде сводного отчета по рекомендуемому образцу согласно Приложению N 4 к настоящему Положению представляются руководителю Россотрудничества или уполномоченному им лицу для принятия им решений с указанием сроков их выполнения, направленных на:

27.1. Обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков, используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

27.2. Изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур;

27.3. Актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий;

27.4. Уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

27.5. Изменение внутренних стандартов и процедур;

27.6. Уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

27.7. Устранение конфликта интересов у должностных лиц Россотрудничества, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

27.8. Проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

27.9. Ведение эффективной кадровой политики.

28. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита, представленных руководителю или лицу, им уполномоченному.

______________________________

* Пункт 17 Постановления Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. N 89" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2015, N 16, ст. 2393; 2016, N 18, ст. 2632)

Приложение N 1
к Положению об осуществлении
Федеральном агентством по делам
Содружества Независимых Государств,
соотечественников, проживающих
за рубежом, и по международному
гуманитарному сотрудничеству
внутреннего финансового контроля,
утвержденному приказом Федерального
агентства по делам Содружества
Независимых Государств,
соотечественников, проживающих за
рубежом, и по международному
гуманитарному сотрудничеству,
утвержденному приказом
от 31.03.2017 N 0041-пр

Рекомендуемый образец

Утверждаю:

__________________________________________

(наименование должности)

____________ _____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

"__"_________ 20__г.

Карта внутреннего финансового контроля на __ год ____________________________________________________

(наименование структурного подразделения

Федерального агентства по делам Содружества

Независимых Государств, соотечественников,

проживающих за рубежом, и по международному

гуманитарному сотрудничеству)

Процесс		Наименование операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции (должность, Ф.И.О.)	Периодичность выполнения операции		Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие (должность, Ф.И.О.)	Характеристика контрольных действий
							Метод контроля	Способ проведения контрольных действий	Периодичность осуществления контроля
1		2	3	4		5	6	7	8
I.
	(наименование внутренней бюджетной процедуры)
II.
	(наименование внутренней бюджетной процедуры)
III.
	(наименование внутренней бюджетной процедуры)

Руководитель структурного подразделения Федерального агентства