- реквизит с кодом 1 равен "1151072";
- реквизит с кодом 2 равен "1" или "3";
- реквизит с кодом 5 "Отчетный год" равен "2007" для Отчета за 2007 год;
- по коду строки 120 одного из разделов 00021, в котором показатель по коду строки 050 равен "1", отражено ненулевое значение.
6.4. Показатель по коду строки 422 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой по меньшей мере в одном из разделов 00021 отражено ненулевое значение суммы, подлежащей уплате, и, одновременно, значение "12011" - "12015", "12021" - "12024", "12031" - "12036", "12041" - "12043", "12051" - "12054", "12061" - "12063", "12071" - "12076", "12081" - "12084", "12091" - "12092", "12101" - "12106", "12111" - "12113" или "12121" - "12122" в качестве кода водопользования.
В этом случае выборка осуществляется по данным раздела I ИРКНП по следующим реквизитам:
- реквизит с кодом 1 равен "1151072";
- реквизит с кодом 2 равен "1" или "3";
- реквизит с кодом 5 "Отчетный год" равен "2007" для Отчета за 2007 год;
- по коду строки 120 одного из разделов 00021, по коду строки 040 которых отражены значения "12011" - "12015", "12021" - "12024", "12031" - "12036", "12041" - "12043", "12051" - "12054", "12061" - "12063", "12071" - "12076", "12081" - "12084", "12091" - "12092", "12101" - "12106", "12111" - "12113" или "12121" - "12122", отражено ненулевое значение.
6.5. Показатель по коду строки 425 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой по меньшей мере в одном из разделов 00021 отражено ненулевое значение суммы, подлежащей уплате, значение "12011" - "12015", "12021" - "12024", "12031" - "12036", "12041" - "12043", "12051" - "12054", "12061" - "12063", "12071" - "12076", "12081" - "12084", "12091" - "12092", "12101" - "12106", "12111" - "12113" или "12121" - "12122" в качестве кода водопользования и, одновременно, значение "1" в качестве кода цели забора воды.
В этом случае выборка осуществляется по данным раздела I ИРКНП по следующим реквизитам:
- реквизит с кодом 1 равен "1151072";
- реквизит с кодом 2 равен "1" или "3";
- реквизит с кодом 5 "Отчетный год" равен "2007" для Отчета за 2007 год;
- по коду строки 120 одного из разделов 00021, по коду строки 040 которых отражены значения "12011" - "12015", "12021" - "12024", "12031" - "12036", "12041" - "12043", "12051" - "12054", "12061" - "12063", "12071" - "12076", "12081" - "12084", "12091" - "12092", "12101" - "12106", "12111" - "12113" или "12121" - "12122", а показатель по коду строки 050 равен "1", отражено ненулевое значение.
6.6. Показатель по коду строки 470 Отчета определяется числом налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за любой из налоговых периодов отчетного года, в которой отражено по меньшей мере одно ненулевое значение суммы, подлежащей уплате, в любом из разделов 00021, 00022, 00023 или 00024, в котором по коду строки 030 отсутствуют сведения о лицензии на водопользование.
В этом случае выборка осуществляется по данным раздела I ИРКНП по следующим реквизитам:
- реквизит с кодом 1 равен "1151072";
- реквизит с кодом 2 равен "1" или "3";
- реквизит с кодом 5 "Отчетный год" равен "2007" для Отчета за 2007 год;
- отражено ненулевое значение по коду строки 120 любого из разделов 00021 или по коду строки 070 любого из разделов 00022 или 00023 или по коду строки 080 любого из разделов 00024, в котором отсутствуют сведения по коду строки 030 ("Лицензия на водопользование").
6.7. При учете налогоплательщиков в значении показателя по кодам строк 400 - 470 Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России, а отбор уникальных ИНН налогоплательщиков, представивших Декларации по местонахождению объектов налогообложения - в несколько налоговых органов данного субъекта Российской Федерации, не производится.
7. Все показатели Отчета отражаются в целых числах.
8. Регионам с небольшими объемами водопользования для повышения точности отчетных данных (за счет снижения погрешности от округления отчетных данных каждым территориальным налоговым органом) на уровне УФНС России рекомендуется принять решение о сборе отчетных данных от территориальных налоговых органов в размерности, принятой в Декларации, а перевод в размерность, принятую в Отчете, осуществлять один раз на уровне УФНС России.
