В 2022 году предусмотрены штрафы и пени за невыплату налога на землю, квартиру, дом и дачу.

Физические и юридические собственники помещений, домов, квартир, участков земли и другого имущества по закону обязаны платить имущественные налоги в отведённый законодателем срок (относительно компаний отметим, что речь идёт об уплате налога на имущество, которое числится на балансе организации). В противном случае последует наказание за неуплату налогов.

Напомним, что с 2022 года НК РФ претерпел изменения. И граждане, и организации должны выполнить налоговую обязанность не позднее 1 марта года следующего за отчётным. Что касается авансовых платежей, компании уплачивают их не позднее последнего дня месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом.

Посмотрев статистику, мы выяснили, что российский бюджет ежегодно теряет от 55 млрд руб. Только за первые полгода 2021 года бизнесу было начислено 170 млрд руб. налогов и штрафов. Получается, что наказание за неуплату налогов в России не действует, или граждане и компании не боятся ответственности?

Какие наказания предусмотрены за неуплату налогов российским налоговым законодателем и чего нужно опасаться «виновным»?

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом и организацией

Главной закрепляется налоговая (ст.107 НК РФ). Наказание выглядит как штраф за неуплату налогов на имущество, размер которого разнится исходя из вида налогового правонарушения. Так, 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не больше 30% от суммы и не меньше одной тысячи руб. придётся заплатить, если налогоплательщик не предоставил налоговую декларацию, например, при продаже жилой недвижимости. В таком случае он получает наказание за неуплату налога за квартиру, дом, дачу и т.п.

Штрафы за неуплату земельного налога, налога на транспорт, другие виды имущества равны 20% от суммы начисленного налогового бремени. Если ФНС России установит факт умышленного невыполнения обязанности по предписаниям НК РФ, размер штрафа удваивается.

Кроме штрафа наказание за неуплату налогов предусматривает и пени, которые начисляются за каждый день просрочки исполнения налоговой обязанности. Размер составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме того, ФНС России вправе наложить запрет на выезд за границу, когда налоговые долги превышают 30 000 руб., взыскать задолженность с заработной платы или с банковской карты.

Неуплата налогов со стороны ООО, АО и других форм юридических лиц чревата начислениями пеней по ставке 1/300 в первые 30 дней просрочки, а начиная с 31 дня ставка меняется на 1/150.

Когда налогоплательщик отказывается от уплаты задолженности, запускается процесс принудительного взыскания, который начинается с отправления налоговыми органами требования об уплате недоимки.

Указывается и срок, в течение которого должник в добровольном порядке должен исполнить налоговую обязанность, чтобы избежать суровое наказание за неуплату налогов юридическим лицом или гражданином. В противном случае налоговая вправе инициировать судебное разбирательство для обращения взыскания на имущество должника.

Какие ещё виды ответственности предусмотрены за неуплату налога на имущество

Административное наказание за неуплату налогов. Касается должностных лиц организаций и помимо штрафа подразумевает запрет на занятие конкретной должности, обязательные работы, арест.

Однако, последние две санкции распространяются и на граждан, которое дополнительно могут быть привлечены ещё и к принудительным работам.

Административный вид наказания назначается за неуплату налога в небольшом размере.

Уголовная ответственность. Предусмотрена за неуплату налогов в крупном и особо крупном размерах. Наступает, когда задолженность граждан по налогам в течение трёх финансовых лет составляет 2 700 000 руб. (крупный размер) и 13 500 000 руб. (особо крупный размер) ст. 198 УК РФ , а организаций 15 млн руб., и 45 млн руб. соответственно ст.199 УК РФ.

Как избежать наказания за неуплату налогов

• Вовремя выполнять налоговую обязанность.
• Доказать невиновность, если наказание назначено несправедливо.

Но налоговый законодатель предусмотрел и другие варианты.

Штраф и пени за неуплату налога не начисляются, когда налоговые органы подали в суд за неуплату налогов, нарушив предусмотренный срок. Иск подаётся не позднее шести месяцев после того, как истёк срок исполнения требования об уплате штрафа за неуплату налогов (ст.115 НК РФ).

Должник не привлекается к налоговой, уголовной и административной ответственности за налоговые правонарушения, если со дня совершения или следующего дня после окончания налогового (расчётного) периода, в течение которого было совершено правонарушение, и до момента вынесения решения о назначении наказания, истёк срок давности в три года.
Уголовной ответственности можно избежать, если налоплательщик-должник впервые стал объектом преступления и в полной мере заплатил суммы недоимки, штраф, пени за неуплату налога (п.3 ст.198 УК РФ).

Не стоит искать пути для избежания наказания в случае неуплаты налогов на имущество. Лучше вовремя исполнять налоговую обязанность, не допускать просрочек и штрафов. Тогда и не придётся прятаться от налоговых органов и думать, как уберечься от санкций, занимаясь поиском всевозможных лазеек.