- электрическая энергия, приобретенная на оптовом рынке и (или) от других производителей для дальнейшего распределения и продажи потребителям, а также на технологические цели - утвержденные в установленном порядке мощность и тарифы на электрическую энергию;
- тепловая энергия от сторонних производителей тепла - объемы потребления и тарифы;
- электрическая и тепловая энергия, приобретенная на хозяйственные (производственные) нужды - нормативные (расчетные) объемы потребления и тарифы;
д) вода - действующие нормы и цены, прогнозируемые на период регулирования.
Примечание. В части анализа материальных затрат особое внимание уделить расходам:
- ценам на покупную продукцию (в соответствии со средними сложившимися) поставщиков по основной номенклатуре;
- ресурсосбережению (наличие счетчиков).
е) работы и услуги производственного характера - цены и тарифы на работы и услуги, исходя из необходимости проведения регламентных (ремонтных и других) работ, привлечение подрядных организаций на конкурсной основе,
ж) затраты на оплату труда персонала, занятого в регулируемой (основной) деятельности - условия отраслевых тарифных соглашений, нормативы трудовых затрат, расчеты экономических субъектов, условия коллективных договоров, или установленный согласно действующего (для конкретного экономического субъекта) порядок регулирования соответствующих затрат.
з) из числа прочих затрат:
- целевые средства экономических субъектов, формируемые другими экономическими субъектами, в том числе средства на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, на формирование внебюджетных фондов для финансирования работ по научно-техническому развитию, инвестиционные и страховые средства - размер от себестоимости продукции (работ, услуг), установленный в соответствующих договорах или в порядке, утвержденном Правительством Российской Федерации;
- плата за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую природную среду - действующие экологические нормативы;
- отчисления в ремонтный Фонд (в случае его формирования) - нормы и программы проведения ремонтных работ, нормы расходования материальных и трудовых ресурсов;
- плата за услуги других экономических субъектов - размер платы, установленный условиями заключенных договоров, исходя из необходимости действия соответствующих договоров.
Планируемые затраты на регулируемый период группируются по элементам и основным статьям затрат и в целях анализа сравниваются с фактическими, сложившимися и обоснованными в период, предшествующий регулируемому. Также производится корректировка показателей по результатам аудита. Общая сравнительная информация представляется в формах N 6.2.1 и N 6.2.2.
Форма 6.2.1
┌───┬──────────────┬──────────────────────┬────────────────┬────────────────────────────────────────┐
│ N │Статьи затрат│Период, предшествующий│ Регулируемый │ По результатам аудита │
│ │по содержанию │ регулируемому │ период │ │
│ │и ремонту жи-├───────────┬──────────┼───────┬────────┼────────┬────────┬─────────┬────────────┤
│ │лищного фонда │ Сумма │ Удельный │ Сумма │Удельный│Скоррек-│Удельный│Величина │Обоснование │
│ │ │ │ вес │ │ вес │тирован-│ вес │корректи-│корректиров-│
│ │ │ │ │ │ │ ная │ │ ровки │ ки │
│ │ │ │ │ │ │величина│ │ │ │
├───┼──────────────┼───────────┼──────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼────────────┤
│ 1 │Содержание │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │младшего │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │обслуживающего│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │персонала │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼───────────┼──────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼────────────┤
│ 2 │Расходы по│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │эксплуатации │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │домохозяйства │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼───────────┼──────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼────────────┤
│ 3 │Амортизация │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │зданий, │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │сооружений, │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │машин, обору-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │дования, │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │инвентаря │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼───────────┼──────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼────────────┤
│ 4 │Капитальный │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ремонт зданий,│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │сооружений, │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │машин, обору-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │дования, │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │инвентаря │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼───────────┼──────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼────────────┤
│ 5 │Текущий ремонт│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │жил. фонда │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼───────────┼──────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼────────────┤
