изменений активов (пассивов) в результате операций, отражаемых в графе 2;
изменений активов (пассивов), отражаемых в графе 4;
начисленных процентов и доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6;
а также показателей А30 и П30.
2.2. Остатки (позиции) по состоянию на начало и конец отчетного периода пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по состоянию на конец предыдущего отчетного периода и конец отчетного периода соответственно.
В случае если конец отчетного периода приходится на выходной день, при пересчете остатков (позиций) необходимо исходить из курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России на последний календарный день отчетного периода. Соответственно, те же самые курсы применяются и при пересчете остатков (позиций) на начало следующего отчетного периода.
Глава 3. Порядок заполнения Отчета
3.1. Отчет состоит из трех разделов.
В разделе А отражаются активы респондента по отношению:
к прямым инвесторам;
к предприятиям прямого инвестирования;
к связанным сторонам.
В разделе П отражаются пассивы респондента по отношению:
к прямым инвесторам;
к предприятиям прямого инвестирования;
к связанным сторонам.
В разделе К указывается в соответствии с ОКСМ цифровой код страны места нахождения первичного инвестора (или регистрации его устава), под контролем которого находится респондент.
Наличие контроля определяется путем следования от непосредственного прямого инвестора вверх по цепочке отношений собственности. При этом для каждого звена определяется наличие контроля со стороны последующего звена (наличие свыше 50 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал) до тех пор, пока не появится предприятие, которое не подконтрольно последующему звену в этой цепочке. Если не существует предприятия, которое контролирует непосредственного прямого инвестора, тогда этот прямой инвестор является первичным контролирующим инвестором. Первичный контролирующий инвестор может быть резидентом Российской Федерации.
3.2. В заголовочной части разделов А и П в поле "Код нерезидента" указывается код нерезидента, состоящий из четырех частей (кодов), разделенных наклонной чертой.
3.2.1. В первой слева части кода (**/---/---/---), состоящей из двух разрядов, указывается один из следующих кодов типа нерезидента по отношению к респонденту:
ND - прямой инвестор;
NR - предприятие прямого инвестирования;
N1 - связанная сторона в случае когда нерезидент и респондент находятся под непосредственным контролем одного и того же резидента Российской Федерации;
N2 - связанная сторона в случае когда нерезидент и респондент находятся под непосредственным контролем одного и того же нерезидента.
3.2.2. Во второй части кода (--/***/-/-), состоящей из трех разрядов, указывается цифровой код страны местонахождения нерезидента в соответствии с ОКСМ. Для представительств иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, следует указывать код страны местонахождения материнской компании.
Для международных организаций для целей Отчета указывается код 998.
3.2.3. В третьей части кода (--/---/***/---), состоящей из трех разрядов, указывается один из следующих кодов вида экономической деятельности нерезидента, разработанных для целей Отчета с использованием Международной стандартной отраслевой классификации ООН (ISIC4) и ее европейского аналога (NACE2):
Код | Наименование |
1 | 2 |
| Раздел A - Сельское хозяйство, лесоводство и рыболовство | |
А01 | Растениеводство и животноводство, охота и связанные с этим услуги |
А02 | Лесоводство и лесозаготовки |
А03 | Рыболовство и аквакультура |
АХХ | Раздел А (детализация не представляется возможной) |
| Раздел B - Горнодобывающая промышленность и разработка карьеров | |
B05 | Добыча угля и лигнита |
B06 | Добыча сырой нефти и природного газа |
B07 | Добыча металлических руд |
B08 | Прочие отрасли горнодобывающей промышленности и разработка карьеров |
B09 | Вспомогательные виды деятельности для горнодобывающей промышленности |
BXX | Раздел B (детализация не представляется возможной) |
| Раздел C - Обрабатывающая промышленность | |
C10 | Производство пищевых продуктов |
C11 | Производство напитков |
C12 | Производство табачных изделий |
C13 | Производство текстильных изделий |
C14 | Производство одежды |
C15 | Производство изделий из кожи и смежных изделий |
C16 | Производство древесины, деревянных и пробковых изделий, кроме мебели; производство изделий из соломки и плетенки |
C17 | Производство бумаги и изделий из бумаги |
C18 | Полиграфическая деятельность и тиражирование носителей записи |
C19 | Производство кокса и продуктов нефтеперегонки |
C20 | Производство химических веществ и химических продуктов |
C21 | Производство фармацевтических препаратов, медицинских химических веществ и лекарственных растительных продуктов |
C22 | Производство резиновых и пластмассовых изделий |
C23 | Производство прочих неметаллических минеральных продуктов |
C24 | Металлургическая промышленность |
C25 | Металлообрабатывающая промышленность, кроме производства машин и оборудования |
C26 | Производство вычислительной, электронной и оптической техники |
C27 | Производство электрооборудования |
