49. К первому экземпляру акта выездной проверки прикладываются составленные и подписанные членами аудиторской группы справки по результатам проверки соответствующего вопроса (вопросов) программы выездной проверки.
VII. Составление и представление отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
50. Субъекты аудита обеспечивают составление годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.
Отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (приложение 6) и пояснительная записка к нему составляются субъектом аудита нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября текущего года и 1 января года, следующего за отчетным годом.
51. В пояснительной записке должна содержаться следующая информация:
- о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в отчетном периоде;
- о причинах, повлекших невыполнение Плана, увеличение фактических сроков проведения аудиторских проверок по отношению к плановым срокам, и принятых мерах по их устранению;
- о суммах и видах, выявленных в отчетном периоде нарушений;
- о наличии признанных обоснованными возражений со стороны объектов аудита;
- о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам и работникам объектов аудита, а также о проведении служебных проверок, в том числе по результатам аудиторских проверок, проведенных в периоды, предшествующие отчетному;
- об имеющихся случаях передачи материалов в органы государственного финансового контроля и (или) правоохранительные органы;
- об иных решениях, связанных с привлечением к ответственности за выявленные нарушения.
52. Отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита составляется субъектом аудита на основании отчетов о результатах аудиторских проверок и решений.
53. Отдел внутреннего финансового контроля и аудита ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляет руководителю Рослесхоза сводный отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита и пояснительную записку к нему.
54. Годовая (квартальная) отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля и достоверности сводной бюджетной отчетности Рослесхоза.
Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов, а также к повышению эффективности использования средств федерального бюджета.
Приложение 1
к Положению об осуществлении
Федеральным агентством лесного хозяйства
внутреннего финансового аудита
к Положению об осуществлении
Федеральным агентством лесного хозяйства
внутреннего финансового аудита
Рекомендуемый образец
УТВЕРЖДАЮ Руководитель Рослесхоза ______________________ Ф.И.О.(личная подпись)Дата |
ПЛАН внутреннего финансового аудита на ____ год
Коды | |||||
Дата | |||||
| Наименование главного администратора бюджетных средств | Федеральное агентство лесного хозяйства | Глава по БК | |||
| Наименование бюджета | по ОКТМО | ||||
N п/п | Наименование аудиторской проверки | Объекты аудита | Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная) | Срок проведения аудиторской проверки | Ответственные исполнители |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Руководитель Отдела внутреннего финансового контроля и аудита | |||||
| "__" ____________ 20__ г. | (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
Приложение 2
к Положению об осуществлении
Федеральным агентством лесного хозяйства
внутреннего финансового аудита
к Положению об осуществлении
Федеральным агентством лесного хозяйства
внутреннего финансового аудита
Рекомендуемый образец
АКТ N __________
_________________________________________________________________________
(наименование аудиторской проверки, наименование объекта аудита)
_________________________________________________________________________
(срок проведения аудиторской проверки, должность, Ф.И.О. руководителя
аудиторской группы (проверяющего))
________________________________ __________________
(место составления Акта) (дата)
Во исполнение ______________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, N пункта плана)
в соответствии с Программой _____________________________________________
(реквизиты Программы аудиторской проверки)
группой в составе:
Фамилия, инициалы руководителя группы аудита (руководитель аудиторской
группы) - должность руководителя аудиторской группы
(в творительном падеже)
Фамилия, инициалы участника аудиторской группы - должность участника
аудиторской группы
(в творительном падеже)
проведена аудиторская проверка
_________________________________________________________________________
(наименование аудиторской проверки)
_________________________________________________________________________
(проверяемый период)
Вид аудиторской проверки: _______________________________________________