Приложение к Соглашению по информационному взаимодействию между Министерством Российской Федерации по налогам и сборам и Пенсионным фондом Российской Федерации от 02.12.2003 г. N БГ-16-05/189/МЗ-08-32/2-С.
1. Общие вопросы технологии обмена информацией
Во исполнение разделов II и III Соглашения по информационному взаимодействию между Министерством Российской Федерации по налогам и сборам и Пенсионным фондом Российской Федерации (ПФР) от 02.12.2003 г. N БГ-16-05/189/МЗ-08-32/2-С (далее - Соглашение), а также в целях реализации Порядка взаимодействия Пенсионного фонда Российской Федерации и Федеральной налоговой службы при реализации отдельных положений Федерального закона от 04.11.2005 N 137-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию административных процедур урегулирования споров" устанавливается следующий порядок взаимного обмена информацией в электронном виде.
Обмен информацией осуществляется:
- на федеральном уровне, между центральным аппаратом (далее - ЦА) Федеральной налоговой службы и Исполнительной дирекцией Пенсионного фонда Российской Федерации;
- на региональном уровне, между Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) и Отделениями Пенсионного фонда Российской Федерации по субъектам Российской Федерации (далее - ОПФР).
1.1. Сведения, представляемые в электронном виде, формируются на электронных носителях программным путем в виде электронных документов (файлов) в объеме данных согласно разделам II и III Соглашения. В разделе 2 настоящего Протокола приведены перечни подлежащей обмену информации, включающие вид передаваемой информации и сроки ее представления. Описания форматов передаваемой информации приведены в п.п. 3 и 4 настоящего Протокола. Состав и структура файлов обмена информацией между налоговыми органами и органами ПФР приведены в Приложение 1-5 к настоящему Протоколу. Форматы представления данных статистической налоговой отчетности по формам, утверждаемым приказами ФПС России, приведены в Приложении 9.
1.2. Для подтверждения достоверности данных, подлежащих обмену между налоговыми органами и органами ПФР в электронном виде, используется электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП).
1.3. Файлы данных представляются в упакованном виде. В качестве архиватора используется программа-упаковщик ARJ.EXE, версии не ниже 2.6. Названия архивов имеют одинаковые названия с текстовыми файлами, входящими в состав архивов, но имеют расширение "arj". Для упаковки файлов, источниками которых являются Управления федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, используется программа-упаковщик RAR: WINRAR версии 3.2 или rar.exe версии 2.03.
1.4. Обмен данными осуществляется по электронным каналам связи в режиме электронной почты с применением средств криптографической защиты информации (далее - СКЗИ).
1.5. При отсутствии электронных каналов связи обмен осуществляется на магнитных носителях (дискетах "3,5" емкостью 1,44 Мб или на записываемых CD дисках). При передаче файлов на дискетах при размере файла более 1,4 Мб необходимо использовать программы-упаковщики в режиме создания многотомных архивов. Магнитный носитель предварительно должен быть проверен на отсутствие вирусов.
1.6. При осуществлении обмена информацией применяются средства ЭЦП ФНС России, установленные в обоих ведомствах в рамках ранее принятых соглашений.
Работа ОПФР на средствах ФНС России производится до подписания двухстороннего акта* о готовности к организации обмена информацией между автоматизированными рабочими местами (далее - АРМ) ОПФР и АРМ УФНС России, использующими совместимые форматы файлов данных, программные средства ЭЦП и электронной почты.
1.7. В УФНС России или в ОПФР при получении сведений по электронной почте или на электронном носителе:
- отправитель уведомляется о получении сообщения в произвольной форме;
- полученные файлы распаковываются с помощью соответствующих программ-упаковщиков;
- производится контроль достоверности полученных данных (при наличии ЭЦП);
- производится форматно-логический контроль полученных данных;
- при подтверждении достоверности полученных данных и успешном прохождении форматно-логического контроля осуществляются работы по импорту полученных сведений в базу данных и их дальнейшей обработке;
- при не подтверждении достоверности полученных данных считается, что сведения искажены, и представленный файл отвергается целиком. В этом случае отправитель запрашивается о повторном представлении сведений;
- при обнаружении ошибок в процессе прохождения файлом форматно-логического контроля производится частичный импорт полученных сведений в базу данных и в электронном виде формируется Протокол ошибок форматно-логического контроля (Протокол ФЛК), который передается отправителю исходного файла. Описание формата Протокола ФЛК приведено в Приложении 6 к настоящему Протоколу;
- при обнаружении ошибок в процессе идентификации налогоплательщиков (страхователей) в электронном виде формируется Протокол ошибок идентификации (Протокол ИД), который передается отправителю исходного файла, и описание формата которого также приведено в Приложении 6 к настоящему Протоколу.
1.8. Ответственные исполнители от ФНС России и от ПФР вносят изменения в настоящий Протокол обмена в рабочем порядке, оформляя их в виде дополнений к Протоколу.
1.9. Электронный обмен данными в рамках настоящего Протокола будет осуществляться, начиная с 1 квартала 2007 года.
______________________________
* План проведения работ ПФР и ФНС России по обеспечению совместимости программных средств, применяемых при осуществлении информационного обмена между органами ПФР и ФНС России с использованием СКЗИ, утвержден 19.11.2004 заместителем Председателя Правления ПФР А.П. Колесником и заместителем Министра Российской Федерации по налогам и сборам Д.А. Чушкиным.
2. Состав информации, подлежащей обмену между налоговыми органами Российской Федерации и органами ПФР
I. Состав информации, передаваемой налоговыми органами в органы ПФР
| N п/п | Вид информации | Сроки представления | Уровень взаимодействия | Перечень обязательных реквизитов при обмене информацией | Формы обмена информацией |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. (2.1) | 1) Выписка из Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета по доходам,администрируемым налоговыми органами;2) Ведомость учета внебанковских операций по доходам, администрируемым налоговыми органами;3) Информация из расчетных документов, прилагаемых к выписке учреждения банка по счету N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" по доходам, администрирумым налоговыми органами;4) Ведомость учета возвратов (возмещений) по доходам,администрируемым налоговыми органами. | По мере поступления информации из органов федерального казначейства | региональный | Полный перечень показателей согласно Приложению 1. | В электронном виде(в формате ТХТ) |
| Полный перечень КБК для выгрузки данного типа информации приведен в Приложении 1. | Формат приведен в Приложении 1(в соответствии с приказами Федерального казначейства и Федеральной налоговой службы от 27.06.2005 г. N 7н/САЭ-3-10/285, от 07.09.2005 г. N 16н/САЭ-3-13/432, от 10.03.2006 г. N САЭ-6-13/253@42-7.1-15/10.1-103). | ||||
2. (2.6) | Сведения о суммах задолженности по плательщикам страховых взносов на обязательное пенсионное страхование | Не позднее 10 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, и не позднее 10 числа второго месяца, следующего за датой, установленной для подачи деклараций. Первичную передачу информации произвести по состоянию на 01.01.2007. | региональный | Полный перечень показателей согласно Приложению 2. | В электронном виде(в формате ТХТ) |
| Полный перечень КБК для выгрузки данного типа информации приведен в Приложении 2. | Формат приведен в Приложении 2. | ||||
3. (2.7) | Сведения о суммах задолженности и переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по налогоплательщикам, переданным в налоговый орган по новому месту их постановки на учет | В течение 15-ти дней после получения пакета документов | региональный | Полный перечень показателей согласно Приложению 3. | В электронном виде(в формате ТХТ) |
| Полный перечень КБК для выгрузки данного типа информации приведен в Приложении 3. | Формат приведен в Приложении 3. | ||||
| 4. (2.8) | Расчеты по авансовым платежам (декларации) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (1, 2)*.1- по данным налогоплательщика;2 - по данным налогового органа** | По данным налогоплательщика и по данным налогового органа:расчеты по авансовым платежам (декларации):ежемесячно, до 10 числа следующего месяца | региональный | В соответствии с перечнем реквизитов, содержащихся в расчетах по авансовым платежам (декларации) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | В электронном виде(в формате TXT)Формат приведен в Приложении 4. |
| 5. (2.9) | Данные статистической налоговой отчетности по формам, утверждаемым приказами ФНС России | ||||
5.1 (2.9) | Данные отчета по форме N 1-НМ "О начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" | Ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом | федеральный | По показателям, относящимся к ПФР (раздел II строки 3070-3110 графа 1 и 2) | В электронном виде(в формате Excel)Формат приведен в Приложении 8. |
| Ежемесячно, в недельный срок после отправки отчета в ФНС России | региональный | По показателям, относящимся к ПФР (раздел II строки 3070-3110 графа 1 и 2) | В электронном виде(в формате Excel)Формат приведен в Приложении 8. | ||
5.2 (2.9) | Данные отчета по форме N 4-НМ "О задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации" | Ежемесячно, до 22 числа месяца, следующего за отчетным периодом | федеральный | По показателям, относящимся к ПФР (разделы:V - по графе 1;VI - по всем строкам и графам) | В электронном виде(в формате Excel)Формат приведен в Приложении 8. |
| Ежемесячно, в недельный срок после отправки отчета в ФНС России | региональный | По показателям, относящимся к ПФР (разделы:V - по графе 1;VI - по всем строкам и графам) | В электронном виде(в формате Excel)Формат приведен в Приложении 8. | ||
5.3 (2.9) | Данные отчета по формам N 5-ЕСН "О налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"* | В срок, не превышающий 30 дней после отправки отчета NN 5-ЕСН в ФНС России | федеральный | По показателям, относящимся к ПФР (по форме N 5-ЕСН:подраздел 1 - графа 2 и 6, подраздел 2 - графы 2, 3 и 4, | В электронном виде(в формате Excel) |
| подраздел 3 - графа 3,подраздел 4 - графа 1 по всем раскрещенным строкам) | Формат приведен в Приложении 8. | ||||
| В срок, не превышающий 30 дней после отправки отчета NN 5-ЕСН в ФНС России | региональный | По показателям, относящимся к ПФР (по форме N 5-ЕСН:подраздел 1 - графа 2 и 6, подраздел 2 - графы 2, 3 и 4, подраздел 3 - графа 3,подраздел 4 - графа 1 по всем раскрещенным строкам) | В электронном виде(в формате Excel) | ||
| Формат приведен в Приложении 8. |
______________________________
* Представляются налоговыми органами взамен формы N 5-НБН "О базе налогообложения по основным видам налогов".
* Выгружаются только те данные, которые ранее не передавались в органы ПФР.
** Выгружаются только те данные, в которых выявлены расхождения после проведения камеральной проверки.
II. Состав информации, передаваемой органами ПФР в налоговые органы
| N п/п | Вид информации | Сроки представления | Уровень взаимодействия | Перечень обязательных реквизитов при обмене информацией | Формы обмена информацией |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. (3.1) | Сведения о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период, а также суммах задолженности по уплате страховых взносов на начало и конец расчетного периода по форме АДВ-11 | В 30-дневный срок после обработки сведений | региональный | - наименование налогоплательщика (страхователя);- ИНН;- КПП;- дата, по состоянию на которую формируется АДВ-11;- задолженность по уплате страховых взносов на начало расчетного периода на страховую и накопительную части трудовой пенсии по страхователям-работодателям;- начислено страховых взносов за расчетный период на страховую и накопительную части трудовой пенсии по страхователям-работодателям;- уплачено страховых взносов в расчетном периоде на страховую и накопительную части трудовой пенсии по страхователям-работодателям;- задолженность по уплате страховых взносов на конец расчетного периода на страховую и накопительную части трудовой пенсии по страхователям-работодателям | В электронном виде(в формате ТХТ)Формат приведен в Приложении 5. |
3. Описание форматов представления информации, подлежащей обмену между налоговыми органами Российской Федерации и органами ПФР в электронном виде
3.1. Общие положения
В электронном виде информация, подлежащая обмену между налоговыми органами Российской Федерации и органами ПФР, представляется в виде текстовых файлов (*.ТХТ) в кодировке DOS (866 кодовая страница). Файл может содержать информацию только одного вида по нескольким страхователям.
Файл имеет наименование строго определенного вида и включает служебную и информационную части. Служебная часть (заголовок файла) содержит данные об отправителе и получателе сообщения. Информационная часть файла включает в себя сведения о конкретных данных по каждому страхователю.
Информация, источником которой являются Управления федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, представляется в виде текстовых файлов (*.ТХТ) в кодировке WIN1251. Для упаковки файлов, источниками которых являются Управления федерального казначейства, используется программа-упаковщик RAR: WINRAR версии 3.2 или rar.exe версии 2.03. При этом архив может содержать набор произвольно размещенных файлов.