│ 6 │Капитальный │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ремонт жил.│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │фонда │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼───────────┼──────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼────────────┤
│ 7 │Содержание │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │аппарата │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │управления │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼───────────┼──────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼────────────┤
│ 8 │Прочие │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼──────────────┼───────────┼──────────┼───────┼────────┼────────┼────────┼─────────┼────────────┤
│ 9 │Итого │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │себестоимость │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───┴──────────────┴───────────┴──────────┴───────┴────────┴────────┴────────┴─────────┴────────────┘
┌───┬──────────────┬──────────────────────┬────────────────┬────────────────────────────────────────┐
Форма N 6.2.2
┌───┬────────────────────┬──────────────┬──────────────┬──────────────────────────────────────────┐
│ N │ Статьи затрат по │ Период, │Регулируемый │ По результатам аудита │
│ │содержанию и ремонту│предшествующий│ период │ │
│ │ жилищного фонда │регулируемому │ │ │
├───┼────────────────────┼─────┬────────┼─────┬────────┼────────┬────────┬───────────┬────────────┤
│ │ │Сумма│Удельный│Сумма│Удельный│Скоррек-│Удельный│ Величина │Обоснование │
│ │ │ │ вес │ │ вес │тирован-│ вес │корректиро-│корректиров-│
│ │ │ │ │ │ │ ная │ │ вки │ ки │
│ │ │ │ │ │ │величина│ │ │ │
├───┼────────────────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────────┼────────────┤
│ 1 │Материалы │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────────┼────────────┤
│ 2 │Топливо │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────────┼────────────┤
│ 3 │Электроэнергия │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────────┼────────────┤
│ 4 │Затраты на оплату│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │труда │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────────┼────────────┤
│ 5 │Отчисления на│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │социальные нужды │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────────┼────────────┤
│ 6 │Амортизация │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────────┼────────────┤
│ 7 │Резерв на ремонт│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │основных фондов или│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │расходы на ремонт и│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │тех.обслуживание │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │основных фондов │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────────┼────────────┤
│ 8 │Проведение │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │аварийно-восстанови-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │тельных работ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────────┼────────────┤
│ 9 │Покупная продукция │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────────┼────────────┤
│10 │Прочие расходы │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────────┼────────────┤
│11 │Цеховые расходы │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────────┼────────────┤
│12 │Общеэксплуатационные│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │расходы │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┼────────────────────┼─────┼────────┼─────┼────────┼────────┼────────┼───────────┼────────────┤
│13 │Итого себестоимость │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───┴────────────────────┴─────┴────────┴─────┴────────┴────────┴────────┴───────────┴────────────┘
┌───┬────────────────────┬──────────────┬──────────────┬──────────────────────────────────────────┐
6.3. Проверка расчета планируемой прибыли
Проверка расчета планируемой прибыли производится по следующим направлениям:
а) развитие технической и технологической оснащенности организации, в том числе капитальные вложения, - исходя из программы производственного развития, согласованной в установленном порядке;
б) социальное развитие, включая капитальные вложения и образование фонда потребления, - исходя из программы социального развития, согласованной с регулирующим органом;
в) налоги, сборы, уплачиваемые за счет финансовых результатов и прибыли, остающейся в распоряжении предприятия - в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации и субъектов Российской Федерации;
г) расходы на прочие цели, включая платежи за превышение предельно допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ, уплату процентов по полученным кредитам и по бюджетным ссудам в части, относимой на прибыль, отчисления из прибыли в резервные и другие фонды, а также отчисления из прибыли на другие цели - в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и субъектов Российской Федерации.
Расчет планируемых финансовых средств на развитие технической и технологической оснащенности организации и социальное развитие производится с учетом всех источников финансирования на основании принятых в установленном порядке схем развития в инвестиционных программ.
Итогом анализа по данному разделу является корректировка по результатам аудита расчетной прибыли, включаемой в тариф на услуги.
Итоговые показатели прибыли приводятся по форме 6.3.1.
Форма N 6.3.1
Расчетная прибыль, включаемая в тариф
┌────────────────────────┬───────────┬────────────┬──────────┬──────────┐
│ Направления │По расчету │Скорректиро-│ Величина │Обоснова- │
│ использования прибыли │организаций│ ванная │корректи- │ ние │
│ │ │ величина │ ровки │ │
├────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────┼──────────┤
│1. Развитие технической│ │ │ │ │
│и технологической│ │ │ │ │
│оснащенности, руб. │ │ │ │ │
├────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────┼──────────┤
│2. Социальное развитие,│ │ │ │ │
│руб. │ │ │ │ │
├────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────┼──────────┤
│3. Налоги, сборы, руб. │ │ │ │ │
├────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────┼──────────┤
│4. Прочие, руб. │ │ │ │ │
├────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────┼──────────┤
│5. Прибыль, всего, руб. │ │ │ │ │
└────────────────────────┴───────────┴────────────┴──────────┴──────────┘
┌────────────────────────┬───────────┬────────────┬──────────┬──────────┐
6.4. Обоснование потребности в финансовых средствах и расчетной величины тарифа
Обоснование потребности в финансовые средствах (общего дохода) по регулируемым видам деятельности проводится на основании свода показателей планируемых производственной программы, себестоимости и прибыли. Порядок представления информации: формы, расчеты, обоснования - устанавливаются регулирующими органами.
За основу могут быть приняты формы отчетных калькуляций, по которым устанавливается сумма расходов по полной производственной себестоимости.
С учетом рассчитанной величины плановой прибыли формируются предложения по среднему уровню рентабельности организации.
Себестоимость единицы материального носителя услуги рассчитывается путем деления общей суммы расходов на планируемый объем производства в натуральном выражении.
С учетом среднего уровня рентабельности, установленного регулирующим органом или предложенным организацией, может рассчитываться средний установленный тариф на единицу материального носителя услуги.
Рекомендуется производить расчет экономической потребности в финансовых средствах в соответствии с формой N 6.4.1.
Форма N 6.4.1
┌────┬───────────────────┬──────────┬──────────┬────────────────────────┐
│ N │ Показатели │ Единица │Фактичес- │ Показатели на │
│ │ │измерения │ кие за │ регулируемый период │
│ │ │ │предшест- ├───────┬────────────────┤
│ │ │ │ вующий │Расчет-│Скорректирован- │
│ │ │ │ период │ ные │ ные по │
│ │ │ │ │ │ результатам │
│ │ │ │ │ │ аудита │
├────┼───────────────────┼──────────┼──────────┼───────┼────────────────┤
│ 1. │Объем производства│ в │ │ │ │
│ │(услуг) │натураль- │ │ │ │
│ │ │ ном │ │ │ │
│ │ │выражении │ │ │ │
├────┼───────────────────┼──────────┼──────────┼───────┼────────────────┤
│ 2. │Себестоимость │ руб. │ │ │ │
├────┼───────────────────┼──────────┼──────────┼───────┼────────────────┤
│ 3. │Прибыль │ руб. │ │ │ │
├────┼───────────────────┼──────────┼──────────┼───────┼────────────────┤
│ 4. │Общий доход │ руб. │ │ │ │
├────┼───────────────────┼──────────┼──────────┼───────┼────────────────┤
│ 5. │Средний уровень│ % │ │ │ │
│ │рентабельности │ │ │ │ │
├────┼───────────────────┼──────────┼──────────┼───────┼────────────────┤
│ 6. │Себестоимость │ руб. │ │ │ │
│ │единицы объема│ │ │ │ │
│ │(услуг) │ │ │ │ │
├────┼───────────────────┼──────────┼──────────┼───────┼────────────────┤
│ 7. │Средний тариф на│ руб. │ │ │ │
│ │единицу объема│ │ │ │ │
│ │(услуг). │ │ │ │ │
└────┴───────────────────┴──────────┴──────────┴───────┴────────────────┘
┌────┬───────────────────┬──────────┬──────────┬────────────────────────┐
В случае, если органами местного самоуправления принято решение об установлении льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг по отдельным группам потребителей, организации дополнительно представляют необходимые расчеты потребности в финансовых средствах с учетом этих льгот.
Приложения
Форма 6-ж
Утверждена
Содержание и ремонт жилищного фонда
Организация _____________________________________________________________