по строке 200 в графе 4-7,5 (минимальный размер ставки налога на игорный бизнес за каждый игровой автомат, подлежащего зачислению в федеральный бюджет);
по строке 200 в графе 5-2,5 (размер ставки налога на игорный бизнес за каждый игровой автомат, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации: стр.200 гр.3 - стр.200 гр.4);
по строке 200 в графе 6-45 (количество игровых автоматов на начало отчетного периода);
по строке 202 в графе 8-8 (выбытие объектов из общего количества объектов налогообложения до 15-го числа текущего месяца - четырнадцатого числа выбыло 8 игровых автоматов);
по строке 200 в графе 9-37 (количество игровых автоматов на конец отчетного периода: стр.200 гр.6 + стр.201 гр.7 + стр.201 гр.8 - стр.202 гр.7 - стр.202 гр.8. При заполнении расчета за следующий месяц данное значение переносится в графу 6 по строке 200);
по строке 200 в графе 11-37 (количество игровых автоматов, подлежащих налогообложению по полной ставке налога за целый месяц);
по строке 200 в графе 12-3 (количество игровых автоматов, подлежащих налогообложению по полной ставке налога за половину месяца);
по строке 200 в графе 14-5 (количество игровых автоматов, подлежащих налогообложению по ставке налога с уменьшением на 20% за половину месяца);
по строке 200 в графе 10-45 (общее количество игровых автоматов, подлежащих налогообложению в отчетном периоде: гр.11 + гр.12 + гр.13 + гр.14 по строке 200. Примечание: значение по строке 200 в графе 10 должно соответствовать: стр.200 гр.6 + стр.201 гр.7 + стр.201 гр.8).
2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в федеральный бюджет, производится исходя из минимальных размеров ставок налога (значение строк 100, 200 по графе 4).
2.1. Расчет суммы налога за игровые столы, подлежащей уплате в федеральный бюджет:
А_ИС = стр.100 гр.11 х МРОТ х стр.100 гр.4 + стр.100 гр.12 х (МРОТ х стр.100 гр.4):2 + стр.100 гр.14 х (МРОТ х (стр.100 гр.4 - стр.100 гр.4 х 20%:100%)):2 = 25 х 100 х 200 + 5 х (100 х 200):2 + 2 х (100 х (200 - 200 х 20%:100%):2 = 500000 руб. + 50000 руб. + 16000 руб. = 566000 руб.
А_ИС - сумма налога за игровые столы, подлежащая уплате в федеральный бюджет;
МРОТ х стр.100 гр.4 - сумма налога за каждый игровой стол по полной ставке за целый месяц, подлежащая уплате в федеральный бюджет;
(МРОТ х стр.100 гр.4):2 - сумма налога за каждый игровой стол по полной ставке за половину месяца (п.5 и 6 ст.6 Федерального закона N 142-ФЗ), подлежащая уплате в федеральный бюджет;
МРОТ х (стр.100 гр.4 - стр.100 гр.4 х 20%:100%):2 - сумма налога за каждый игровой стол с уменьшением ставки налога на 20% за половину месяца (п.5 ст.5 и п.5, 6 ст.6 Федерального закона N 142-ФЗ), подлежащая уплате в федеральный бюджет;
МРОТ - минимальный месячный размер оплаты труда (исчисление налогов, сборов, штрафов и иных платежей, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации в зависимости от минимального размера оплаты труда, производится с 1 января 2001 года исходя из базовой суммы, равной 100 рублям).
Отражается в расчете (налогоплательщиком):
по строке 100 в графе 17 - 566000 (значение А_ИС)
2.2. Расчет суммы налога за игровые автоматы, подлежащей уплате в федеральный бюджет:
А_ИА = стр.200 гр.11 х МРОТ х стр.200 гр.4 + стр.200 гр.12 х (МРОТ х стр.200 гр.4):2 + стр.200 гр.14 х (МРОТ х (стр.200 гр.4 - стр.200 гр.4 х 20%:100%)):2 = 37 х 100 х 7,5 + 3 х (100 х 7,5):2 + 5 х (100 х (7,5 - 7,5 х 20%:100%):2 = 27750 руб. + 1125 руб. + 1500 руб. = 30375 руб.
А_ИА - сумма налога за игровые автоматы, подлежащая уплате в федеральный бюджет;
МРОТ х стр.200 гр.4 - сумма налога за каждый игровой автомат по полной ставке за целый месяц, подлежащая уплате в федеральный бюджет;
(МРОТ х стр.200 гр.4):2 - сумма налога за каждый игровой автомат по полной ставке за половину месяца (п.5 и 6 ст.6 Федерального закона N 142-ФЗ), подлежащая уплате в федеральный бюджет;
МРОТ х (стр.200 гр.4 - стр.200 гр.4 х 20%:100%):2 - сумма налога за каждый игровой автомат с уменьшением ставки налога на 20% за половину месяца (п.5 ст.5 и п.5, 6 ст.6 Федерального закона N 142-ФЗ), подлежащая уплате в федеральный бюджет;
МРОТ - минимальный месячный размер оплаты труда (исчисление налогов, сборов, штрафов и иных платежей, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации в зависимости от минимального размера оплаты труда, производится с 1 января 2001 года исходя из базовой суммы, равной 100 рублям).
Отражается в расчете (налогоплательщиком):
по строке 200 в графе 17 - 30375 (значение А_ИА)
2.3. Расчет общей суммы налога, подлежащей уплате в федеральный бюджет:
А_ф = А_ИС+ А_ИА = 566000 руб. + 30375 руб. - 596375 руб.
А_ф - сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет;
А_ИС - сумма налога за игровые столы, подлежащая уплате в федеральный бюджет;
А_ИА - сумма налога за игровые автоматы, подлежащая уплате в федеральный бюджет;
Отражается в расчете (налогоплательщиком):
по строке 500 в графе 17 - 596375 (значение А_Ф)
3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, производится аналогично по ставкам, установленным законодательным органом субъекта Российской Федерации (значение строк 100, 200 по графе 5):
В_Т = В_ИС + В_ИА = (250000 руб. + 25000 руб. + 8000 руб.) + (9250 руб. + 375 руб. + 500 руб.) = 283000 руб. + 10125 руб. = 293125 руб.
В_Т - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации;
В_ИС - сумма налога за игровые столы, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации;
В_ИА - сумма налога за игровые автоматы, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации.
Отражается в расчете (налогоплательщиком):
по строке 100 в графе 19 - 283000 (значение В_ИС)
по строке 200 в графе 19 - 10125 (значение В_ИА)
по строке 500 в графе 19 - 293125 (значение В_Т)
4. Расчет общей суммы налога, причитающейся к уплате в бюджет:
С_общ = С_ИС + С_ИА = (А_ИС + В_ИС) + (А_ИА + В_ИА) = (566000 руб. + 283000 руб.) + (30375 руб. + 10125 руб.) = 849000 руб. + 40500 руб. = 889500 руб.
С_общ - общая сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет;
С_ИС - общая сумма налога за игровые столы, причитающаяся к уплате в бюджет;
С_ИА - общая сумма налога за игровые автоматы, причитающаяся к уплате в бюджет;
Отражается в расчете (налогоплательщиком):