- лица, подвергнутые налоговому контролю со стороны налоговых органов за превышение произведенных ими расходов над заявленными в соответствующих декларациях доходами;
- работники налоговых органов, сотрудники органов налоговой полиции, способствующие различным образом (при отсутствии в их действиях либо бездействии состава преступления) совершению преступлений и правонарушений со стороны физических и юридических лиц, а также оказывающие им различные услуги в ущерб экономическим интересам государства;
- сотрудники органов налоговой полиции, создающие предпосылки к раскрытию конфиденциальных источников, планируемых оперативно-розыскных мероприятий, к утечке информации, составляющей государственную, служебную и иную охраняемую законом тайну;
- работники налоговых органов, создающие предпосылки к утечке информации, составляющей государственную, служебную, налоговую и иную охраняемую законом тайну;
- лица, препятствующие различным образом исполнению служебных обязанностей работниками налоговых органов и сотрудниками налоговой полиции, а также оказывающие на них и их близких психологическое и иное воздействие с целью оказания влияния на результаты служебной деятельности;
- лица, с которыми федеральными органами налоговой полиции прекращено конфиденциальное сотрудничество по компрометирующим их основаниям;
- сами причины и условия, способствующие совершению преступлений и правонарушений юридическими и физическими лицами, а также должностных преступлений в налоговых органах и федеральных органах налоговой полиции.
8. Субъектами, непосредственно реализующими задачи предупреждения преступлений и правонарушений в федеральных органах налоговой полиции, являются структурные подразделения Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации (далее - ФСНП России) и территориальных органов налоговой полиции, реализующие следующие функции: оперативно-розыскные, обеспечения безопасности и борьбы с коррупцией, предварительного расследования, обеспечения физической защиты, информационной безопасности, аналитические, правовые, общественных связей, информационно-технологические и организационно-инспекторские.
Иные подразделения федеральных органов налоговой полиции в пределах своей компетенции обеспечивают деятельность субъектов по предупреждению преступлений и правонарушений.
III. Компетенция субъектов предупреждения преступлений и правонарушений
9. Деятельность субъектов по предупреждению преступлений и правонарушений осуществляется в соответствии с установленной настоящей Инструкцией их компетенцией: по профилактике преступлений и правонарушений; по предотвращению готовящихся преступлений; по пресечению покушений на преступления; по анализу и оценке результатов деятельности федеральных органов налоговой полиции в предупреждении преступлений и правонарушений.
10. Главные управления, управления ФСНП России в соответствии со своей компетенцией, установленной нормативными правовыми актами ФСНП России:
10.1. Осуществляют организационно-методическое обеспечение линейных подразделений по предупреждению преступлений и правонарушений.
10.2. Проводят комплексный анализ и прогнозирование оперативной обстановки, выявляют детерминирующие криминогенные факторы и обеспечивают с их учетом подготовку и проведение комплексных и целевых оперативно-профилактических мероприятий (операций) по предупреждению преступлений в наиболее криминализированных отраслях экономики, а также в субъектах Российской Федерации со сложной оперативной обстановкой.
10.3. Участвуют в разработке нормативных правовых актов и государственных программно-целевых мероприятий, направленных на предупреждение налоговой и иной преступности в экономической сфере, наносящей государству материальный ущерб и представляющей угрозу экономической безопасности государства, а также на предупреждение иных преступлений, в том числе должностных, отнесенных законодательством к компетенции федеральных органов налоговой полиции.
10.4. Подготавливают управленческие решения ФСНП России по вопросам организации и повышения эффективности работы линейных подразделений по комплексному решению задач предупреждения преступлений и правонарушений.
10.5. Участвуют в разработке и реализации на федеральном уровне планов предупреждения и профилактики налоговой и иной, связанной с ней, преступности.
10.6. Осуществляют контроль за организацией предупредительно-профилактической работы в территориальных органах налоговой полиции и оказывают им необходимую практическую помощь.
10.7. Участвуют в подготовке и направлении в органы государственной власти Российской Федерации информации о выявленных основных причинах и условиях преступности, а также соответствующих предложений по их нейтрализации и устранению.
10.8. Систематически информируют население страны через средства массовой информации о наиболее характерных криминогенных процессах, протекающих в сфере экономики, выявленных преступлениях и осужденных за их совершение гражданах#.
10.9. Анализируют результаты деятельности линейных подразделений по предупреждению преступлений и правонарушений и разрабатывают критерии оценки ее эффективности.
11. Управления (отделы) Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации в субъектах Российской Федерации (территориальные органы налоговой полиции):
11.1. Непосредственно организуют работу своих структурных подразделений и местных органов налоговой полиции по предупреждению преступлений и правонарушений и контролируют ее осуществление.
11.2. Осуществляют ежеквартальный анализ оперативной и криминальной обстановки на обслуживаемой территории (в т.ч. в конкретных отраслях экономики либо на отдельных объектах), на основе которого разрабатывают и проводят в установленном порядке целевые оперативно-профилактические мероприятия.
11.3. Выявляют причины и условия прогрессирующей преступности, вырабатывают предложения по их нейтрализации и информируют об этом в установленном порядке органы власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, а также ФСНП России.
