Расходный кассовый ордер
Дт 71 Кт 50
«Бухгалтерская справка» (удержание банковской комиссии, почтового сбора за перечисление сумм по исполнительным листам)
Дт 70 Кт 76.41
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- «Приказ о выплате заработной платы авансом»
Дт 70 Кт 50, 51
- «Авансовый отчет» (при перечисление алиментов)
Дт 76.41 Кт 71
- СТО СМК Форма документа «Решение о единовременном пособии на погребение»
Дт 69 Кт 70
- Распоряжение руководителя о выплате сотрудникам компенсации за использование личного транспорта
Наименование вариативного поля: «Вид деятельности» | ||
Вариант | Наименование варианта | Формулировка текста |
| Вариант 1 | Строительство | Дт |
| Вариант 2 | Автотр услРемонт техПроизводство | Дт |
| Вариант 3 | Строит подряд | Дт |
| Вариант 4 | Аренда оф тех, аренда трансп и Гп Т, Фин компании, Хранение ТМЦ, Проектирование, Усл Гп Т, Усл строит маш и мех, Диспетчер АТ, Услуги нас, Лизинг | Дт 26 Кт 73.04 |
| Вариант 5 | ИТ-Консалтинг, ИТ-Программирование | Дт |
| Вариант 6 | УК | Дт |
| Вариант 7 | Ресурсоснабжение | Дт |
- СТО СМК Форма документа «Акт сдачи-приемки услуг (работ)
Наименование вариативного поля: «Вид деятельности» | ||
Вариант | Наименование варианта | Формулировка текста |
| Вариант 1 | Строительство | Дт 08, 26 Кт 76.А |
| Вариант 2 | Автотр услРемонт техПроизводство | Дт 20, 26 Кт 76.А |
| Вариант 3 | Строит подряд | Дт 20.03 Кт 76.А |
| Вариант 4 | Аренда оф тех, аренда трансп и Гп Т, Фин компании, Хранение ТМЦ, Проектирование, Усл Гп Т, Усл строит маш и мех, Диспетчер АТ, Услуги нас, Лизинг | Дт 26 Кт 76.А |
| Вариант 5 | ИТ-Консалтинг, ИТ-Программирование | Дт 08.05, 26 Кт 76.А |
| Вариант 6 | УК | Дт 20.Ж, 26 Кт 76.А |
| Вариант 7 | Ресурсоснабжение | Дт 20.Ж, 20.01, 26 Кт 73.04 |
Сотрудники направляются в служебные командировки.
[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- Распоряжение о направлении работника в командировку с указанием размера суточных
Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении
Ежемесячно формируется Свод начислений и удержаний, который подписывается ЭП, лицом, ответственным за созданием выгрузку документа, Свод начислений и удержаний выгружается в базу «ПУД - Регламентированная отчетность».
Формирование дел по начислению заработной платы для передачи в архив:
Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику;
- Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении);
Решение о распределении ФОТ (включает в себя все виды премии (месячную, разовую, годовую, квартальную), сдельная оплата труда, материальная помощь, доплаты за замещение, доплата за совмещение, компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях);
- Листки нетрудоспособности и записки-расчеты к ним;
- Документы на выплаты пособий за счет средств фонда социального страхования; за счет фсс
Расчетная ведомость
- Табель учета рабочего времени
- Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ)
- Справка о заработке с предыдущего места работы, заявление на перерасчеты
2.2.3. Учет расчетов с сотрудниками при выдаче займов
Выдача займа работнику, начисление процентов по выданному займу.
Для учета расчетов с работниками организации по предоставленным рублевым займам предназначен счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчета 73.1 "Расчеты по предоставленным займам", субсчета 73.1.01 "Основной долг по договору займа", 73.1.02 "Начисленные проценты по заемному обязательству"
При выдаче процентного займа работнику, проценты учитываются в составе прочих доходов и начисляются за каждый истекший отчетный период исходя из условий договора.
[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Перечислена сумма займа на банковский счет работника
СТО СМК Форма документа «Платежное поручение»
Дт 73.1.01 Кт 51
Выдана сумма займа работнику через кассу организации
- Расходный кассовый ордер
Дт 73.1.01 Кт 50
Начислены проценты по предоставленному займу, исходя из условий договора (признан доход)
- СТО СМК Форма документа «Бухгалтерская справка»
Дт.73.1.02 Кт. 91.1
Учет налогов и взносов по расчетам с сотрудниками по выданным займам.
Заем процентный - налоговая база по НДФЛ определяется, как превышение суммы процентов по займу, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования Банка России, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Заем беспроцентный – налоговая база по НДФЛ определяется, как доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, которые организация предоставила работнику (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ), за исключением случаев предусмотренных ст. 212 НК. Датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ в редакции Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах").
Налоговую базу по доходу в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, определяет Общество.
Общество исчисляет, удерживает из дохода работника и перечисляет в бюджет НДФЛ, не позднее дня следующего за днем удержания налога (абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 212, ст. 226 НК РФ).
В отношении доходов в виде материальной выгоды за пользование беспроцентными займами для целей расчета налоговой базы по НДФЛ применяется ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на каждую дату возврата заемных средств.