Контролером или руководителем и сотрудниками службы внутреннего контроля не могут являться лица, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа фонда, а также лица, указанные в пункте 3 статьи 7 Федерального закона от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2001, N 7, ст. 623; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2, ст. 166; 2004, N 49, ст. 4854; 2005, N 19, ст. 1755; 2007, N 50, ст. 6247) (далее - Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах").
8. Порядок назначения советом фонда на должность и освобождения от должности контролера или руководителя службы внутреннего контроля и сотрудников службы внутреннего контроля.
Контролер или руководитель и сотрудники службы внутреннего контроля назначаются на должность и освобождаются от должности советом фонда в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и уставом фонда.
9. Перечень функций контролера или руководителя и сотрудников службы внутреннего контроля.
Перечень функций контролера или руководителя и сотрудников службы внутреннего контроля устанавливается должностными инструкциями указанных лиц с учетом настоящих Требований.
10. Состав мероприятий, проводимых при осуществлении внутреннего контроля:
а) мероприятия по контролю за соблюдением устава фонда:
проверка соответствия структуры органов управления фонда уставу фонда;
проверка соответствия норм представительства в органах управления фонда уставу фонда;
проверка соблюдения порядка принятия решений органами управления фонда уставу фонда;
проверка соблюдения разграничения полномочий органов управления фонда уставу фонда;
б) мероприятия по контролю за соблюдением требований к исполнительным органам фонда и главному бухгалтеру фонда:
проверка соблюдения требований, установленных Федеральным законом "О негосударственных пенсионных фондах" и предъявляемых при назначении лиц на должность единоличного исполнительного органа, члена коллегиального исполнительного органа и главного бухгалтера фонда, а также в процессе осуществления указанными лицами своих полномочий;
контроль за обеспечением постоянного оперативного управления деятельностью фонда;
контроль за своевременной реализацией исполнительными органами фонда решений совета фонда;
в) мероприятия по контролю за соблюдением порядка и условий исполнения обязательств по договорам о негосударственном пенсионном обеспечении, установленных пенсионными правилами фонда:
проверка соответствия существенных условий договоров о негосударственном пенсионом обеспечении пенсионным правилам фонда, а также порядка их заключения;
проверка соблюдения порядка ведения аналитического учета обязательств фонда перед вкладчиками и участниками;
проверка порядка назначения негосударственной пенсии;
г) мероприятия по контролю за соблюдением порядка и условий исполнения обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, установленных страховыми правилами фонда:
проверка соответствия договоров об обязательном пенсионном страховании типовой форме договора об обязательном пенсионном страховании, утвержденной Правительством Российской Федерации*, а также порядка их заключения;
проверка соблюдения порядка ведения аналитического учета обязательств фонда перед застрахованными лицами;
проверка соблюдения порядка передачи средств пенсионных накоплений в другой негосударственный пенсионный фонд или в Пенсионный фонд Российской Федерации;
проверка соблюдения правил выплаты средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица;
д) мероприятия по контролю за соблюдением Кодекса профессиональной этики фонда;
е) мероприятия по контролю за соблюдением правил внутреннего контроля, разработанных в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма:
контроль за правильностью выявления операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма;
контроль за своевременным исполнением обязанностей фонда, установленных правилами внутреннего контроля, разработанных в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
ж) мероприятия по контролю за соблюдением требований установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации к размещению и организации размещения средств пенсионных резервов, организации инвестирования средств пенсионных накоплений, а также требований к формированию имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда и инвестированию составляющих его активов:
контроль (в случае самостоятельного размещения средств пенсионных резервов) за соблюдением установленных нормативными правовыми актами Федеральной службы по финансовым рынкам требований, направленных на снижение рисков, связанных с размещением средств пенсионных резервов, в том числе требования к совершению срочных сделок, принятия решений, связанных с размещением средств пенсионных резервов, а также за соблюдением правил размещения средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов и контроля за их размещением, утвержденных Правительством Российской Федерации**, иных нормативных правовых актов, пенсионных правил фонда и договора доверительного управления пенсионными резервами фонда;
контроль за соблюдением фондом требований к распоряжению средствами пенсионных накоплений, срокам и порядку передачи средств пенсионных накоплений в доверительное управление, а также контроль за соблюдением фондом обязанностей, установленных договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений;
з) мероприятия по контролю за управлением информационными потоками:
контроль за сбором, использованием, хранением и передачей информации, в т.ч. информации, содержащей конфиденциальные сведения и персональные данные;
контроль за соблюдением требований к раскрытию, распространению и предоставлению информации о деятельности фонда;
и) мероприятия по проверке полноты, своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, специальной и иной отчетности, предназначенной для внешних и внутренних пользователей;
к) мероприятия по проверке полноты и своевременности предоставления ответов на обращения вкладчиков, участников, застрахованных лиц и их правопреемников;
л) мероприятия по контролю за исполнением предписаний Федеральной службы по финансовым рынкам об устранении нарушений требований федеральных законов или принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации.
11. Порядок планирования мероприятий по осуществлению внутреннего контроля.
План проведения мероприятий по осуществлению внутреннего контроля составляется контролером или руководителем службы внутреннего контроля на текущий год и должен включать следующие показатели:
- перечень мероприятий по внутреннему контролю;
- сроки проведения проверок;
- перечень проверяемых подразделений фонда;
- способы (методы) проведения проверок;
- состав лиц, осуществляющих проверку.
План проведения мероприятий по осуществлению внутреннего контроля оформляется в виде отдельного документа и в дальнейшем может уточняться.
План проведения мероприятий по осуществлению внутреннего контроля доводится до сведения руководителей всех структурных подразделений фонда.
12. Способы (методы) осуществления проверок.
С учетом целей и задач проверки, характера проверяемой деятельности и возникающих вопросов при анализе документов проверяемого подразделения фонда, контролер или руководитель службы внутреннего контроля вправе самостоятельно определять способы (методы) осуществления проверок (сплошная проверка, выборочная проверка, иные способы (методы) осуществления проверок).
13. Перечень прав и обязанностей контролера или руководителя и сотрудников службы внутреннего контроля, а также органов управления фонда, руководителей структурных подразделений и сотрудников фонда.
Контролер или руководитель службы внутреннего контроля вправе: