Дт 91.02, 76 Кт 94
Дт 10 Кт 91.01
Заявки (поручения) на проведение инвентаризации
Поручение по итогам инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности
Дт 91.02 Кт 60, 62, 66, 67, 71, 76
Дт 60, 62, 66, 67, 71, 76 Кт 91.01
Консалтинговая организация оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- Отчет о результатах инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности
- Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами
- Инвентаризационная опись отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств;
- Инвентаризационная опись наличных денежных средств;
- Инвентаризационная опись остатков на счетах денежных средств;
- Инвентаризационная опись финансовых вложений: паи, акции, доли, вклады по договору простого товарищества;
- Акт инвентаризации уставного капитала;
- Акт инвентаризации расходов будущих периодов.
2.2.15.Забалансовый учет
2.2.15.1.Арендованные основные средства
Оценка арендованных основных средств, подлежащих учету на забалансовых счетах, производится по данным передающей стороны.
Применяемые формы договоров:
- СТД СМК 020-2011 Договор проката имущества
- СТД СМК 198-2009 Договор аренды нежилых помещений
Операции оформляются следующими документами:
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- Акт приема-передачи имущества (аренда, прокат, лизинг)
Дт 014
Кт 014
Акт приема-передачи помещения в аренду
Дт 001
Кт 001
2.2.15.2.Учет полученных и выданных обеспечений, обязательств и платежей
Применяемые формы договоров:
- СТД СМК 226-2009 Договор поручительства к договору целевого займа
Операции оформляются следующими документами:
Консалтинговая организация оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Бухгалтерская справка (по отражению суммы полученного обеспечения)
Дт 008
Бухгалтерская справка (по отражению списания суммы полученного обеспечения)
Кт 008
Бухгалтерская справка (по отражению суммы выданного обеспечения)
Кт 009
Бухгалтерская справка (по отражению списания суммы выданного обеспечения)
Дт 009
2.2.16.Резервы предстоящих расходов и платежей
Общество создает резерв на оплату отпусков. Резерв начисляется по накапливаемым отпускам ежемесячно по мере возникновения у сотрудников права на дни отпуска. Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска признается 28 календарных дней. За каждый полный отработанный месяц любой сотрудник получает право на отпуск в размере 2,33 дня. Ежемесячно организация начисляет резерв исходя из среднего заработка работника, умноженного на 2,33, плюс начисленные на эту сумму страховые взносы во внебюджетные фонды.
Резерв начисляется ежемесячно по кредиту счета 96 в корреспонденции со счетами учета расходов.
Использование резерва (начисление отпускных при предоставлении отпуска сотруднику, компенсации за неиспользованный отпуск) отражается записью по дебету счета 96 в корреспонденции со счетами 69 и 70.
Операции оформляются следующими документами:
Консалтинговая организация оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Бухгалтерская справка
Дт 26 Кт 96