20. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.
21. Соблюдение требований к хранению регистров (журналов) осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.
IV. Порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля
22. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля структурные подразделения Минэнерго России, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, составляют ежеквартальную и годовую отчетность о результатах внутреннего финансового контроля (далее - отчетность).
23. Отчетность составляется на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля по образцу и с учетом рекомендаций по заполнению отчетности согласно приложениям N 7 и N 8 к настоящему Положению.
24. Отчетность подписывается руководителем (заместителем руководителя) структурного подразделения Минэнерго России, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляется на утверждение:
Министру (заместителю Министра) энергетики Российской Федерации - Департаментом бюджетного планирования и учета;
Министру (заместителю Министра) энергетики Российской Федерации - структурными подразделениями распорядителя средств федерального бюджета, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
25. К Отчетности прилагается пояснительная записка, содержащая:
описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;
сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, мерах по повышению их квалификации;
сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также о материалах, направленных в орган внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы.
Приложение N 1
к Положению об осуществлении внутреннего
финансового контроля в Министерстве
энергетики Российской Федерации
к Положению об осуществлении внутреннего
финансового контроля в Министерстве
энергетики Российской Федерации
Образец
| ПЕРЕЧЕНЬопераций (действий по формированию документов, необходимых для выполнениявнутренней бюджетной процедуры)N_______________по состоянию на "___"_____________ 20__ г. | ||
Коды | ||
Форма по ОКУД | ||
Перечень N | ||
Дата | ||
| Наименование главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета,главного администратора (администратора) доходов федерального бюджета, получателябюджетных средств _______________________________________________________________ | Глава по БК | |
по ОКТМО | ||
| Наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутреннихбюджетных процедур ______________________________________________________________ |
I. _________________________________________________________________________ _________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
Процесс | Операция | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Уровень бюджетных рисков | Включить в карту внутреннего финансового контроля | Контрольные действия | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
Руководитель структурного ____________________ _________________ ______________________________
подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"___"_____________ 20__ г.
Приложение N 2
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового контроля
в Министерстве энергетики
Российской Федерации
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового контроля
в Министерстве энергетики
Российской Федерации
Рекомендации по заполнению перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)
При заполнении перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - перечень) указываются следующие сведения.
1. В графе 1 перечня указывается наименование процесса внутренней бюджетной процедуры как совокупности взаимосвязанных (последовательных) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры), направленных на достижение результата выполнения внутренней бюджетной процедуры.
2. В графе 2 перечня указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
3. В графе 3 перечня указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.
4. В графе 4 перечня указывается уровень бюджетных рисков, связанных с проведением операции, указанной в графе 3 перечня.
5. В графе 5 перечня указываются слова "да" или "нет".
6. В графе 6 перечня отражаются предложения по применению методов контроля в отношении операций, включаемых в карту внутреннего финансового контроля.
Приложение N 3
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового контроля
в Министерстве энергетики
Российской Федерации
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового контроля
в Министерстве энергетики
Российской Федерации
Образец
Анализ бюджетного риска
Операция: _______________________________________________________________
Наименование бюджетного риска:
_________________________________________________________________________
Уровень по критерию "Вероятность" | Уровень по критерию "Последствия" | |||
низкий | умеренный | высокий | очень высокий | |
Невероятный (от 0 до 20%) | низкий | низкий | низкий | средний |
Маловероятный (от 20 до 40%) | низкий | низкий | средний | высокий |
Средний (от 40 до 60%) | средний | средний | высокий | очень высокий |
Вероятный (от 60 до 80%) | средний | высокий | очень высокий | очень высокий |
Ожидаемый (от 80 до 100%) | высокий | высокий | очень высокий | очень высокий |
Обоснование уровня бюджетного риска и предложения по устранению причин
бюджетного риска, применению контрольных действий в отношении операции:
_________________________________________________________________________
Приложение N 4
к Положению об осуществлении внутреннего
финансового контроля в Министерстве
энергетики Российской Федерации
к Положению об осуществлении внутреннего
финансового контроля в Министерстве
энергетики Российской Федерации
Примерный перечень процессов внутренних бюджетных процедур
Наименование внутренней бюджетной процедуры Минэнерго России | Наименование процесса | Ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур структурные подразделения Минэнерго России | Контрольные действия |
| 1. Составление и представление документов в Минфин России, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований Минэнерго России | 1.1 .Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на социальное обеспечение и иные выплаты населению в части публичных нормативных (публичных) обязательств по приобретению товаров, работ и услуг в пользу граждан | Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг |
| Департамент угольной и торфяной промышленности | Проверка | ||
| 1.2. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на расходы центрального аппарата Минэнерго России | Департамент управления делами | Проверка | |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка | ||
| 1.3. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий, за исключением субсидий на софинансирование объектов капитального строительства государственной собственности и муниципальной собственности | Департамент развития электроэнергетики | Ревизия | |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| 1.4. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидии на софинансирование объектов капитального строительства государственной (муниципальной) собственности | Департамент развития электроэнергетики | Ревизия | |
| Департамент корпоративного управления, ценовой конъюнктуры и контрольно-ревизионной работы в отраслях ТЭК | Проверка | ||
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| Департамент оперативного контроля и управления в электроэнергетике | Ревизия | ||
| 1.5. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг | Департамент управления делами | Проверка | |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| Департамент административной и законопроектной работы | Проверка | ||
| Департамент государственной энергетической политики | Проверка | ||
| Ответственные структурные подразделения Минэнерго России | Ревизия | ||
| Департамент энергосбережения и повышения энергетической эффективности | Проверка | ||
| Департамент угольной и торфяной промышленности | Проверка | ||
| 1.6. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий государственным учреждениям | Департамент государственной энергетической политики | Ревизия | |
| Департамент энергосбережения и повышения энергетической эффективности | Проверка | ||
| Департамент добычи и транспортировки нефти и газа | Проверка | ||
| Департамент угольной и торфяной промышленности | Ревизия | ||
| Департамент государственной энергетической политики | Проверка | ||
| Департамент административной и законопроектной работы | Проверка | ||
| Департамент корпоративного управления, ценовой конъюнктуры и контрольно-ревизионной работы в отраслях ТЭК | Проверка | ||
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| Департамент оперативного контроля и управления в электроэнергетике | Проверка | ||
| 1.7. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление бюджетных инвестиций | Департамент оперативного контроля и управления в электроэнергетике | Проверка | |
| Департамент корпоративного управления, ценовой конъюнктуры и контрольно-ревизионной работы в отраслях ТЭК | Ревизия | ||
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| 1.8. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим, физическим лицам и индивидуальным предпринимателям (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям, государственным корпорациям, компаниям, унитарным предприятиям) | Департамент государственной энергетической политики | Проверка | |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| Департамент развития электроэнергетики | Ревизия | ||
| 1.9. Составление и представление обоснований бюджетных ассигнований на уплату налогов и иных платежей | Департамент управления делами | Проверка | |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| 1.10. Ведение реестра расходных обязательств | Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| 2. Составление и представление документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета Минэнерго России, расходам бюджета Минэнерго России и источникам финансирования дефицита бюджета Минэнерго России | 2.1. Составление и представление в Федеральное казначейство сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета | Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг |
| Департамент добычи и транспортировки нефти и газа | Проверка | ||
| Департамент корпоративного управления, ценовой конъюнктуры и контрольно-ревизионной работы в отраслях ТЭК | Проверка | ||
| Департамент энергосбережения и повышения энергетической эффективности | Проверка | ||
