9. КОНТРОЛЬ ЗА ФОРМИРОВАНИЕМ И РАСХОДОВАНИЕМ ФОТ
9.1. Фонд оплаты труда (ФОТ) – средства, предназначенные для начисления и выплаты должностных окладов (тарифов), доплат, премий. Источником формирования ФОТ является нормативный фонд оплаты труда (НФОТ).
Уменьшение (расходование) ФОТ происходит при начислении должностных окладов (тарифов), доплат, надбавок, премий или при оформлении директором/управляющим Решения о корректировке фондов, т.е. о переводе средств в другие фонды.
9.2. Нормативный фонд оплаты труда (НФОТ) - часть средств, получаемых в результате производства продуктов реализации, предназначенная для пополнения ФОТ.
Сумма НФОТ рассчитывается исходя из норматива заработной платы и объема (количества) фактически произведенных, реализованных и документально подтвержденных, проведенных по бухгалтерскому учету продуктов реализации, а так же фактически произведенных, документально подтвержденных продуктов реализации по документам «Отчет о выполнении промежуточных работ».
Учёт формирования и расходования средств для оплаты труда основного персонала организации ведётся Сотрудником на уровне автоматизированного учёта в Регистрах программы 1С:Бухгалтерия по организации в целом.
9.3. Расчётная величина средств, находящихся в распоряжении организации, предназначенная для целей оплаты труда основного персонала, учитывается в целевых фондах: Фонд оплаты труда (ФОТ), Фонд отпускных и выплат по листам временной нетрудоспособности (ФОБ).
Фонд отпускных и выплат по листам временной нетрудоспособности (ФОБ) – часть средств, получаемых в результате производства товаров, предназначенная для пополнения ФОБ, предназначенных для выплаты отпускных (компенсаций за неиспользованный отпуск), пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя.
При принятии решения о корректировке фондов за счет снижения средств ФОБ, необходимо, чтобы сохранялся неснижаемый остаток ФОБ, равный сумме средств, достаточных для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск на текущий момент.
9.4. В Регистрах записывается каждое решение об увеличении или уменьшении средств и отражается итоговая сумма после каждой операции.
9.5. В Регистрах необходимо учитывать расход ФОТ по договорам возмездного оказания услуг, договорам подряда, договорам по привлечению подрядных организаций для выполнения прямых функций персонала организации, для этого необходимо:
- запросить информацию о суммах начисленных и подлежащих начислению по договорам возмездного оказания услуг, договорам подряда за текущий период, относимых к расходам соответствующего фонда ФОТ;
- внести корректировки по операции «расходование ФОТ» в Регистры ФОТ соответствующего фонда (персонал участвующий в производстве продуктов реализации, персонал не участвующий непосредственно в производстве продуктов реализации), в том числе в автоматизированном учете.
9.6. Премии, надбавки, доплаты начисляются при наличии средств в ФОТ.
Образование отрицательного результата ФОТ не допускается.
9.7. При начислении компенсации за использование личного имущества (автотранспорта) Сотрудник контролирует формирование и расходование средств по соответствующей статье расхода в Бюджете проекта.
Сотрудник в поле карточки Решения указывает вниманию согласующих лиц остаток по статье расхода, прогнозную сумму перерасхода по данной статье.
10. СОГЛАСОВАНИЕ ПАКЕТА ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ НАЧИСЛЕНИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
10.1. Пакет документов направляется на согласование ЕИО.
В случае отрицательного остатка по ФОТ хотя бы по одному фонду, ЕИО принимает решение относительно:
- снижения суммы расходования ФОТ, за счет премиальной части заработной платы;
- увеличения суммы сформированного ФОТ путем пополнения средств ФОТ за счет:
а) перевода части средств ФОТ из другого фонда НФОТ, что оформляется Решением о корректировке фондов (СТО СМК Форма документа «Регистры НФОТ» Лист 4 «Решение о корректировке фондов»);
б) фактически произведенных, реализованных, документально подтвержденных ПУД, но временно не согласованных с Заказчиками.
ЕИО предоставляет ссылки на ПУД, находящиеся на согласовании Заказчиков, и указывает планируемые сроки их согласования.
в) фактически произведенных, реализованных, документально не подтвержденных продуктов реализации.
ЕИО предоставляет информацию по договорам и планируемых к выставлению Заказчикам ПУД, и указывает планируемые сроки их согласования.
г) получение займа;
10.2. В случае принятия решения ЕИО относительно снижения суммы расходования ФОТ в рамках премиальной части заработной платы (п.А), Сотрудник вносит соответствующие корректировки в пакет документов; в поле карточки Решения указывает вниманию согласующих лиц о достаточности/недостаточности средств ФОТ для начисления заработной платы.
Пакет документов повторно направляется на согласование ЕИО.
10.3. В случае принятия решения ЕИО относительно увеличения суммы сформированного ФОТ за счет п.10.1.Б и п.10.1.В, Сотрудник рассчитывает сумму пополнения ФОТ на основании предоставленных данных; в поле карточки Решения указывает вниманию согласующих лиц о достаточности/недостаточности средств ФОТ для начисления заработной платы, с указанием остатков ФОТ в разрезе фондов с учетом проведенного пополнения ФОТ (указывает основание пополнения ФОТ).
Пакет документов повторно направляется на согласование ЕИО.
10.3.1. Указанные ЕИО сроки по согласованию ПУД и соответственно пополнению средств ФОТ, контролируются Сотрудником. При нарушении сроков Сотрудник уведомляет Участника Общества о нарушении принятых ЕИО обязательств.
10.4. При принятии решения ЕИО относительно пополнения суммы сформированного ФОТ за счет п.10.1.Б, п.10.1.В и п.10.1.Г пакет документов направляется на согласование членам Совета директоров.
10.5. В случае единогласного положительного согласования членами СД, пакет документов считается утвержденным.
В случае несовпадения мнений членов СД, либо единогласного голосования в пользу отказа, пакет документов направляется на согласование Участнику общества.
10.6. По результатам согласования Сотрудник вносит в пакет документов корректировки, соответствующие принятому решению.
10.7. Решение о распределении ФОТ направляется ЕИО на подписание ЭЦП.
11. ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ, ХРАНЕНИЕ И РАССЫЛКА
11.1. Решение о внесении изменений в данный СТО принимает Владелец стандарта. Внесение изменений в данный СТО производится в порядке, установленном в СТО СМК 70.22.11 "Стандартизация. Порядок создания, управления и применения стандартов".
11.2. Контрольный экземпляр СТО хранится в Архиве в условиях, исключающих его порчу, несанкционированный доступ или утерю.
11.3. Данный СТО рассылается в электронном виде посредством ИС участникам системы стандартизации.