на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;
на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;
на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений и территориальных органов Роструда.
II. Формирование (актуализация) и утверждение карты внутреннего финансового контроля
Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля
22. Карты внутреннего финансового контроля составляются в структурных подразделениях центрального аппарата Роструда, указанных в пункте 4 настоящего Порядка и ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур в соответствии с рекомендуемым образцом, изложенным в приложении N 1 к настоящему Порядку.
23. Карта внутреннего финансового контроля формируется до начала очередного финансового года.
Уточнение (актуализация) карт внутреннего финансового контроля производится:
при принятии решения руководителем (заместителем руководителя) Роструда о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в случае внесения в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, уточнений (дополнений), требующих изменения осуществления внутренних бюджетных процедур.
24. Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Роструда, указанного в пункте 4 настоящего Порядка.
25. Перед составлением карты внутреннего финансового контроля в структурных подразделениях, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, формируется перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) (далее - Перечень), в соответствии с рекомендуемым образцом, изложенным в приложении N 2 к настоящему Порядку, при этом определяются процессы, составляющие внутреннюю бюджетную процедуру.
26. При составлении Перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанной в Перечне операции, в целях её включения в карту внутреннего финансового контроля, определения применяемых к ней контрольных действий.
Утверждение карты внутреннего финансового контроля
27. В центральном аппарате Роструда.
Начальники структурных подразделений в день подписания сформированной карты внутреннего финансового контроля направляют её на согласование в Финансовое управление.
Финансовое управление проверяет карту внутреннего финансового контроля на соответствие всем реквизитам, и в случае отсутствия замечаний визирует её в течение 1 дня со дня поступления. В случае наличия замечаний карта внутреннего финансового контроля возвращается на доработку в тот же день.
Согласованная карта внутреннего финансового контроля представляется на утверждение курирующему заместителю руководителя.
28. В территориальных органах Роструда.
Начальник структурного подразделения, отвечающий за выполнение бюджетных процедур, подписывает сформированную карту внутреннего финансового контроля и в день подписания направляет ее на согласование заместителю руководителя территориального органа Роструда.
В случае отсутствия замечаний заместитель руководителя территориального органа Роструда визирует карту внутреннего финансового контроля и направляет на утверждение руководителю территориального органа Роструда.
III. Ведение журналов внутреннего финансового контроля
29. Ведение, учёт и хранение журнала учёта результатов внутреннего финансового контроля (далее - Журнал) осуществляется каждым структурным подразделением, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур, указанным в пунктах 4 и 5 настоящего Порядка.
30. Ведение Журнала осуществляется уполномоченными лицами каждого структурного подразделения, указанного в пунктах 4 и 5 настоящего Порядка, путём занесения записей в журнал на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия в соответствии с рекомендуемым образцом, изложенным в приложении N 3 к настоящему Порядку. Ведение Журнала осуществляется с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющих государственную тайну.
31. Записи в Журнал осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке в электронном виде (в формате таблицы Excel).
По завершению отчетного периода Журналы распечатываются уполномоченными лицами каждого структурного подразделения, подписываются начальником (заместителем начальника) структурного подразделения и брошюруются в хронологическом порядке.
На обложке указывается:
наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;
название и порядковый номер папки (дела);
отчётный период: год, квартал;
количество листов в папке (деле).
32. По завершению отчётного периода подписанные сброшюрованные Журналы:
в центральном аппарате Роструда передаются в Финансовое управление Роструда, регистрируются в Журнале учета Журналов внутреннего финансового контроля;
в территориальных органах Роструда хранятся в подразделении, осуществляющем внутренние бюджетные процедуры.
33. Хранение Журналов осуществляется способом, обеспечивающим их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.
34. Соблюдение требований к хранению Журналов осуществляется ответственным за их формирование лицом до момента их сдачи в архив.
IV. Порядок составления и представление отчета о результатах внутреннего финансового контроля
35. Структурные подразделения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящего Порядка, составляют и представляют квартальный и годовой отчёт о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчёт) в Финансовое управление Роструда.
36. Отчёт составляется на основе данных Журналов в соответствии с рекомендуемым образцом, изложенным в приложении N 4 к настоящему Порядку.
37. Отчёт представляется в следующие сроки:
квартальный - до 15 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
годовой - до 20 января следующего финансового года.
38. К Отчёту прилагается пояснительная записка в соответствии с рекомендуемым образцом, изложенным в приложении N 5 к настоящему Порядку, содержащая:
описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;
сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, мерах по повышению их квалификации;
сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в орган внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы.
V. Порядок формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля
39. Финансовое управление Роструда на основании Отчётов структурных подразделений Роструда и его территориальных органов формирует информацию о результатах внутреннего финансового контроля: ежеквартально в срок до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, годовую - в срок до 10 февраля.
40. Информация, указанная в пре 36 настоящего Порядка, формируется в виде аналитической записки с приложением таблицы, содержащей отмеченные в ходе проведения внутреннего финансового контроля недостатки и нарушения при выполнении внутренних бюджетных процедур.