3.2. Структура наименования файла
Текстовые файлы, содержащие сведения, подлежащие обмену между налоговыми органами Российской Федерации и органами ПФР, должны иметь наименования, приведенные в Таблице 1.
Таблица 1
| Имя файла | Вид информации | Значение реквизита "Тип" в описании формата |
| 1 | 2 | 3 |
| Структура имени архивного файла: PSXXMMДД.rar, | 1. | Отсутствует. |
| где:Р - постоянная часть имени;S - признак, позволяющий распознавать принадлежность архивного файла. | 1) Выписка из Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета по доходам, администрируемым налоговыми органами; | |
| Признак S может принимать значения: | ||
| R - для регламентной формы отчета,Z - для формы отчета с заключительными оборотами, | 2) Ведомость учета внебанковских операций по доходам, администрируемым налоговыми органами; | |
| XX код субъекта РоссийскойФедерации,ММ и ДД - месяц и день формирования файла (дата операционного дня, информация за который приведена в архиве). | 3) Информация из расчетных документов, прилагаемых к выписке учреждения банка по счету N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" по доходам, администрирумым налоговыми органами; | |
| 1) 0SГMMДД.txt(структурированная информация), | ||
| 2) 2SГММДД.txt, | ||
| 4) Ведомость учета возвратов(возмещений) по доходам, администрируемым налоговыми органами. | ||
| 3) VSMMДД.txt(структурированная информация), | ||
| 4) 3SГMMДД.txt,где: | ||
| 0 - постоянная часть имени файла; | ||
| 2 - постоянная часть имени файла; | ||
| V - постоянная часть имени файла; | ||
| 3 - постоянная часть имени файла; | ||
| S - признак, позволяющий распознавать принадлежность файла (может принимать значения: | ||
| R - для регламентной формы отчета, | ||
| Z - для формы отчета с заключительными оборотами); | ||
| Дата операционного дня: | ||
| Г - год (0-9), | ||
| ММ - месяц (01 - 12), | ||
| ДД - день (01 - 31). | ||
| ООООООООО.О О О1 2 3 4 5 6 7 8 9.10 11 12где:1 - префикс (значение "R");2 - 5 код УФНС России;6 - 7 период представленияинформации - квартал(01, 02, 03, 04);8 - 9 - год (04, 05, 06, ...);10 - 12 - номер части файла выгрузки (001, 002, ... ,099). | 2. Сведения о суммах задолженности по плательщикам страховых взносов на обязательное пенсионное страхование | РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ |
| ООООООООО.О О О1 23 45 67 8 9.10 11 12где:1 - префикс (значение "I");2 - 5 код УФНС России;6 - 7 - период представления информации - месяц (01, 02, ..., 12);8 - 9 год (04, 05, 06,...);10 - 12 - номер части файлавыгрузки (001, 002, ... ,099). | 3. Сведения о суммах задолженности и переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование поналогоплательщикам, переданным в налоговый орган по новому месту их постановки на учет | РАСЧЕТЫ С БЮДЖ ИНС |
| AVMMMMГNP.nnn,где:AV - префикс типа передаваемой информации;MMMM - код УФНС России;Г - последняя цифра номера текущего года;nnn - порядковый номер файла в текущем году;NP - по данным налогоплательщика.иAVMMMMГNО.nnn,где:AV - префикс типа передаваемой информации;MMMM - код УФНС России;Г - последняя цифра номера текущего года;nnn - порядковый номер файла в текущем году;NO - по данным налогового органа. | 4. Расчеты по авансовым платежам (декларации) по страховым взносамна обязательное пенсионное страхование | РАСЧАВАНСПЛАТНАОПС |
| ФФФФФФnn.nnn,где:ФФФФФФ - код регионального Отделения ПФР;nn.nnn - номер передаваемого файла в текущем году. | 5. Сведения о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период, а также суммах задолженности по уплате страховых взносов на начало и конец расчетного периода по форме АДВ-11 | СВСУМНАЧУПЛВЗАДВ11 |
3.3. Понятия и обозначения, используемые при описании синтаксиса передаваемого в файле сообщения
При описании синтаксиса сообщений, подлежащих обмену между налоговыми органами Российской Федерации и органами ПФР, используются следующие металингвистические конструкции:
::= - метасимвол, означающий "есть по определению";
<> - метасимволы, используемые для выделения элементов структуры;