4.2.1 в строке 100 раздела 1 формы "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период", указывается суммарный объем выручки от реализации активов в отчетном году вне зависимости от того, в каком отчетном году указанные активы были приобретены, а также от иного выбытия активов, в том числе погашения (частичного погашения номинальной стоимости облигаций). При выбытии облигаций реализованный накопленный процентный (купонный) доход отражается по строке 400 указанного раздела;
4.2.2 в строке 200 раздела 1 формы "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период", указывается сумма расходов управляющих компаний по приобретению и реализации ценных бумаг, в том числе суммы, уплаченные по сделкам продавцу. Указанная сумма расходов отражается только по выбывшим активам, выручка от реализации которых отражена в строке 100 раздела 1 "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период". В случае если актив был приобретен до начала отчетного года и реализован в отчетном году, в состав расходов управляющих компаний по приобретению и реализации ценных бумаг, включается его рыночная стоимость, определенная на последнюю отчетную дату предыдущего отчетного года;
4.2.3 в строке 400 раздела 1 формы "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период", указываются доходы по ценным бумагам в денежном выражении, проценты по банковским депозитам и денежным средствам на счетах в кредитных организациях полученные за отчетный год. Накопленный процентный (купонный) доход по облигациям, полученный в отчетном году отражается за вычетом суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной в этом отчетном году, а в случае, если сумма накопленного процентного (купонного) дохода была уплачена до наступления отчетного года, - за вычетом суммы накопленного процентного (купонного) дохода на последнюю отчетную дату предыдущего отчетного года;
4.2.4 в строке 500 раздела 1 формы "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период" указывается суммарный финансовый результат от переоценки активов, входящих в инвестиционный портфель фонда, включая накопленный, но не выплаченный процентный (купонный) доход по облигациям. Финансовый результат от переоценки актива определяется как разница между рыночной стоимостью актива на отчетную дату и стоимостью его приобретения, а в случае, если актив был приобретен до начала отчетного года, - как разница между его рыночной стоимостью на текущую отчетную дату и рыночной стоимостью на последнюю отчетную дату предыдущего отчетного года. В случае если отчетная дата, на которую производится оценка накопленного процентного (купонного) дохода приходится на купонный период, в течение которого была приобретена облигация, финансовый результат от переоценки накопленного процентного (купонного) дохода определяется как разница между суммой накопленного процентного (купонного) дохода на отчетную дату и накопленным процентным (купонным) доходом, уплаченным продавцу при приобретении облигации;
4.2.5 по строкам "Прочие доходы" и "Прочие расходы" (строки 600 и 700 раздела 1) отражаются доходы и расходы (при их наличии), не относящиеся к показателям, предусмотренным в разделе 1 формы "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период". В зависимости от учетной политики фонда в строке "Прочие расходы" (строка 700 раздела 1) могут отражаться затраты на приобретение (реализацию) ценных бумаг (без учета цены по договору купли/продажи), если величина таких затрат несущественна;
4.2.6 данные о доходах, полученных в отчетном году, обобщаются по строке "Итого" (строка 800 раздела 1) и дополнительно отражаются в разрезе каждой из управляющих компаний, с которыми фондом заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений, а если фондом с управляющей компанией заключено более одного договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, - в разрезе каждого такого договора.
При отражении данных о доходах, полученных в отчетном году в разрезе каждой из управляющих компаний, также указываются наименования этих управляющих компаний.
4.3. При заполнении раздела 2 формы "Отчет о формировании и использовании дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период", данные о средствах, направленных на выплату вознаграждений управляющим компаниям, следует отражать в разрезе каждой из управляющих компаний, с которыми фондом заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений, а если фондом с управляющей компанией заключено более одного договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, - в разрезе каждого такого договора.
При отражении данных о средствах, направленных на выплату вознаграждений управляющим компаниям в разрезе каждой из управляющих компаний, также указываются наименования этих управляющих компаний.
5. Указания по заполнению формы "Отчет о расходах, связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений" (Форма 4)
5.1. Форма "Отчет о расходах, связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений" заполняется на основе данных бухгалтерского учета фонда и отчетов об инвестировании средств пенсионных накоплений, представляемых управляющими компаниями фонда.
5.2. При заполнении формы "Отчет о расходах, связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений" данные об оплате необходимых расходов управляющих компаний отражаются в разрезе каждой из управляющих компаний, с которыми фондом заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений, а если фондом с управляющей компанией заключено более одного договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, - в разрезе каждого такого договора.
При отражении данных об оплате необходимых расходов управляющих компаний в разрезе каждой из управляющих компаний также указываются наименования этих управляющих компаний
6. Указания по заполнению формы "Отчет о застрахованных лицах и правопреемниках застрахованных лиц" (Форма 5)
6.1. Форма "Отчет о застрахованных лицах и правопреемниках застрахованных лиц" заполняется на основе данных пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии, уведомлений Пенсионного фонда Российской Федерации о внесении соответствующей записи в единый реестр застрахованных лиц, выписки с расчетного счета и прилагаемым к ним расчетным документам.
6.2. Показатели, отражающие сведения о количестве застрахованных лиц, воспользовавшихся правом на переход из фонда в другой фонд (в фонд из другого фонда), отражаются в разрезе каждого фонда, из которого (в который) был совершен такой переход, с указанием наименования фонда.
6.3. При заполнении раздела 1 формы "Отчет о застрахованных лицах и правопреемниках застрахованных лиц " следует иметь ввиду# следующее:
6.3.1 в строке 100 раздела 1 формы "Отчет о застрахованных лицах и правопреемниках застрахованных лиц" указывается количество застрахованных лиц, с которыми фондом по состоянию на 1 января отчетного года заключены и действуют договоры об обязательном пенсионном страховании, а также получены уведомления от Пенсионного фонда Российской Федерации о внесении записей в единый реестр застрахованных лиц о заключении таких договоров;
6.3.2 в строке 200 раздела 1 формы "Отчет о застрахованных лицах и правопреемниках застрахованных лиц" указывается количество застрахованных лиц, в отношении которых в течение отчетного периода фондом были получены уведомления от Пенсионного фонда Российской Федерации о внесении записей в единый реестр застрахованных лиц о заключении договоров об обязательном пенсионном страховании с указанными застрахованными лицами;
6.3.3 в строке 300 раздела 1 формы "Отчет о застрахованных лицах и правопреемниках застрахованных лиц" указывается количество застрахованных лиц, в отношении которых фондом в течение отчетного периода были получены от Пенсионного фонда Российской Федерации уведомления о внесении записей в единый реестр застрахованных лиц о прекращении договоров об обязательном пенсионном страховании с указанными застрахованными лицами или документы, свидетельствующие о смерти застрахованного лица;
6.3.4 в строке 400 раздела 1 формы "Отчет о застрахованных лицах и правопреемниках застрахованных лиц" указывается суммарное количество застрахованных лиц, с которыми по состоянию на отчетную дату фондом заключены и действуют договоры об обязательном пенсионном страховании, определяемое как сумма значений строки 100 и строки 200 за вычетом значения строки 300.
6.4. В строке 100 раздела 2 формы "Отчет о застрахованных лицах и правопреемниках застрахованных лиц", указывается суммарное количество застрахованных лиц, подавших в фонд заявления о правопреемниках, в том числе застрахованных лиц, указавших правопреемников в договоре об обязательном пенсионном страховании.