Бухгалтерская справка (по отражению суммы выданного обеспечения)
Кт 009
Бухгалтерская справка (по отражению списания суммы выданного обеспечения)
Дт 009
2.25. Резервы предстоящих расходов и платежей
Общество создает резерв на оплату отпусков. Резерв начисляется по накапливаемым отпускам ежемесячно по мере возникновения у сотрудников права на дни отпуска. Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска признается 28 календарных дней. За каждый полный отработанный месяц любой сотрудник получает право на отпуск в размере 2,33 дня. Ежемесячно организация начисляет резерв исходя из среднего заработка работника, умноженного на 2,33, плюс начисленные на эту сумму страховые взносы во внебюджетные фонды.
Резерв начисляется ежемесячно по кредиту счета 96.02 в корреспонденции со счетами учета расходов.
Использование резерва (начисление отпускных при предоставлении отпуска сотруднику, компенсации за неиспользованный отпуск) отражается записью по дебету счета 96 в корреспонденции со счетами 69 и 70.
Операции оформляются следующими документами:
[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Бухгалтерская справка
Наименование вариативного поля: «Вид деятельности» | ||
Вариант | Наименование варианта | Формулировка текста |
| Вариант 1 | Строительство | Дт 08.03, 26 Кт 96.02 |
| Вариант 2 | Автотр услРемонт техПроизводство | Дт 20, 26 Кт 96.02 |
| Вариант 3 | ИТ-Консалтинг, Программирование | Дт 08.05, 20, 26 Кт 96.02 |
| Вариант 4 | Строит подряд | Дт 20.03, 26 Кт 96.02 |
| Вариант 5 | Аренда оф тех, аренда трансп и Гп Т, Фин компании, Хранение ТМЦ, Проектирование, Усл Гп Т, Усл строит маш и мех, Диспетчер АТ, Услуги нас, Лизинг | Дт 26 Кт 96.02 |
| Вариант 6 | УК | Дт 20.Ж, 26 Кт 96.02 |
| Вариант 7 | Ресурсоснабжение | Дт 20.01, 26 Кт 96.02 |
| Вариант 8 | Ген поставщик | Дт 44 Кт 96.02 |
Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику
Дт 96.02 Кт 70, 69
- Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)
Дт 96.02 Кт 70, 69
2.26. Резервы по сомнительным долгам
Резерв по сомнительным долгам - средства, предназначенные для снижения стоимостных рисков, в случае когда дебиторская задолженность не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
Резерв по сомнительным долгам создается в порядке, установленным СТО Начисление резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и СТО МИ Расчета коэффициента экспертной оценки для оценки вероятности погашения долга на основе данных инвентаризации. Инвентаризация дебиторской задолженности проводится в порядке, установленном в п. Учет результатов инвентаризации.
Оценка сомнительности погашения задолженности проводится по всей задолженности, кроме обеспеченной гарантиями, залогами.
Наименование вариативного поля: «Вид деятельности» | ||
Вариант | Наименование варианта | Формулировка текста |
| Вариант 1 | УК, Ресурсоснабжение | Резерв по сомнительным долгам собственников жилых и нежилых помещений создается, если задолженность не погашена в течение более 180 дней считая со срока, установленного для погашения договором. По всем остальным долгам резерв создается, если задолженность не погашена в течение более 90 дней считая со срока, установленного для погашения договором. |
| Вариант 2. | Прочие | Резерв по сомнительным долгам создается, если задолженность не погашена в течение более 90 дней считая со срока, установленного для погашения договором. |
Сумма резерва определяется отдельно по каждому должнику и договору в зависимости от финансового состояния должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
Формирование резерва не осуществляется, если задолженность имеет высокую вероятность погашения, даже при значительной просрочки.
Сумма резерва по сомнительным долгам включается в состав прочих расходов единовременно.
Если организация имеет дебиторскую задолженность по выданным займам, то для оценки вероятности ее погашения также используется счет 63 «Резерв по сомнительным долгам».
Если по состоянию на конец периода завершения анализа РСД долг был погашен (оплачен, зачтен и т.п.), то автоматически в момент погашения долга осуществляется восстановление РСД на счетах бухгалтерского учета с соответствующим отнесением суммы на прочие доходы.
Операции оформляются следующими документами:
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- Распоряжение о создании резерва по сомнительным долгам
Дт 91.02 Кт 63
[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Платежное поручение
Дт 51 Кт 60, 62, 66, 67, 76, 58
Дт 63 Кт 91.01
- Заявление о зачете встречных требований,
- Соглашение о зачете взаимных встречных требований
Дт 60, 62, 76, 66, 67 Кт 58, 60, 62, 76
Дт 63 Кт 91.01
Бухгалтерская справка (превышение суммы дебиторской задолженности над суммой поступивших денежных средств списано за счет суммы резерва сомнительных долгов в момент признания задолженности безнадежной)
Дт 63 Кт 60, 62, 66, 67, 76, 58
Дт 007
2.27. Оценочные обязательства, условные обязательства, условные активы, оценочные резервы
1. Общество признает оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы в соответствии с порядком, установленным Положением по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» ПБУ 8/2010, утвержденным приказом Минфина России от 13.12.2010 № 167н, и разработанным на его основе локальным актом Общества.
Учет оценочных обязательств осуществляется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».
Для учета оценочных обязательств по видам применяются субсчета:
96.01 «Резервы предстоящих расходов по статьям затрат»;
96.02 «Резервы предстоящих расходов на оплату отпусков»;
96.03 «Резервы предстоящих расходов в связи с судебными разбирательствами»;
96.04 «Резервы предстоящих расходов в связи с выданными гарантиями, поручительствами».
Признание оценочных обязательств производится в бухгалтерском учете по кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов».