- Поступления от продажи бартера.
- Авансы, полученные от покупателей.
- Денежная выручка, полученная в результате целевого финансирования.
Использование
- Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков.
- Выплата заработной платы.
- Платежи в бюджет и отчисления во внебюджетные фонды.
- Уплата процентов за кредит.
Финансовая деятельность включает поступление денежных средств в результате получения кредитов, а также использование, связанное с погашением задолженности по ранее полученным кредитам.
Поступление
- Краткосрочные кредиты и займы.
- Долгосрочные кредиты и займы.
Использование
- Возврат краткосрочных кредитов и займов.
- Возврат долгосрочных кредитов и займов.
- Погашение векселей.
Обобщенная информация о движении денежных средств приведена в таблице.
Показатели | Сумма, тыс. руб. |
Начисленный износ | |
Выбытие объектов долгосрочных активов | |
Изменение объема незавершенного производства | |
Изменение объема годовой продукции | |
Изменение расходов будущих периодов | |
Изменение авансов выданных | |
Изменение дебиторской задолженности | |
Изменение задолженности поставщикам | |
Изменение по авансам полученным | |
Уплата процентов за пользование кредитом | |
Краткосрочные финансовые вложения | |
Использование фонда потребления | |
Изменение производственных запасов (+ МБП + НДС) | |
Изменение кредиторской задолженности | |
Долгосрочные финансовые вложения | |
Изменение задолженности по кредитам и займам | |
Прибыль за вычетом налогов и обязательных платежей | |
Использование прибыли | |
Денежные средства на начало года | |
Денежные средства на конец года | |
Изменение в состоянии денежных средств |
Анализ движения денежных средств дает возможность оценить:
а) в каком объеме и из каких источников были получены поступившие денежные средства, каковы направления их использования;
б) в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам;
в) чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств и т.д.
При анализе потоков денежных средств целесообразно также оценить структуру оплаты выручки
Структура оплаты выручки
Выручка, всего, руб. | Оплаченная выручка, руб. | Доля, % | В т.ч. денежными средствами | Доля, % | В т.ч. продукцией, работами, услугами | Доля, % |
При анализе движения денежных средств следует также определить длительность периода их оборота (поквартально).
 | |
| 506 × 52 пикс. Открыть в новом окне | |
В случае одновременного привлечения и инвестирования денежных средств следует оценить их текущую стоимость за исследуемый период.
Сумма | Срок | % начислено | % уплачено | |
Привлеченные средства | ||||
Размещенные средства |
4.4. Анализ дебиторской задолженности
Для целей анализа следует привлечь сведения аналитического учета: данные журналов ордеров или заменяющих их ведомостей учета расчетов с покупателями и заказчиками, с поставщиками по авансам, выданным подотчетным лицам, с прочими дебиторами. Информацию о состоянии расчетов с покупателями и заказчиками можно представить в виде таблицы.
Сведения о состоянии расчетов с покупателями и заказчиками
Покупатель (заказчик) | Дата образования задолженности | Задолженность на начало периода | Отгружено | Оплачено | Задолженность на конец периода | ||
дата | сумма | дата | сумма | ||||
Для обобщения результатов анализа составляют сводную таблицу, в которой дебиторская задолженность классифицируется по срокам образования
Анализ состояния дебиторской задолженности
Всего на конец года | В том числе по срокам образования | |||||
до 1 мес. | от 1 до 3 мес. | от 3 до 6 мес. | от 6 мес. до года | более года | ||
Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги | ||||||
Прочие дебиторы, включая: | ||||||
переплату по отчислениям от прибыли и другим платежам; | ||||||
задолженность за подотчетными лицами; | ||||||
прочие виды задолженности: | ||||||
в том числе по расчетам с поставщиками | ||||||
Всего дебиторская задолженность | ||||||
Доля, % | ||||||
Показатели, приведенные в таблице, сравниваются с показателями предшествующего года.
Анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения
руб. | Год | 1 мес. | 1-3 мес. | 3-6 мес. | 6-12 мес. | 1-2 года | 2-3 года | Доля, % |
Отклонения |
Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используется следующая группа показателей.
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности
 | |
| 545 × 50 пикс. Открыть в новом окне | |
 | |
| 560 × 52 пикс. Открыть в новом окне | |
Если в течение года величина выручки от реализации значительно изменялась по месяцам, то применяют уточненный способ расчета средней величины дебиторской задолженности, основанный на ежемесячных данных. Тогда
 | |
| 441 × 43 пикс. Открыть в новом окне | |
где: 
- величина дебиторской задолженности на конец 
-го месяца.
- величина дебиторской задолженности на конец -го месяца. 2. Период погашения дебиторской задолженности
 | |
| 613 × 40 пикс. Открыть в новом окне | |
Следует иметь в виду, что чем больше период погашения задолженности, тем выше риск ее непогашения.
3. Доля просроченной дебиторской задолженности в активах