СТО СМК Методологическая инструкция «Учет доходов и расходов по договору строительного подряда»

ВВЕДЕН ВПЕРВЫЕДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: «___» __________2015г

1. НАЗНАЧЕНИЕ И ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ

1.1. Настоящая методологическая инструкция устанавливает требования к порядку учета доходов и расходов по договорам строительного подряда, договорам оказания услуг в области архитектуры, инженерно – технического проектирования в строительстве и иных услуг, неразрывно связанных со строящимся объектом в учете организации - Подрядчика в программе 1С: Бухгалтерия предприятия;

1.2. Требования данной методологической инструкции распространяются и обязательны для исполнения сотрудниками структурного подразделения консалтинговой организации, оказывающей услуги в области IT –менеджмента -Управление по внедрению и сопровождению корпоративных систем;

2. НОРМАТИВНЫЕ ССЫЛКИ

СТО СМК «Учет доходов и расходов по договору строительного подряда»;

3. ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ ДОКУМЕНТОВ В ПРОГРАММЕ 1С: БУХГАЛТЕРИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. Настройка параметров договора:

3.1.1. Специалист Отдела сопровождения в программе 1С: Бухгалтерия предприятия в момент настройки варианта реализации согласно СТО СМК Пользовательская инструкция к программному обеспечению «Автоматизация учетных операций» в карточке договора устанавливает:

- флаг – «Договор строительного подряда»;

- реквизит «Объект» - выбирает объект строительства из справочника «Объекты строительства», указанный в договоре;

3.1.2. По кнопке «OK» записывает данные (рис. №1);

3.2. Отражения доходов по договору:

Отражение доходов по договору на основании ПУД «Отчет о выполнении промежуточных работ»:

3.2.1. Период для редактирования открыт – специалист Отдела сопровождения в программе 1С: Бухгалтерия получает задачу «Проверьте отражение в учете поставщика и покупателя акт №, дата», выполняет действия согласно п. 4.6. СТО СМК Пользовательская инструкция к программному обеспечению «Автоматизация учетных операций»;

3.2.2. Период для редактирования закрыт – специалист Отдела сопровождения в программе 1С: Бухгалтерия предприятия получает задачу «Создать реализацию услуг «Акт оказанных услуг №, дата», выполняет действия согласно п. 4.7. СТО СМК Пользовательская инструкция к программному обеспечению «Автоматизация учетных операций»;

3.2.3. Специалист Отдела сопровождения в документе «Реализация товаров и услуг» проверяет:

- Признак «По промежуточным актам» на форме документа (рис. №2);

1025 × 321 пикс.     Открыть в новом окне

- Отражение на счетах бухгалтерского учета - формирование доходов по промежуточным работам по Дт счета 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» в разрезе контрагента, договора, объекта строительства (рис. №3);

1010 × 228 пикс.     Открыть в новом окне

- Отсутствие генерации документа «Поступление товаров и услуг» со стороны организации – Заказчика. В документе «Реализация товаров и услуг» по кнопке «Перейти – Структура подчиненности документа» формирует структуру документов (рис. №4);

469 × 240 пикс.     Открыть в новом окне

Отражение доходов на основании ПУД «Акт оказанных услуг»:

3.2.4. Период для редактирования открыт – специалист Отдела сопровождения в программе 1С: Бухгалтерия получает задачу «Проверьте отражение в учете поставщика и покупателя акт №, дата», выполняет действия согласно п. 4.6. СТО СМК Пользовательская инструкция к программному обеспечению «Автоматизация учетных операций»;

3.2.5. Период для редактирования закрыт – специалист Отдела сопровождения в программе 1С: Бухгалтерия предприятия получает задачу «Создать реализацию услуг «Акт оказанных услуг №, дата», выполняет действия согласно п. 4.7. СТО СМК Пользовательская инструкция к программному обеспечению «Автоматизация учетных операций»;

3.2.6. Специалист Отдела сопровождения:

- В документе «Реализация товаров и услуг» проверяет отражение на счетах бухгалтерского учета - задолженность организации – Заказчика по договору – Дт62.01 и закрытие доходов по промежуточным работам – Кт 46.02 (рис. №5);

1003 × 263 пикс.     Открыть в новом окне

- Проверяет генерацию документа «Поступление товаров и услуг» со стороны организации – Заказчика. В документе «Реализация товаров и услуг» по кнопке «Перейти – Структура подчиненности документа» формирует структуру документов (рис. №6);

525 × 308 пикс.     Открыть в новом окне

- Формирует ОСВ по счету 46.02, проверяет закрытие доходов по промежуточным этапам (сальдо по счету на дату документа «Акт оказанных услуг должно быть равно нулю), (рис. №7);

910 × 215 пикс.     Открыть в новом окне

3.3. Отражения расходов по объектам строительства:

3.3.1. Специалист Отдела сопровождения через ИС получает карточку ПУД в статусе «В Отдел учета и отчетности» по типу:

- Акт оказанных услуг;

- Товарная накладная;

- Авансовый отчет;

- Акт о списании материалов;

3.3.2. В течении 2-х рабочих дней, с момента получения карточки ПУД, специалист Отдела сопровождения проводит бухгалтерскую экспертизу документа, определяет вид расходов, регистрирует документ в программе 1С: Бухгалтерия предприятия:

- По прямым расходам отражает затраты на счете бухгалтерского учета – 20.03 «Строительство подрядным способом», заполняет объект строительства, статью затрат;