- «Распоряжение о сроках и правилах составления и представления отчётности подотчетными лицами»
- «Уведомление подотчетного лица о наличии задолженности по полученным денежным средствам в подотчет»
- «Уведомление руководителя о наличии задолженности по полученным подотчетным суммам сотрудников»
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- «Авансовый отчет», «Акт на списание товарно-материальных ценностей»
Наименование вариативного поля: «Вид деятельности» | ||
Вариант | Наименование варианта | Формулировка текста |
| Вариант 1 | Строительство | Дт 08, 10, 26, 60, 76, 91.02 Кт 71 |
| Вариант 2 | Автотр услРемонт техПроизводство | Дт 10, 20, 26, 60, 76, 91.02 Кт 71 |
| Вариант 3 | Строит подряд | Дт 10, 20.03, 60, 76, 91.02 Кт 71 |
| Вариант 4 | Аренда оф тех, аренда трансп и Гп Т, Хранение ТМЦ, Проектирование, Усл Гп Т, Усл строит маш и мех, Диспетчер АТ, Услуги нас, Лизинг | Дт 10, 26, 60, 76, 91.02 Кт 71 |
| Вариант 5 | ИТ-Консалтинг, ИТ-Программирование | Дт 08.05, 10, 26, 60, 76, 91.02 Кт 71 |
| Вариант 6 | УК | Дт 10, 20.Ж, 26, 60, 76, 91.02 Кт 71 |
| Вариант 7 | Ресурсоснабжение | Дт 10, 20.Ж, 20.01, 26, 60, 76, 91.02 Кт 71 |
| Вариант 8 | Фин компании | Дт 26, 60, 76, 91.02 Кт 71 |
- Отчет о представительских расходах
- «Смета представительских расходов»
- «Согласие на удержание из заработной платы неиспользованной подотчетной суммы»
- «Приказ об удержании неиспользованной и невозвращенной подотчетной суммы»
2.5.2. Учет операций по расчетным счетам
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»:
«Счет на оплату»
[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
«Платежное поручение»
Дт 60, 71, 76, 66, 67, 70, 75, 68, 69 Кт 51
Дт 57 Кт 51
Дт 51 Кт 57
Объявление на взнос наличными
Дт 51 Кт 50
- «Счет на оплату»
«Мемориальный ордер»
Дт 91.02 Кт 51
- Инкассовое поручение
Дт 60, 76, 66, 67, 70, 75, 91.02, 68, 69 Кт 51
- Платежный ордер, «Платежное поручение»
Дт 60, 76, 66, 67, 70, 75, 68, 69 Кт 51
Дт 57 Кт 51
Дт 51 Кт 57
Наименование вариативного поля: «Вид деятельности» | ||
Вариант | Наименование варианта | Формулировка текста |
| Вариант 1 | Ресурсоснабжение, УК | Если Общество для сбора поступлений от потребителей привлекает банковские организации, то отражение расчетов по поступлению денежных средств на счет Общества в межотчетный период (при окончании одного месяца и начале другого) производится с использованием счета 57.01 «Переводы в пути». По окончании каждого месяца Общество на основании отчетных документов, предоставленных банком, отражает закрытие задолженности потребителей за оказанные услуги и поступление денежных средств на расчётный счет Общества. Если по данным представленных отчетных документов на конец периода какая-то сумма поступлений от потребителей не была зачислена на расчетный счет Общества, то задолженность потребителя на данную сумму закрывается, а отражается задолженность банка перед Обществом (данная сумма равна дебетовому сальдо по счету 57.01 «Переводы в пути» в части аналитического учета по задолженности банка перед Обществом). В Бухгалтерском балансе такая задолженность отражается в составе дебиторской задолженности банка перед обществом (по аналогии задолженности агента перед принципалом, когда агент собирает денежные средства принципала, но на конец месяца не успевает всю собранную сумму передать принципалу), т.к. не отвечает критериям учета в составе денежных средств и денежных эквивалентов. Операции оформляются следующими документами:Общество оформляет и (или) предоставляет документы для размещения в ИС в базе данных "ПУД": - «Реестр перечисленных получателю переводов населения», «Сводная ведомость перечисления переводов населения», «Выгрузка из системы «Город» Дт 57.01 Кт 76.05 деньги, которые не поступили на расчетный счет на конец месяца Дт 76.05 Кт 76.Ж для распределения оплат Дт 26 Кт 60.01 комиссия банка - «Загрузка ЖЭУ» Дт 62.Ж Кт 90.Ж начисление платы потребителям услуг Дт 76.Ж Кт 62.Ж распределение оплат в счет закрытия долгов потребителей [наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД» «Платежное поручение», «Реестр перечисленных получателю переводов населения», «Сводная ведомость перечисления переводов населения», «Выгрузка из системы «Город» Дт 51 Кт 76.05 поступили денежные средства на расчетный счет Общества, которые ранее были отражены как долг банка Дт 60.02 Кт 76.Ж отражена комиссия банка, удерживаемая за оказание услуг Дт 76.05 Кт 76.Ж сумма оплат для перераспределения между потребителями услуг |
| Вариант 2 | Прочие | Абзац не включается |
2.6. Учет расчетов по претензиям
Учет выплат, подлежащих перечислению по претензиям, осуществляется на счете 76.02 «Расчеты по претензиям». Данный счет используется для отражения как выставленных претензий, так и полученных.
