Дт 76.09 Кт 51
Приходный кассовый ордер
Дт 50 Кт 76.09, 58.05, 58.07, 58.08, 58.ДЦ.1, 58,ДЦ.2, 58.ДЦ.3
Расходный кассовый ордер
Дт 76.09 Кт 50
Заявление о зачете встречных требований
Дт 76.09 Кт 76.08 зачет по договорам без дисконта
Дт 60.01 Кт 76.08 зачет задолженности по договорам поставки
Дт 66.03 (66.06) Кт 76.08 зачет задолженности по договору займа в части основного долга (процентов)
Дт 67.03 (67.06) Кт 76.08 зачет задолженности по договору займа в части основного долга (процентов)
Дт 66.04 (66.07) Кт 76.08 зачет задолженности по договору займа в части основного долга (процентов)
Дт 67.04 (67.07) Кт 76.08 зачет задолженности по договору займа в части основного долга (процентов)
Дт 75.02 Кт 76.08 зачет задолженности перед участниками Общества
Одновременно счет 76.08 закрывается на соответствующие счета:
Дт 76.08 Кт 76.09 зачет по договорам без дисконта
Дт 76.08 Кт 58.05 зачет задолженности по договорам с дисконтом
Дт 76.08 Кт 58.07 (58.08) по договору займа в части основного долга (процентов)
Дт 76.08 Кт 58.ДЦ.1 (58.ДЦ.2) дисконт в части основного долга (процентов)
Дт 76.08 Кт 58.ДЦ.3 дисконт по прочим обязательствам (штрафы, пени)
Дт 76.09 Кт 76.09, 58, 62, 75
2.2.12.Учет расчетов с векселями
2.2.12.1.Собственные векселя
Выдача собственного векселя отражается:
- при расчетах в оплату товаров, работ услуг на счете 76.ВЛ.Н «Номинал по выданным собственным векселям» в корреспонденции со счетом со счетами учета взаиморасчетов с контрагентами;
- при заключении договора мены на вексель третьего лица на счете 76.ВЛ.Н «Номинал по выданным собственным векселям» в корреспонденции со счетом учета векселей третьих лиц (в зависимости от вида векселя).
Проценты и дисконт по собственным векселям признаются в составе прочих расходов ежемесячно, исходя из количества дней в отчетном периоде:
- до месяца предъявления векселя к погашению - на последнее число месяца;
- в месяце предъявления векселя к погашению - на дату предъявления.
Проценты начисляются:
- со дня составления векселя, если не указана другая дата. В срок не включается день выдачи векселя.
- если в векселе указана другая дата начисления процентов, то проценты начисляются со дня, следующего за днем, указанным в векселе.
- если в векселе сделана запись "по предъявлении, но не ранее", то проценты по такому векселю начисляются с даты наступления минимального срока для предъявления векселя к платежу.
Начисление процентов заканчивается:
- на сумму векселя со сроком платежа "по предъявлении" в момент предъявления векселя к платежу, но не позднее чем в момент истечения 1 года со дня его составления.
- по векселю со сроком платежа "во столько-то времени от предъявления" в момент предъявления векселя для проставления датированной отметки о предъявлении, но не позднее чем в момент истечения 1 года со дня их предъявления.
Операции оформляются следующими документами:
(Наименование юр. лица, оказывающего услуги по бухгалтерскому сопровождению) оформляет и (или) предоставляет следующие документы для размещения в базе в ИС в базе данных «ПУД»
Без дисконта
Акт приема-передачи векселя
Дт 60 (76) Кт 76.ВЛ.Н (передан собственный вексель в счет оплаты товаров, работ, услуг)
Акт приема-передачи векселя (предъявлены к погашению собственный вексель
Дт 76.ВЛ.Н Кт 76 ГВ
- Платежное поручение (погашен собственный вексель и проценты по векселю)
Дт 76.ГВ Кт 51
С дисконтом
Акт приема-передачи векселя
Дт 60 (76) Кт 76.ВЛ.Н (передан собственный вексель в счет оплаты товаров, работ, услуг)
- Бухгалтерская справка (начислены проценты по собственному процентному векселю) или Справка - расчет о начислении процентов по векселю
Дт 91.02 Кт 76.ВЛ.П
Акт приема-передачи векселя (предъявлены к погашению собственный вексель и проценты по векселю)