C28 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие категории |
C29 | Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов |
C30 | Производство прочих транспортных средств и оборудования |
C31 | Производство мебели |
C32 | Производство прочих готовых изделий |
C33 | Ремонт и монтаж машин и оборудования |
СХХ | Раздел С (детализация не представляется возможной) |
| Раздел D - Снабжение электроэнергией, газом, паром и кондиционированным воздухом | |
D35 | Снабжение электричеством, газом, паром и кондиционированным воздухом |
| Раздел E - Водоснабжение; системы канализации, удаление отходов и меры по восстановлению окружающей среды | |
E36 | Сбор, очистка и распределение воды |
E37 | Системы канализации |
E38 | Сбор, обработка и удаление отходов; вторичное использование материалов |
E39 | Деятельность по восстановлению окружающей среды и прочие услуги по сбору и утилизации отходов |
EXX | Раздел E (детализация не представляется возможной) |
| Раздел F - Строительство | |
F41 | Строительство зданий |
F42 | Гражданское строительство |
F43 | Специальные строительные работы |
FXX | Раздел F (детализация не представляется возможной) |
| Раздел G - Оптовая и розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов | |
G45 | Оптовая и розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов |
G46 | Оптовая торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами |
G47 | Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами |
GXX | Раздел G (детализация не представляется возможной) |
| Раздел H - Транспорт и складское хозяйство | |
H49 | Сухопутный транспорт; транспортировка по трубопроводам |
H50 | Водный транспорт |
H51 | Воздушный транспорт |
H52 | Складирование и вспомогательные виды деятельности в области перевозок |
H53 | Почтовая и курьерская деятельность |
HXX | Раздел H (детализация не представляется возможной) |
| Раздел I - Размещение и общественное питание | |
I55 | Размещение |
I56 | Деятельность предприятий общественного питания |
IXX | Раздел I (детализация не представляется возможной) |
| Раздел J - Информация и связь | |
J58 | Издательское дело |
J59 | Производство кинофильмов, видеопродукции и телевизионных программ, деятельность в сфере звукозаписи и издания музыкальных произведений |
J60 | Создание программ и радио- и телевещание |
J61 | Связь |
J62 | Разработка программного обеспечения, консультационная деятельность, связанная с компьютерами, и смежные виды деятельности |
J63 | Деятельность в сфере информационных услуг |
JXX | Раздел J (детализация не представляется возможной) |
| Раздел K - Финансовая деятельность и страхование | |
K64 | Деятельность в сфере финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения (для целей Отчета - деятельность финансовых посредников).Данная группа включает холдинговые компании, занятые в сфере финансовых услуг. Их основная деятельность - владение активами (контрольными пакетами акций (долей) в уставном (складочном) капитале) группы дочерних предприятий. Такие холдинговые компании не оказывают никаких иных услуг предприятиям, акциями (долями) которых владеют |
K65 | Страхование, перестрахование и пенсионное обеспечение, кроме обязательного социального страхования |
K66 | Деятельность, являющаяся вспомогательной по отношению к финансовым услугам и страхованию |
KXX | Раздел K (детализация не представляется возможной) |
| Раздел L - Операции с недвижимым имуществом | |
L68 | Операции с недвижимым имуществом |
| Раздел M - Профессиональная, научная и техническая деятельность | |
M69 | Деятельность в области права и бухгалтерского учета |
M70 | Деятельность головных офисов; консультации по вопросам управления. |
| Данная группа включает холдинговые компании, занимающиеся управлением. Такие холдинговые компании осуществляют надзор над деятельностью различных подразделений группы и управление ими, занимаются стратегическим и операционным планированием, а также принимают решения, касающиеся группы в целом. Кроме того они исполняют функции текущего контроля и мониторинга ежедневных операций связанных с ними структур. Например, к этой категории относятся головные и региональные офисы группы компаний | |
M71 | Деятельность в области архитектуры и гражданского строительства; технические испытания и анализ |
M72 | Научные исследования и разработки |
M73 | Рекламная деятельность и исследование конъюнктуры рынка |
M74 | Прочая профессиональная, научная и техническая деятельность |
M75 | Ветеринарная деятельность |
MXX | Раздел M (детализация не представляется возможной) |
| Раздел N - Деятельность в сфере административных и вспомогательных услуг | |
N77 | Деятельность в сфере аренды и лизинга |
N78 | Деятельность в области трудоустройства |
N79 | Деятельность бюро путешествий и туристических агентств; услуги по бронированию и связанные с этим виды деятельности |
N80 | Деятельность по обеспечению безопасности и расследованиям |
N81 | Обслуживание зданий и ландшафтные работы |
N82 | Деятельность по предоставлению офисных административных и вспомогательных услуг и прочие виды коммерческой вспомогательной деятельности |
NXX | Раздел N (детализация не представляется возможной) |
| Раздел O - Государственное управление и оборона; обязательное социальное страхование | |