9. Порядок заполнения отчетности по форме N 5-ВН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу" за 2007 год
тыс. рублей
Показатели | Код строки | Источник формирования показателей |
А | Б | В |
| 1. Объемы водопользования (налоговая база) отчетного года: | ||
| объем забора воды из водных объектов, млн. куб. м. | 110 | Сумма значений по коду строк 070 ("Объем воды, забранной из водного объекта") всех Разделов 2.1 формы 1151072 |
| в том числе для водоснабжения населения, млн. куб. м. | 120 | Сумма значений по коду строк 070 всех Разделов 2.1 формы 1151072, в которых по коду строки 050 ("код цели забора воды") указано значение, равное "1" |
| из строки 110: сверх установленных лимитов, млн. куб. м. | 121 | Сумма значений по коду строк 090 ("сверх установленного лимита") всех Разделов 2.1 формы 1151072 |
| из строки 110: из подземных водных объектов, млн. куб. м. | 122 | Сумма значений по коду строк 070 всех Разделов 2.1 формы 1151072, в которых по коду строки 040 ("код водопользования") указаны значения "12011" - "12015", "12021" - "12024", "12031" - "12036", "12041" - "12043", "12051" - "12054", "12061" - "12063", "12071" - "12076", "12081" - "12084", "12091" - "12092", "12101" - "12106", "12111" - "12113" или "12121" - "12122" |
| из строки 120: из подземных водных объектов, млн. куб. м. | 125 | Сумма значений по коду строк 070 всех Разделов 2.1 формы 1151072, в которых по коду строки 040 указаны значения "12011" - "12015", "12021" - "12024", "12031" - "12036", "12041" - "12043", "12051" - "12054", "12061" - "12063", "12071" - "12076", "12081" - "12084", "12091" - "12092", "12101" - "12106", "12111" - "12113" или "12121" - "12122", а по коду строки 050 указано значение, равное "1" |
| площади акваторий водных объектов, предоставленных в пользование, кв. км | 140 | Сумма значений по коду строк 050 ("Площадь представленного водного пространства") всех Разделов 2.2 формы 1151072 |
| количество выработанной электроэнергии, млн. кВт * ч. | 150 | Сумма значений по коду строк 050 ("Количество произведенной электроэнергии") всех Разделов 2.3 формы 1151072 |
| 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговые периоды отчетного года, - всего, тыс. рублей, в том числе: | 200 | Сумма значений по коду строк 120 ("Сумма налога, подлежащая уплате") всех Разделов 2.1, строк 070 ("Сумма налога, подлежащая уплате") всех Разделов 2.2 и 2.3, строк 080 ("Сумма налога, подлежащая уплате") всех Разделов 2.4 формы 1151072 |
| при осуществлении забора воды из водных объектов | 210 | Сумма значений по коду строк 120 ("Сумма налога, подлежащая уплате") всех Разделов 2.1 формы 1151072 |
| в том числе для водоснабжения населения | 220 | Сумма значений по коду строк 120 всех Разделов 2.1 формы 1151072, в которых по коду строки 050 указано значение, равное "1" |
| из строки 210: сверх установленных лимитов | 221 | Сумма значений (стр. 070 - стр. 060) Раздела 2.1 х ставку, соответствующую коду водопользования (согласно справочнику "Коды водопользования"), указанному по строке 040 данного Раздела 2.1 формы 1151072, увеличенную в 5 раз |
| из строки 210: из подземных водных объектов | 222 | Сумма значений по коду строк 120 всех Разделов 2.1 формы 1151072, в которых по коду строки 040 указаны значения "12011" - "12015", "12021" - "12024", "12031" - "12036", "12041" - "12043", "12051" - "12054", "12061" - "12063", "12071" - "12076", "12081" - "12084", "12091" - "12092", "12101" - "12106", "12111" - "12113" или "12121" - "12122" |
| из строки 220: из подземных водных объектов | 225 | Сумма значений по коду строк 120 всех Разделов 2.1 формы 1151072, в которых по коду строки 040 указаны значения "12011" - "12015", "12021" - "12024", "12031" - "12036", "12041" - "12043", "12051" - "12054", "12061" - "12063", "12071" - "12076", "12081" - "12084", "12091" - "12092", "12101" - "12106", "12111" - "12113" или "12121" - "12122", а по коду строки 050 указано значение, равное "1" |
| при использовании акваторий водных объектов, предоставленных в пользование | 240 | Сумма значений по коду строк 070 всех Разделов 2.2 формы 1151072 |
| при пользовании водными объектами в целях удовлетворения потребностей гидроэнергетики | 250 | Сумма значений по коду строк 070 всех Разделов 2.3 формы 1151072 |
| из строки 200: при осуществлении безлицензионного водопользования | 270 | Сумма значений строк 120 всех разделов 2.1, 070 всех разделов 2.2, 070 всех разделов 2.3, 080 всех разделов 2.4 формы 1151072, для которых значение по коду строки 030 равно "0" |
| 3. Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с применением пониженной ставки при заборе воды для водоснабжения населения, тыс. рублей | 300 | Согласно пункту 5 настоящих Методических указаний |
| 4. Количество налогоплательщиков налога - всего, в том числе: | 400 | Согласно пункту 6.1 настоящих Методических указаний |
| при осуществлении забора воды из водных объектов | 410 | Согласно пункту 6.2 настоящих Методических указаний |
| из них для водоснабжения населения | 420 | Согласно пункту 6.3 настоящих Методических указаний |
