При нарушении контрагентом своих обязанностей, а также в иных случаях Общество может предъявить ему Претензию. Выставленные претензии отражаются на забалансом на счете 020 «Претензии предъявленные» в момент составления на основании выписанного Счета на оплату, который направляется контрагенту вместе с претензией. При признании контрагентом выставленной (предъявленной) ему претензии в бухгалтерском учете организации отражается прочий доход на сумму признанных штрафных санкций, пеней, неустойки и т.п., сумма претензии в признанной части списывается с забалансового счета 020 «Претензии предъявленные». Подтверждением признания может быть Ответ на претензию, оплата претензии (например, Платежным поручением), вступление в силу решения суда или иное основание. В случае урегулирования разногласий с контрагентом сумма претензии в урегулированной части списывается с забалансового счета 020 «Претензии предъявленные».
При получении Претензии от контрагента Общество готовит Ответ на претензию. В случае признания Претензии обоснованной и направлении Ответа на претензию Общество, признанную сумму неустойки (штраф, пеня) и т.п., отражает как прочий расход (счет 91.02 «Прочие расходы»), если виновное лицо отсутствует. Если виновное лицо установлено, то сумма претензии относится на виновное лицо.
Операции оформляются следующими документами:
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Претензия
Дт 020
1) Выставленные претензии
Дт 76.02.4 Кт 60, 62, 76 и др.
2) Полученные претензии
Дт 60, 62, 76 и др. Кт 76.02.4
[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
- Ответ на претензию
1) Выставленные претензии
Дт 76.02.2 Кт 76.02.4 если ранее задолженность была перенесена на счет 76.02.4
Дт 91.02 Кт 76.02.2
Дт 73 Кт 76.02.2
2) Полученные претензии
Дт 76.02.4 Кт 76.02.2 если ранее задолженность была перенесена на счет 76.02.4
Дт 76.02.2 Кт 91.01
Кт 020 списание признанной претензии с забалансового счета
Дт 76.02.2 Кт 68.01.5 удержан НДФЛ
- «Акт сверки взаимных расчетов»
- «Счет на оплату»
- «Заявление о зачете встречных однородных требований»
- «Соглашение о зачете взаимных встречных требований»
Дт 60, 62, 76, 66, 67 Кт 58, 60, 62, 76
«Платежное поручение» (на перечисление суммы претензии)
Дт 76.02.2 Кт 51
«Платежное поручение» (на перечисление суммы НДФЛ)
Дт 68.01.2 Кт 51
2.6.2. Судебные
При получении судебного акта сумма выплаты, подлежащая перечислению, отражается на счете 76.02.1 «Расчеты по претензиям на основании судебного акта».
При получении исполнительного листа сумма выплаты, подлежащая перечислению, отражается на счете 76.02.3 «Расчеты по претензиям на основании исполнительного производства».
2.6.2.1. Выставленные претензии, не исполненные по соглашению и направленные в суд
Уплата государственной пошлины на основании платежного документа (СТО СМК Форма документа «Платежное поручение», СТО СМК Форма документа «Авансовый отчет» с приложением подтверждающих документов и т.д.) учитывается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетный счет» (50 «Касса», 71 «Расчеты с подотчетными лицами). Одновременно уплаченная сумма государственной пошлины списывается на прочие расходы. В учете организации делается запись по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Судебные расходы (в т.ч. государственная пошлина), понесенные Обществом и взысканные судом, на дату вступления в силу решения суда относятся на прочие доходы и отражаются записью по кредиту счета 91, субсчет 91-1 «Прочие доходы», в корреспонденции с дебетом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». В дальнейшем при поступлении денежных средств счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств.
Операции оформляются следующими документами:
[наименование консалтинговой организации] оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
«Платежное поручение» (на перечисление пошлины, прочих судебных расходов)
Дт 68.10 Кт 51
«Платежное поручение» (пошлина и прочие судебные расходы, возмещаемые по решению суда)
Дт 51 Кт 76.02.1, 76.02.3
Дт 76.02.1, 76.02.3 Кт 51
Общество оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в ИС в базе данных «ПУД»:
- Определение суда о принятии искового заявления
Дт 91.02 Кт 68.10
- Решение суда (пошлина, судебные расходы, подлежащие возмещению)
Дт 76.02.1 Кт 91.01
Исполнительный лист
Дт 76.02.3 Кт 91.01