В целях реализации статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2013, N 31, ст. 4191; N 52, ст. 6983) и постановления Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. N 89" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2015, N 16, ст. 2393) приказываю:
1. Утвердить:
порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Федеральном агентстве по делам национальностей (приложение N 1);
порядок учета и хранения журнала внутреннего финансового контроля в Федеральном агентстве по делам национальностей (приложение N 2);
порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, осуществляемого в Федеральном агентстве по делам национальностей (приложение N 3).
2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
| Руководитель | И.В. Баринов |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 марта 2016 г.
Регистрационный N 41360
Регистрационный N 41360
Приложение N 1
к приказу Федерального агентства
по делам национальностей
от 13 января 2016 г. N 3
к приказу Федерального агентства
по делам национальностей
от 13 января 2016 г. N 3
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Федеральном агентстве по делам национальностей
1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
2. Карты внутреннего финансового контроля формируются (актуализируются) руководителями структурных подразделений Федерального агентства по делам национальностей, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур (далее - структурные подразделения ФАДН России), и утверждаются заместителями руководителя ФАДН России, курирующими соответствующие структурные подразделения ФАДН России в соответствии с распределением обязанностей.
3. Процесс формирования (актуализации) карты включает следующие этапы:
а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);
б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.
4. Карты внутреннего финансового контроля на очередной год формируются в срок до 20 декабря текущего года по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
5. Актуализация карты внутреннего финансового контроля проводится:
- при принятии решения руководством ФАДН России о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля;
- в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. Перед составлением карты внутреннего финансового контроля соответствующими структурными подразделениями ФАДН России формируется перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) (далее - Перечень).
При формировании Перечня оценивается вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски), связанная с проведением каждой бюджетной операции, с целью включения той или иной операции в карту внутреннего финансового контроля или исключения из карты внутреннего финансового контроля, определения применяемых к ней контрольных действий.
7. Карта внутреннего финансового контроля представляет собой документ, в котором в каждой операции внутренней бюджетной процедуры, подверженной бюджетному риску и включенной в карту внутреннего финансового контроля, указываются данные:
- о должностном лице, ответственном за выполнение операции;
- о периодичности выполнения операции;
- о должностных лицах, осуществляющих контрольные действия;
- о характеристике контрольных действий (методе осуществления контроля, наименовании контрольных действий; виде и способе контроля, периодичности осуществления контрольного действия).
8. В графе 1 карты внутреннего финансового контроля указывается наименование процесса внутренней бюджетной процедуры.
В графе 2 карты внутреннего финансового контроля указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
В графе 3 карты внутреннего финансового контроля указывается уникальный код операции в формате: А.Б.В, где:
А - порядковый номер внутренней бюджетной процедуры;
Б - порядковый номер процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры;
В - порядковый номер операции соответствующего процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры.
В графе 4 карты внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
В графе 5 карты внутреннего финансового контроля указывается периодичность выполнения операции (например, не позднее одного рабочего дня с даты поступления сведений, необходимых для формирования документа).
В графе 6 карты внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
К методам осуществления контрольных действий, указываемым в графе 7 карты внутреннего финансового контроля, относится: самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности.
К контрольным действиям, указываемым в графе 8 карты внутреннего финансового контроля, относятся проверка оформления документа, авторизации операций, сверка данных. В карте указывается одно из таких действий.
В графе 9 карты внутреннего финансового контроля указывается один из следующих видов контроля:
визуальный, автоматический и смешанный, а также способов контроля - сплошной или выборочный.
В графе 10 карты внутреннего финансового контроля указывается периодичность осуществления контрольного действия и срок выполнения контрольного действия.
8. Карта внутреннего финансового контроля оформляется как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа в формате EXCEL.
9. Учет и хранение карты внутреннего финансового контроля осуществляется в соответствии с правилами делопроизводства.
Приложение к Порядку формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Федеральном агентстве по делам национальностей "Утверждаю" ______________________________ (должность) ______________ _________________ (расшифровка подписи) "_____"_____________ 20____ г. |
Карта внутреннего финансового контроля на ______________год
| Коды | ||||
| Дата | ||||
Федеральное агентство по делам национальностей | Глава по БК | |||
| по ОКТМО | ||||
| Структурное подразделения ФАДН России, ответственное за выполнение внутренних бюджетных процедур | ||||
| I. | |||||||||||
(наименование внутренней бюджетной процедуры) | |||||||||||
Процесс | Операции | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Периодичность выполнения операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характеристики контрольного действия | ||||||
| Наименование | Код | Метод осуществления контрольных действий | Контрольное действие | Периодичность/ Срок выполнения контрольных действий | Вид / Способ контроля | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| II. | |||||||||
(наименование внутренней бюджетной процедуры) | |||||||||
Процесс | Операция | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Периодичность выполнения операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характеристики контрольного действия | ||||
| Наименование | Код | Метод осуществления контрольных действий | Контрольное действие | Периодичность / Срок выполнения контрольных действий | Вид/ Способ контроля | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Руководитель структурного подразделения | |||
| "__" ______________ 20____ г. | (подписи) | (расшифровка подписи) |