| 2.2. Составление и представление в Федеральное казначейство сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам бюджета | Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | |
| Все структурные подразделения Минэнерго России | Проверка | ||
| 3. Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Минэнерго России | 3.1. Формирование и утверждение бюджетной росписи Минэнерго России | Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка |
| 3.2. Ведение бюджетной росписи Минэнерго России | Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| 4. Составление и направление документов в Минфин России, Федеральное казначейство, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи | 4.1. Формирование и направление предложений по внесению изменений по распределению бюджетных ассигнований для включения в проект закона (решения) о внесении изменений в закон (решение) о бюджете Минэнерго России | Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг |
| Все структурные подразделения Минэнерго России | Проверка | ||
| 5. Доведение лимитов бюджетных обязательств | 5.1. Формирование и представление в орган Федерального казначейства расходных расписаний | Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка |
| 6. Составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) свода бюджетных смет Минэнерго России | 6.1. Составление и представление бюджетных смет | Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг |
| Казенные учреждения | Проверка | ||
| 6.2. Утверждение бюджетной сметы и (или) свода бюджетных смет | Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| 7. Формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных государственных учреждений | 7.1. Формирование государственных заданий в отношении подведомственных Минэнерго России государственных учреждений | Департамент угольной и торфяной промышленности | Проверка |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| Департамент государственной энергетической политики | Проверка | ||
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| Департамент административной и законопроектной работы | Проверка | ||
| Департамент корпоративного управления, ценовой конъюнктуры и контрольно-ревизионной работы в отраслях ТЭК | Проверка | ||
| Департамент оперативного контроля и управления в электроэнергетике | Проверка | ||
| 7.2. Утверждение государственных заданий в отношении подведомственных Минэнерго России государственных учреждений | Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка | ||
| Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка | ||
| 8. Исполнение бюджетной сметы (за исключением расходов на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения нужд центрального аппарата Минэнерго России | 8.1. Заключение договоров гражданско-правового характера | Департамент административной и законопроектной работы | Проверка |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| 8.2. Заключение государственных контрактов на оказание услуг | Ответственные структурные подразделения Минэнерго России | Проверка | |
| Департамент государственной энергетической политики | Ревизия | ||
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| 8.3. Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на кассовый расход по выплатам персоналу в целях обеспечения выполнения функций Минэнерго России | Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Ревизия | ||
| 8.4. Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на кассовый расход по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей Минэнерго России в бюджетную систему Российской Федерации | Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| 8.5. Ведение операций с денежной наличностью | Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | |
| 9. Исполнение бюджетной сметы на содержание центрального аппарата Минэнерго России | 9.1. Заключение государственных контрактов на оказание услуг | Департамент управления делами | Проверка |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| 10. Обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении | 10.1. Представление результатов анализа информации о соблюдении условий предоставления средств из бюджета | Ответственные структурные подразделения Минэнерго России | Проверка |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| 11. Принятие и исполнение бюджетных обязательств (за исключением обязательств по выплатам персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственным органом, казенными учреждениями Минэнерго России, уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей Минэнерго России в бюджетную систему Российской Федерации, возмещению вреда, причиненного казенным учреждением Минэнерго России) | 11.1. Заключение государственных контрактов, договоров, соглашений по установленным процедурам | Ответственные структурные подразделения Минэнерго России | Проверка |
| Департамент государственной энергетической политики | Ревизия | ||
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| 11.2. Заключение государственных контрактов и договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями | Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | |
| Ответственные структурные подразделения Минэнерго России | Проверка | ||
| Департамент государственной энергетической политики | Ревизия | ||
| 11.3. Оформление и представление в Департамент бюджетного планирования и учета заявки на проведение операций по лицевому счету по расходам на закупку товаров, работ и услуг | Ответственные структурные подразделения Минэнерго России | Проверка | |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| 11.4. Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на кассовый расход на закупку товаров, работ и услуг | Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| 11.5. Оформление и представление в Департамент бюджетного планирования и учета заявки на проведение операций по лицевому счету на предоставление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности | Департамент оперативного контроля и управления в электроэнергетике | Проверка | |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| 11.6. Оформление и представление в орган Федерального казначейства расходного расписания Минэнерго России на предоставление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности | Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| 11.7. Оформление и представление в Департамент бюджетного планирования и учета заявки на проведение операций по лицевому счету на предоставление бюджетных инвестиций по переданным полномочиям по перечислению межбюджетных трансфертов | Департамент угольной и торфяной промышленности | Проверка | |