| из строки 410: из подземных водных объектов | 422 | Согласно пункту 6.4. настоящих Методических указаний |
| из строки 420: из подземных водных объектов | 425 | Согласно пункту 6.5. настоящих Методических указаний |
| при использовании акваторий водных объектов, предоставленных в пользование | 440 | Согласно пункту 6.2 настоящих Методических указаний |
| при пользовании водными объектами в целях удовлетворения потребностей гидроэнергетики | 450 | Согласно пункту 6.2 настоящих Методических указаний |
| из строки 400: при осуществлении безлицензионного водопользования | 470 | Согласно пункту 6.6 настоящих Методических указаний |
| 5. Контрольная сумма: | 500 | Сумма строк 110 - 470 Отчета |
10. Контрольные соотношения показателей Отчета:
| стр. 110 >= стр. 120; | стр. 110 >= стр. 122; |
| стр. 110 >= стр. 121; | стр. 120 >= стр. 125; |
| стр. 200 >= стр. 210 + стр. 240 + стр. 250; | стр. 210 >= стр. 222; |
| стр. 200 >= стр. 270; | стр. 220 >= стр. 225; |
| стр. 210 >= стр. 220; | стр. 410 >= стр. 422; |
| стр. 210 >= стр. 221; | стр. 420 >= стр. 425; |
| стр. 400 >= стр. 410; | |
| стр. 400 >= стр. 440; | |
| стр. 400 >= стр. 450; | |
| стр. 400 >= стр. 470; | |
| стр. 410 >= стр. 420; | |
| стр. 500 = стр. 110 + _ + стр. 470. |
11. Соотношения для логического контроля
Значения показателей Отчета за 2007 год (за исключением показателей по кодам строк 140 и 400-470) должны составлять от 2,3 до 1,7 значений соответствующих показателей сведений по форме N 5-ВН "Сведения о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу" за I полугодие 2007 года. Все случаи изменения показателей отчета, не укладывающиеся в приведенный диапазон, должны отражаться в пояснительных записках с указанием причин соответствующего изменения.
12. Контактный телефон по вопросам заполнения показателей Отчета:
по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: ФГУП ГНИВЦ ФНС России ВТС (26-15) Григорьева Елена Михайловна;
по вопросам методологии заполнения Отчета:
913-04-87 (29-53).
Приложение N 12
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
────────────────────────────────────────────────────────────────────────
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │
│ ОТЧЕТ │
│о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и│
│ страховым взносам на обязательное пенсионное страхование │
│ по состоянию на 1 января 2008 года │
│ │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────┬───────────────┐ ┌──────────┬──────────┐
│ Представляется: │ Сроки │ │Код формы │ 5ES │
│ │ представления │ │ │ │
├────────────────────────────┼───────────────┤ ├──────────┴──────────┤
│Управлениями ФНС России по│По итогам за│ │ Форма N 5-ЕСН │
│субъектам Российской│2007 год - │ ├─────────────────────┤
│Федерации Федеральной│ │ │Утверждена │
│налоговой службе; │ 15 июля │ │приказом │
│межрегиональными │ 2008 года │ │ФНС России │
│инспекциями ФНС России по│ │ │ │
│крупнейшим │ │ │от 25 декабря 2007 г.│
│налогоплательщикам - в│ │ │ │
│Управления ФНС России по│ │ │N ММ-3-10/696 │
│соответствующим субъектам│ │ │ │
│Российской Федерации на 3│ │ │ │
│рабочих дня ранее срока,│ │ │ │
│установленного для УФНС│ │ │ Годовая │
│России по субъектам│ │ │ │
│Российской Федерации │ │ │ │
└────────────────────────────┴───────────────┘ └─────────────────────┘
Код | Наименование | |
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||
| Налоговый орган |
Единый социальный налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
По организациям, производящим выплаты физическим лицам (за исключением выступающих в качестве работодателей сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования)
(заполняется на основании показателей Разделов 00002 и 00021 декларации по единому социальному налогу и показателей Разделов 00002 и 00022 декларации по страховым взносам, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))
Подраздел 1
тыс. рублей
Код строки | Налоговая база для исчисления налога (база для начисления страховых взносов) | Численность (чел.) | |||||||
Федеральный бюджет | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование | ФСС | ФФОМС ТФОМС | Федеральный бюджет | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование | ФСС | ФФОМС ТФОМС | ||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| До 280 000 рублей | 11001 | ||||||||
| От 280 001 рубля до 600 000 рублей, в том числе: | 11002 | ||||||||
| 280 000 рублей | 11003 | ||||||||
| Свыше 600 000 рублей,в том числе: | 11004 | ||||||||
| 600 000 рублей | 11005 | Х | Х | ||||||
| Итого:(11001 + 11002 + 11004) | 11006 | ||||||||
| Контрольная сумма | 11007 | ||||||||
Подраздел 2
Код строки | Федеральный бюджет | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование | ФСС | ФФОМС | ТФОМС | Всего (8 = 1 + 2 + 5 + 6 + 7) | |||
Всего | в том числе: | ||||||||
На страховую часть трудовой пенсии | На накопительную часть трудовой пенсии | ||||||||
А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сумма начисленного налога и страховых взносов | 11008 | ||||||||
| Контрольная сумма | 11009 | ||||||||