11.4. В целях реализации задач предупреждения преступлений и правонарушений устанавливают деловое сотрудничество со средствами массовой информации, общественными объединениями, организациями и гражданами по созданию в обществе нетерпимости к совершению противоправных посягательств, направленных на подрыв экономической безопасности государства.
12. Оперативные подразделения федеральных органов налоговой полиции:
12.1. При проведении оперативно-розыскных мероприятий выявляют причины и условия совершения преступлений и правонарушений, а также разрабатывают предложения по информированию органов государственной власти Российской Федерации о необходимости принятия мер по устранению и нейтрализации указанных причин и условий.
12.2. Выносят в качестве предупредительной меры письменные предостережения руководителям и иным должностным лицам организаций, а также гражданам с требованием устранения нарушений законодательства и контролируют их исполнение. В случае неисполнения указанных требований применяют к виновным меры ответственности в соответствии с законодательством.
12.3. Проводят оперативно-розыскные мероприятия по выявлению лиц, замышляющих преступления. Принимают к указанным лицам индивидуально-профилактические меры, а также создают необходимые условия для отказа их от преступного замысла.
12.4. Проводят работу по выявлению лиц, подготавливающих либо покушающихся на преступления, и предпринимают соответствующие оперативно-розыскные, уголовно-процессуальные и административно-правовые меры по документированию и недопущению противоправных посягательств.
12.5. Проводят работу по разобщению и нейтрализации организованных преступных групп или преступных сообществ (организаций), действующих в налоговой сфере.
12.6. Анализируют оперативную обстановку на линиях и объектах оперативного обслуживания и разрабатывают предложения по проведению комплекса предупредительно-профилактических мер, направленных на устранение причин и условий конкретных преступлений.
12.7. Осуществляют в целях предотвращения уклонения от уплаты налогов мероприятия, направленные на выявление и пресечение нарушений установленного порядка обращения наличных денежных средств, а также нарушений законодательства о государственном регулировании производства и оборота товаров (продукции), облагаемых акцизами.
12.8. Участвуют во взаимодействии с налоговыми органами в проведении мероприятий по выявлению юридических и физических лиц, уклоняющихся от постановки на учет в налоговых органах, не представляющих в эти органы налоговые декларации, либо занимающихся предпринимательской деятельностью без установленной законодательством соответствующей регистрации в государственных органах или без лицензии.
12.9. Накапливают, систематизируют информацию о лицах, совершивших преступления и правонарушения, проводят соответствующую индивидуальную профилактическую работу с целью недопущения рецидива с их стороны.
12.10. Взаимодействуют с подразделениями общественных связей в вопросах осуществления общей профилактики преступлений и правонарушений и воспитании законопослушного налогоплательщика.
13. Подразделения безопасности и борьбы с коррупцией федеральных органов налоговой полиции:
13.1. Выявляют причины и условия совершения должностных преступлений в налоговых органах и органах налоговой полиции и принимают меры по их нейтрализации и устранению, подготавливают соответствующие предложения в органы государственной власти Российской Федерации.
13.2. Проводят мероприятия в целях предотвращения утечки из налоговых органов и федеральных органов налоговой полиции сведений, содержащих государственную, служебную и иную, охраняемую законом тайну.
13.3. Выявляют лиц из числа сотрудников органов налоговой полиции и работников налоговых органов, намеревающихся использовать служебное положение в корыстных целях, оказывающих предпочтение определенным организациям, а также находящихся под влиянием определенных граждан либо социальных групп, и проводят с ними индивидуальную профилактическую работу.
13.4. Проводят мероприятия по нейтрализации и исключению преступных посягательств на жизнь, здоровье и собственность сотрудников федеральных органов налоговой полиции, работников налоговых органов в связи с исполнением ими служебных обязанностей, а также в отношении членов их семей.
13.5. Выявляют лиц, замышляющих либо подготавливающих противоправные посягательства в отношении лиц, сотрудничающих с федеральными органами налоговой полиции на конфиденциальной основе.
13.6. Принимают участие во взаимодействии с кадровыми подразделениями в изучении и отборе кандидатов при приеме их на службу в федеральные органы налоговой полиции.
13.7. Проводят, в том числе во взаимодействии с подразделениями общественных связей и с использованием средств массовой информации, общие предупредительно-профилактические мероприятия.
13.8. Устанавливают взаимодействие с органами федеральной службы безопасности и подразделениями собственной безопасности иных правоохранительных органов с целью выработки и реализации совместных мер по решению задач предупреждения преступлений и правонарушений.
14. Следственные подразделения и подразделения дознания федеральных органов налоговой полиции:
14.1. В ходе всестороннего, полного и объективного предварительного расследования уголовных дел выявляют причины и условия, способствующие совершению налоговых и иных экономических преступлений, принимают меры по устранению и нейтрализации этих причин и условий, а также меры по полному возмещению государству ущерба, причиненного расследуемым преступлением.
14.2. Вносят в соответствующие организации или должностным лицам представления о принятии необходимых мер по устранению обстоятельств, способствующих совершению преступлений, и контролируют их исполнение.
14.3. Направляют в органы прокуратуры информацию о невыполнении должностными лицами организаций представлений об устранении причин и условий, способствовавших совершению преступления.