| Департамент государственной энергетической политики | Проверка | ||
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| 11.8. Оформление и представление в орган Федерального казначейства расходного расписания Минэнерго России на предоставление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности | Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| 11.9. Оформление и представление в Департамент бюджетного планирования и учета заявки на проведение операций по лицевому счету на предоставление субсидий из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации на софинансирование объектов капитального строительства государственной собственности (муниципальной собственности) | Ответственные структурные подразделения Минэнерго России | Проверка | |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| 11.10. Оформление и представление в Департамент бюджетного планирования и учета заявки на проведение операций по лицевому счету на предоставление субсидий субъектам Российской Федерации (за исключением субсидии бюджетным и автономным учреждениям, государственным корпорациям, компаниям, унитарным предприятиям) | Ответственные структурные подразделения Минэнерго России | Проверка | |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| 11.11. Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на кассовый расход Минэнерго России на предоставление субсидии субъектам Российской Федерации (за исключением субсидии бюджетным и автономным учреждениям, государственным корпорациям, компаниям, унитарным предприятиям) | Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| 11.12. Оформление и представление в Департамент бюджетного планирования и учета заявки на проведение операций по лицевому счету на предоставление субсидий бюджетному или автономному учреждению | Ответственные структурные подразделения Минэнерго России | Проверка | |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| 11.13. Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на кассовый расход на предоставление субсидии бюджетному или автономному учреждению, государственной корпорации, компании | Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| 11.14. Оформление и представление в Департамент бюджетного планирования и учета заявки на проведение операций по лицевому счету на социальное обеспечение и иные выплаты населению | Департамент административной и законопроектной работы | Проверка | |
| Департамент бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| 11.15. Оформление и представление в орган Федерального казначейства заявки на расход на социальное обеспечение и иные выплаты | Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| 11.16. Оформление и представление в орган Федерального казначейства (финансовый орган) заявки на получение наличных денег, заявки на получение денежных средств, перечисляемых на карту по соответствующему направлению расходов Минэнерго России | Департамент бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| 12. Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества | 12.1. Принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов) | Департамента бюджетного планирования и учета | Проверка |
| 12.2. Отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета | Департамента бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| 12.3. Проведение оценки имущества и обязательств | Департамента бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| 12.4. Проведение инвентаризаций | Департамента бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| Департамент управления делами | Проверка | ||
| Департамента бюджетного планирования и учета | Мониторинг | ||
| 13. Составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности Минэнерго России | 13.1. Составление и представление бюджетной отчетности | Департамента бюджетного планирования и учета | Проверка |
| 13.2. Составление и представление сводной бюджетной отчетности Минэнерго России | Департамента бюджетного планирования и учета | Ревизия | |
| 14. Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации) | 14.1. Формирование (актуализация) и утверждение перечня администраторов доходов бюджетов бюджетополучателей, подведомственных Минэнерго России | Департамента бюджетного планирования и учета | Проверка |
| 14.2. Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, и представление в орган Федерального казначейства поручений (сообщений) для осуществления возврата | Департамента бюджетного планирования и учета | Проверка | |
| 14.3. Уточнение платежей в бюджет, в том числе невыясненных поступлений | Департамента бюджетного планирования и учета | Проверка | |
Приложение N 5
к Положению об осуществлении внутреннего
финансового контроля в Министерстве
энергетики Российской Федерации
к Положению об осуществлении внутреннего
финансового контроля в Министерстве
энергетики Российской Федерации
Образец
| КАРТАвнутреннего финансового контроляна ____ год | ||
Коды | ||
Форма по ОКУД | ||
Дата | ||
| Наименование главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета,главного администратора (администратора) доходов федерального бюджета, получателябюджетных средств_________________________________________________________________________________ | Глава по БК | |
по ОКТМО | ||
| Наименование структурных подразделений,ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур_________________________________________________________________________________ |
I. _________________________________________________________________________ _________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
Процесс | Наименование операции | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Периодичность выполнения операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Характеристики контрольного действия | |||
Метод осуществления контрольных действий | Контрольное действие | Вид/ Способ контроля | Периодичность осуществления контрольного действия и срок выполнения контрольных действий | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Руководитель (заместитель руководителя)