Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы по КНД | КНД | А | Т(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>.Код по Классификатору налоговой документации.Принимает значение: 11151041115104 - Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость |
| За квартал 20__года - налоговый период (код) | Период | А | Т(=2) | ОК | Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП).Принимает значение: 21 | 22 | 23 | 24 | 51 | 54 | 55 | 5621 - 1 квартал;22 - 2 квартал;23 - 3 квартал;24 - 4 квартал;51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| За квартал 20__года - год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент | |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |
| Сведения Части 1 Выставленные счета-фактуры | СвЧ1 | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |
| Сведения Части 2 Полученные счета-фактуры | СвЧ2 | С | НМ | Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |
| Сведения о лице, подписывающем документ в электронном виде | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.8 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сведения об организацииI | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 | |
| Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование | НаимОрг | А | Т(1-1000) | О | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП | КПП | А | Т(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН | ИННФЛ | А | Т(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | А | Т(1-100) | О | |
| Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>.Состав элемента представлен табл. 4.13 |
Таблица 4.6
Сведения Части 1 Выставленные счета-фактуры (СвЧ1)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(6) | О | НомПП >= 1 |
| Дата выставления (Графа 2) | ДатаВыстСчФ | А | Т(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Код способа выставления (Графа 3) | КодСпосВыст | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 | 21- документ на бумажном носителе;2 - электронный вид |
| Номер счета-фактуры (Графа 5) | НомерСчФ | А | Т(1-256) | О | |
| Дата составления счеты-фактуры (Графа 6) | ДатаСчФ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 7) | НомерКСчФ | А | Т(1-256) | Н | |
| Дата составления корректировочного счета-фактуры (Графа 8) | ДатаКСчФ | А | Т(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер исправления (Графа 9) | НомИспрСчФ | А | Т(1-3) | Н | |
| Дата исправления (Графа 10) | ДатаИспрСчФ | А | Т(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Наименование покупателя (Графа 11) | НаимПок | А | Т(1-1000) | О | |
| ИНН покупателя - организации (Графа 12) | ИННЮЛ | А | Т(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип>Обязателен для налогоплательщиков НДС |
| КПП покупателя (Графа 12) | КПП | А | Т(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип>Обязателен для налогоплательщиков НДС |
| ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 12) | ИННФЛ | А | Т(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип>Обязателен для налогоплательщиков НДС |
| Код валюты (Графа 13) | КодОКВ | А | Т(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип>Код по Общероссийскому классификатору валют |
| Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Графа 14) | СтТовУчНалВсего | А | N(17.2) | Н | |
| Код вида операции (Графа 4) | КодВидОпер | П | Т(=2) | ОМ | Код вида операции по налогу на добавленную стоимость |
| В том числе, сумма НДС по счету-фактуре (Графа 15) | ВтчСумНДС | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.12 | |
| Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 16, 17) | РазнСтоимКСчФ | С | Н | Типовой элемент <РазнТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.10 | |
| Разница НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 18, 19) | РазнНДСКСчФ | С | Н | Типовой элемент <РазнНДСТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Таблица 4.7
Сведения Части 2 Полученные счета-фактуры (СвЧ2)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(6) | О | НомПП >= 1 |
| Дата получения (Графа 2) | ДатаПолСчФ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Код способа выставления (Графа 3) | КодСпосВыст | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 | 21 - документ на бумаге;2 - электронный вид |
| Номер счета-фактуры (Графа 5) | НомерСчФ | А | Т(1-256) | О | |
| Дата составления счеты-фактуры (Графа 6) | ДатаСчФ | А | Т(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 7) | НомерКСчФ | А | Т(1-256) | Н | |
| Дата составления корректировочного счета-фактуры (Графа 8) | ДатаКСчФ | А | Т(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер исправления (Графа 9) | НомИспрСчФ | А | Т(1-3) | Н | |
| Дата исправления (Графа 10) | ДатаИспрСчФ | А | Т(=10) | Н | Типовой элемент <ДатаТип>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Наименование продавца (Графа 11) | НаимПрод | А | Т(1-1000) | О | |
| ИНН продавца - организации (Графа 12) | ИННЮЛ | А | Т(=10) | Н | Типовой элемент <ИННЮЛТип>Обязателен для налогоплательщиков НДС |
| КПП продавца (Графа 12) | КПП | А | Т(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип>Обязателен для налогоплательщиков НДС |
| ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 12) | ИННФЛ | А | Т(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип>Обязателен для налогоплательщиков НДС |
| Код валюты (Графа 13) | КодОКВ | А | Т(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКВТип>Код по Общероссийскому классификатору валют |
| Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Графа 14) | СтТовУчНал Всего | А | N(17.2) | Н | |
| Код вида операции (Графа 4) | КодВидОпер | П | Т(=2) | ОМ | Код вида операции по налогу на добавленную стоимость |
| В том числе, сумма НДС по счету-фактуре (Графа 15) | ВтчСумНДС | С | Н | Типовой элемент <СумНДСТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.12 | |
| Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 16, 17) | РазнСтоимКСчФ | С | Н | Типовой элемент <РазнТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.10 | |
| Разница НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 18, 19) | РазнНДСКСчФ | С | Н | Типовой элемент <РазнНДСТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Таблица 4.8
Сведения о лице, подписывающем документ в электронном виде (Подписант)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак лица, подписывающего документ | ПрПодп | А | Т(=1) | ОК | Принимает значение: 1 | 21 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика);2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
| Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.13 | |
| Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.9Обязателен при "ПрПодп"=2 |
Таблица 4.9
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | Т(1-120) | О |
Таблица 4.10
Разница стоимости/суммы(уменьшение, увеличение) (РазнТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Уменьшение (Графа 16)| | Ум | П | N(17.2) | О | |
| Увеличение (Графа 17) | Увел | П | N(17.2) | О |
Таблица 4.11
Разница суммы НДС (уменьшение, увеличение) (РазнНДСТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| УменьшениеI | Ум | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.12 | |
| Увеличение | Увел | С | О | Типовой элемент <СумНДСТип>.Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Таблица 4.12
Сумма НДС (СумНДСТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма НДС, предъявляемая покупателю (Графа 8) | СумНДС | А | Т(1-18) | О | Указывается сумма (17.2) I без НДС | - |
Таблица 4.13
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | Т(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | Т(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | Т(1-60) | Н |
Приложение N 4
Формат книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронном виде (утв. приказом Федеральной налоговой службы от 5 марта 2012 г. N ММВ-7-6/138@)
I. Общие сведения
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
2. Настоящий формат (версия 5.01) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115102 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115102 - Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
О - идентификатор отправителя - имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);
Р - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;
GGGGMMDD - дата формирования файла;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).