Для учета выплат по претензиям применяются субсчета:
76.02.1 «Расчеты по претензиям на основании судебных актов»;
76.02.2 «Расчеты по претензиям на основании соглашений»;
76.02.3 «Расчеты по претензиям на основании исполнительного производства»;
76.02.4 «Расчеты по полученным и выставленным претензиям, в момент предъявления».
В момент выставления (предъявления) претензии контрагенту по спорной задолженности в пользу Общества по данным его бухгалтерского учета (далее – выставленные претензии) или получения претензии от контрагента по спорной задолженности в пользу контрагента по данным бухгалтерского учета Общества (далее – полученные претензии) задолженность, которая числиться на счетах бухгалтерского учета переносится на счет 76.02.4 «Расчеты по полученным и выставленным претензиям, в момент предъявления». В дальнейшем ее списание со счета 76.02.4 «Расчеты по полученным и выставленным претензиям, в момент предъявления» производиться на соответствующий счет в зависимости от дальнейших действий сторон:
- выплаты по претензиям, которые признаны добровольно, учитываются на субсчете 76.02.2 «Расчеты по претензиям на основании соглашений».
- если претензия не была признана добровольно, но по результатам суда была признана выплата, то она учитывается на субсчете 76.02.1 «Расчеты по претензиям на основании судебных актов».
- если претензия не была признана добровольно, но по результатам суда была признана выплата, получен исполнительный лист, то она учитывается на субсчете 76.02.3 «Расчеты по претензиям на основании исполнительного производства».
Если на момент получения информации о наличии претензий одновременно поступает информация, позволяющая ее сразу квалифицировать по ситуации, то допускается сразу отражение ее на соответствующем счете (76.02.1 «Расчеты по претензиям на основании судебных актов», 76.02.2 «Расчеты по претензиям на основании соглашений», 76.02.3 «Расчеты по претензиям на основании исполнительного производства») без использования счета 76.02.4 «Расчеты по полученным и выставленным претензиям, в момент предъявления».
Учет по задолженность в рамках полученных и выставленных претензий на счете 76.02 осуществляется в разрезе контрагентов, договоров, видов обязательства (например, основной долг, пени (неустойка), судебные расходы, госпошлина и др.).
Если получателем денежных средств по претензии является физическое лицо, то Общество признается налоговым агентом и удерживает НДФЛ. Удержание и перечисление НДФЛ по таким основаниям ведется с использованием субсчета 68.01.5 «НДФЛ исчисленный по претензиям».
Если компенсационные выплаты производятся по решению суда, организация обязана выплатить истцу именно ту сумму, которая указана в решении (п. 2 ст. 13 ГПК РФ). Таким образом, если сумма НДФЛ выделена в судебном решении, то организация обязана ее удержать. Если же в решении суда сумма налога не указана, организация должна выплатить назначенную судом сумму в полном объеме и известить налоговую инспекцию и налогоплательщика-истца о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ). В этом случае обязанность подать декларацию и уплатить налог возлагается на физическое лицо - получателя дохода.
В налоговый орган извещение о невозможности удержать НДФЛ Общество производит по форме и в порядке, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Для сообщения физическому лицу информации о невозможности удержать НДФЛ направляется форма «Уведомления физическому лицу о невозможности удержать НДФЛ» с приложением формы 2-НДФЛ (п. 2 Приказа ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@), в поле "признак" которой указывается цифра 2 (разд. II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденных Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Указанный порядок и форма уведомлений физических лиц используется и в других случаях, когда у Общества возникает обязанность по уведомлению физического лица о невозможности удержать НДФЛ.
Задолженность, числящаяся на счете 76.02, в бухгалтерской отчетности показывается развернуто в составе дебиторской и (или) кредиторской задолженности в соответствии со сроками погашения. Если на данную задолженность начислен резерв по сомнительным долгам, то задолженность показывается за вычетом этого резерва.
В Пояснениях к бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию дополнительная информация при ее существенности.
2.6.1. Добровольный порядок уплаты