Периодические платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности, исчисляемые и уплачиваемые в порядке и сроки, установленные лицензионным (сублицензионным) договором, включаются пользователем в расходы отчетного периода.
Наименование вариативного поля: «Вид деятельности» | ||
Вариант | Наименование варианта | Формулировка текста |
| Вариант 1 | ИТ-Консалтинг, ИТ-программирование | В случае, если указанные права используются для создания НМА, то они включаются в их стоимость. |
| Вариант 2 | Прочие | Абзац не включается |
Разовый платеж за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности отражается в бухгалтерском учете пользователя в составе расходов будущих периодов (на счете 97 "Расходы будущих периодов"). Данные расходы подлежат списанию в расходы по обычным видам деятельности текущего периода в течение срока действия лицензионного (сублицензионного) договора.
Списание производится на основании оценки ожидаемого поступления будущих экономических выгод от использования прав, полученных по договору, но не более 5 лет (информация указывается в Распоряжении ЕИО). При невозможности определения достоверной оценки ожидаемых поступлений для списания устанавливается срок 5 лет.
Если лицензионный (сублицензионный) договор подлежит государственной регистрации, понесенные организацией (лицензиатом (сублицензиатом)) в соответствии с договором расходы по уплате патентной (государственной) пошлины за лицензионного (сублицензионного) договора., в бухгалтерском учете отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности
Наименование вариативного поля: «Вид деятельности» | ||
Вариант | Наименование варианта | Формулировка текста |
| Вариант 1 | ИТ-Консалтинг, ИТ-программирование | или включению в стоимость создаваемых НМА. |
| Вариант 2 | Прочие | Абзац не включается |
Расходы на доработку объектов, полученных по лицензионному (сублицензионному) договору, учитываются в момент их совершения в составе расходов по обычным видам деятельности.
Нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются на забалансовом счете 018 "Нематериальные активы, полученные в пользование по лицензионным (сублицензионным) договорам".
Применяемые формы договоров:
- СТД СМК 021-2012 Лицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау) для управления инвестиционным проектом
- СТД СМК 014-2012 Сублицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау)
- СТД СМК 025-2012 Лицензионный договор о предоставлении неисключительных имущественных прав на использование программного комплекса для ЭВМ
- СТД СМК 015-2012 Лицензионный договор о предоставлении права использования секрета производства (ноу-хау) для управления движимым имуществом
Операции оформляются следующими документами:
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
СТО СМК Форма документа «Акт сдачи-приемки услуг (работ)
Наименование вариативного поля: «Вид деятельности» | ||
Вариант | Наименование варианта | Формулировка текста |
| Вариант 1 | ИТ-Консалтинг, ИТ-программирование | Дт 08.05, 26, 97 Кт 60.01 Дт 018 |
| Вариант 2 | Прочие | Дт 26, 97 Кт 60.01 Дт 018 |
[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
СТО СМК Форма документа «Бухгалтерская справка» (по начислению патентной пошлины за регистрацию договора)
Наименование вариативного поля: «Вид деятельности» | ||
Вариант | Наименование варианта | Формулировка текста |
| Вариант 1 | ИТ-Консалтинг, ИТ-программирование | Дт 08.05, 26, 97 Кт 60.01 |
| Вариант 2 | Прочие | Дт 26, 97 Кт 60.01 |
СТО СМК Форма документа «Бухгалтерская справка» (по списанию разового платежа в текущие расходы)
Наименование вариативного поля: «Вид деятельности» | ||
Вариант | Наименование варианта | Формулировка текста |
| Вариант 1 | ИТ-Консалтинг, ИТ-программирование | Дт 08.05, 26, 97 Кт 60.01 |
| Вариант 2 | Прочие | Дт 26, 97 Кт 60.01 |
2.4. Учет расчетов с бюджетом
Ежемесячно консалтинговая организация не позднее двух дней до уплаты налогов и сборов готовит Уведомление на уплату налогов (взносов), направляет на согласование ЕИО. ЕИО ее согласовывает и дает распоряжение по перечислению налогов и сборов.
Операции оформляются следующими документами:
[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- Уведомление на уплату налогов (взносов)
Наименование вариативного поля: «Система налогообложения» | ||
Вариант | Наименование варианта | Формулировка текста |
| Вариант 1 | ОСНО | - СТО СМК Форма документа «Бухгалтерская справка» (по ПБУ 18/02)Дт 99.02.1 Кт 68.04.2 условный расходДт 68.04.2 Кт 99.02.1 условный доходДт 68.04.2 Кт 99.02.3 ПНАДт 99.02.3 Кт 68.04.2 ПНОДт 09 Кт 68.04.2 ОНАДт 68.04.2 Кт 77 ОНОДт 68.04.2 Кт 09 списание ОНАДт 77 Кт 68.04.2 списание ОНО |
| Вариант 2 | УСНО | СТО СМК Форма документа «Бухгалтерская справка» (по начислению авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО) Дт 99.01.1 Кт 68.12 СТО СМК Форма документа «Бухгалтерская справка» (по начислению налога, уплачиваемому в связи с применением УСНО) |
Учет налогов и взносов по расчетам с сотрудниками
Ежегодно Общество формирует Налоговые карточки по доходам и налогу на доходы физических лиц, Карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов, указанные документы подписываются главным бухгалтером ЭП и выгружаются в базу "ПУД - Регламентированная отчетность".
Учет прочих платежей в бюджет
Платежи за загрязнение окружающей среды отражаются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", в случае если отсутствует проект или плата осуществляется сверх лимита, то сумма платежей отражается на субсчете 91.02 "Прочие расходы". Если Общество ведет деятельность в арендуемом помещении, то к Расчету платежей за загрязнение окружающей среды прилагается копия договора аренды. Если договор аренды подписан ЭП, то прикладывается Сообщение о подписании договора ЭП.
Операции оформляются следующими документами:
[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- СТО СМК Форма документа «Бухгалтерская справка» (по начислению платежей за загрязнение окружающей среды)
Дт 26, 91.02 Кт 68.14
Наименование вариативного поля: «Вид деятельности» | ||
Вариант | Наименование варианта | Формулировка текста |
| Вариант 1 | Строительство | - СТО СМК Форма документа «Бухгалтерская справка» (по начислению пошлины за регистрацию объектов недвижимости)Дт 44.02 Кт 68.10- СТО СМК Форма документа «Бухгалтерская справка» (по начислению пошлины за право аренды земли)Дт 97.21 Кт 68.10 |
| Вариант 2 | Автотр услРемонт техКонсалтингСтроит подрядАренда оф техФин компанииУК | Абзац не включается |
2.5. Порядок осуществления расчетно-кассовых операций
Расчетно-кассовые операции осуществляются Обществом соответствии с "Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П).
2.5.1. Учет кассовых операций
[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы:
- Приходный кассовый ордер
Дт 50 Кт 62, 71, 70, 73, 76, 51
Дт 50 Кт 57
- Расходный кассовый ордер
Дт 62, 71, 70, 73, 76, 51 Кт 50
Дт 57 Кт 50
- Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
- Кассовая книга
[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»