O84 | Государственное управление и оборона; обязательное социальное страхование |
| Раздел P - Образование | |
P85 | Образование |
| Раздел Q - Деятельность в сфере здравоохранения и социальных услуг | |
Q86 | Деятельность по охране здоровья человека |
Q87 | Деятельность по уходу в специализированных учреждениях |
Q88 | Социальные услуги без обеспечения проживания |
QXX | Раздел Q (детализация не представляется возможной) |
| Раздел R - Искусство, сфера развлечений и отдыха | |
R90 | Творческая деятельность, деятельность в области искусства, развлечений и отдыха |
R91 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочая деятельность в области культуры |
R92 | Деятельность по организации и проведению азартных игр и пари |
R93 | Спортивная деятельность и деятельность по организации досуга и развлечений |
RXX | Раздел R (детализация не представляется возможной) |
| Раздел S - Прочие виды деятельности в сфере услуг | |
S94 | Деятельность членских организаций |
S95 | Ремонт компьютеров, бытовых товаров и предметов личного пользования |
S96 | Предоставление прочих персональных услуг (услуги химчисток, парикмахерских, салонов красоты, ритуальные услуги и прочие персональные услуги) |
SXX | Раздел S (детализация не представляется возможной) |
| Раздел T - Деятельность домашних хозяйств в качестве работодателей; недифференцированная деятельность домашних хозяйств по производству товаров и услуг для собственного использования | |
T97 | Деятельность домашних хозяйств в качестве работодателей для домашней прислуги |
T98 | Недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и услуг для собственного использования |
TXX | Раздел T (детализация не представляется возможной) |
| Раздел U - Деятельность экстерриториальных организаций и органов | |
U99 | Деятельность экстерриториальных организаций и органов |
| Раздел X - Прочее | |
XXX | Основной вид деятельности не определен |
NRP | Для физических лиц-прямых инвесторов |
3.2.4. В четвертой части кода (--/---/---/***), состоящей из трех разрядов, для нерезидентов, являющихся ПСН, указывается "SPV". В обратном случае проставляется "000".
3.3. Показатели разделов А и П Отчета представляются в разрезе основных видов валют, в которых выражены соответствующие иностранные активы и пассивы отчитывающейся организации по отношению к нерезидентам в рамках ОРПИ. В заголовочной части раздела А в поле "Код валюты актива" и раздела П в поле "Код валюты пассива" указывается один из следующих кодов валюты:
643 - российский рубль;
840 - доллар США;
978 - евро;
999 - прочие иностранные валюты и драгоценные металлы (кроме драгоценных металлов в физической форме).
По каждой валюте составляется отдельный отчет.
3.4. В графах 3 и 7 разделов А и П отражаются накопленные иностранные активы и пассивы респондента по отношению к нерезидентам, связанным ОРПИ, по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Данные графы 3 должны полностью совпадать с данными графы 7 (по соответствующей строке) отчета за период, предшествующий отчетному. Если эти данные не совпадают по причине того, что в Отчет за предыдущий период респондентом были внесены исправления, необходимо одновременно с Отчетом направить исправленные отчеты за соответствующие периоды.
По каждой строке разделов А и П должно выполняться соотношение:
графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 = графа 7.
В графах 4, 5, 6 разделов А и П отражаются изменения в активах и пассивах, которые произошли в течение отчетного периода. Рост как активов, так и пассивов отражается со знаком "плюс". Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком "минус".
В графе 4 отражаются только такие изменения активов (пассивов), которые представляют собой операции с нерезидентами, то есть являются следствием перехода прав собственности на финансовые активы и принятия обязательств в соответствии с действующими соглашениями между сторонами (в данном случае соглашения понимаются в широком смысле, а не только как соглашения в письменной форме).
В графе 4 раздела А отражаются операции как с нерезидентами, связанными с респондентом ОРПИ, так и с прочими нерезидентами.
В графе 4 раздела П отражаются операции только с нерезидентами, связанными с респондентом ОРПИ.
В графе 5 отражаются следующие изменения активов и пассивов:
курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств, выраженных в иных валютах, включая курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и пассивов, выраженных в российских рублях;
реализованные и нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом;
разница между начисленным и выплаченным процентным доходом при досрочном погашении финансового инструмента.
Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 5 в нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному методу:
графа 5 = графа 7 - графа 3 - графа 4 - графа 6.
В графе 6 отражаются следующие изменения активов и пассивов:
в разделе А отражаются изменения в результате операций купли-продажи долевых и долговых инструментов, эмитированных нерезидентами, связанными с респондентом ОРПИ, на вторичном рынке, совершенными респондентом с резидентами;