В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Челябинской области "О бюджетном процессе в Челябинской области" приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета.
2. Настоящий приказ подлежит официальному опубликованию.
3. Организацию выполнения настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра финансов Челябинской области Прыгунова А.Е.
4. Настоящий приказ вступает в силу с момента подписания.
| Министр финансов Челябинской области | А.В. Пшеницын |
Утвержден
приказом Министерства финансов
Челябинской области
от 28 февраля 2014 г. N 14-НП
Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета (далее именуется - Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Челябинской области "О бюджетном процессе в Челябинской области" и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета.
2. Кассовым планом исполнения областного бюджета (далее именуется - кассовый план) является прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета в текущем финансовом году.
Прогноз кассовых выплат из бюджета по оплате государственных контрактов, иных договоров формируется с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным контрактам, иным договорам.
В кассовом плане устанавливается предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете областного бюджета.
Кассовый план составляется на текущий финансовый год по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку не позднее 28 декабря отчетного финансового года и служит основанием для составления и утверждения предельных объемов финансирования.
3. Составление и ведение кассового плана осуществляется Министерством финансов Челябинской области (далее именуется - Минфин области) на основании:
показателей для кассового плана по доходам областного бюджета (в части налоговых и неналоговых доходов), составляемых в порядке, предусмотренном главой II настоящего Порядка;
показателей для кассового плана по расходам за счет собственных средств областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном главой III настоящего Порядка;
показателей для кассового плана по доходам и расходам областного бюджета по средствам целевых поступлений из федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов и государственных организаций и (или) корпораций (далее именуются - целевые федеральные средства), составляемых в порядке, предусмотренном главой IV настоящего Порядка;
показателей по источникам финансирования дефицита областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном главой V настоящего Порядка.
4. Ведение кассового плана осуществляется посредством внесения изменений в показатели кассового плана на текущий финансовый год, в том числе на текущий месяц.
Внесение изменений (уточнений) в показатели кассового плана осуществляются в связи с:
принятием Закона области о внесении изменений в Закон области об областном бюджете на текущий финансовый год и плановый период (далее именуется - Закон о внесении изменений в Закон об областном бюджете);
уточнением участниками бюджетного процесса на областном уровне прогнозирования сведений для кассового плана в ходе исполнения областного бюджета на текущий финансовый год.
Минфин области вносит уточнения в кассовый план на текущий финансовый год (приложение 2 к настоящему Порядку) на основании уточненных сведений для кассового плана по мере их получения:
не позднее пяти рабочих дней со дня вступления в силу Закона о внесении изменений в Закон об областном бюджете;
ежемесячно на первое число планового месяца;
еженедельно в последний рабочий день недели. Уточнение и представление в Минфин области показателей для кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренном главами II - V настоящего Порядка.
II. Порядок составления и ведения кассового плана по доходам областного бюджета (в части налоговых и неналоговых доходов)
5. Показатели для кассового плана по доходам областного бюджета формируются на основании сведений для ведения кассового плана по доходам:
оценки ожидаемого поступления доходов областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной разбивкой (приложение 3 к настоящему Порядку), предоставляемой главными администраторами доходов областного бюджета за исключением Управления Федеральной налоговой службы по Челябинской области (далее именуется - УФНС по Челябинской области);
оценки ожидаемого поступления доходов, администрируемых УФНС по Челябинской области, в областной бюджет на текущий финансовый год с помесячной разбивкой (приложение 4 к настоящему Порядку), предоставляемой УФНС по Челябинской области.
6. В целях составления кассового плана главные администраторы доходов областного бюджета представляют в Минфин области оценку ожидаемого поступления администрируемых ими доходов областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной разбивкой.
Оценка ожидаемого поступления доходов областного бюджета на текущий финансовый год представляется главными администраторами доходов областного бюджета в Минфин области не позднее 20 декабря отчетного финансового года в электронном виде и на бумажном носителе.
7. В целях ведения кассового плана главные администраторы доходов областного бюджета формируют уточненную оценку ожидаемого поступления администрируемых ими доходов в областной бюджет на плановый месяц, а также на год в целом с помесячной разбивкой.
При уточнении оценки ожидаемого поступления доходов областного бюджета на текущий финансовый год:
указываются фактические кассовые поступления доходов областного бюджета за прошедший период;
уточняются соответствующие показатели периода, следующего за отчетным месяцем.
Уточненная оценка ожидаемого поступления доходов областного бюджета на плановый месяц, представляется главными администраторами доходов областного бюджета не позднее 20 числа текущего месяца в Минфин области в электронном виде и на бумажном носителе не реже одного раза в месяц.
В случае невыполнения или перевыполнения оценки ожидаемого поступления доходов за месяц более чем на 10 процентов, главный администратор доходов областного бюджета представляет в Минфин области пояснительную записку с отражением причин отклонения фактического поступления от прогнозных показателей в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
III. Порядок составления и ведения кассового плана по расходам за счет собственных средств областного бюджета
8. Показатели для кассового плана по расходам областного бюджета формируются на основании:
сводной бюджетной росписи областного бюджета по расходам областного бюджета, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных Министром финансов Челябинской области на текущий финансовый год;
прогнозов кассовых выплат по расходам за счет собственных средств областного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией (приложение 5 к настоящему Порядку), представляемых в Минфин области главными распорядителями средств областного бюджета;
предложений по формированию кассового плана по расходам для распределения предельных объемов финансирования (приложение 6 к настоящему Порядку), представляемых в Минфин области главными распорядителями средств областного бюджета.
9. В целях составления кассового плана главные распорядители средств областного бюджета, на основании доведенных до них бюджетных ассигнований на текущий финансовый год, формируют прогноз кассовых выплат по расходам областного бюджета за счет собственных средств на текущий финансовый год с помесячной детализацией.