5.12. По организациям, предоставляющих услуги прочего финансового посредничества, расчёт РСД осуществляет сотрудник финансового управления в порядке, установленном СТО СМК Методологическая инструкция «Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом», по соответствующим счетам БУ, приведенным в приложении №1.
5.13. По организациям, оказывающих услуги управления эксплуатацией помещений (Управляющие компании), и по иным организациям, оказывающих услуги собственникам помещений, предоставление данных по сомнительной задолженности собственников помещений, образованной посредством операции «Загрузка ЖЭУ», подлежащей включению в РСД, осуществляет Заказчик, по соответствующим счетам БУ (приложении №1) в сроки, указанные сотрудником отдела автоматизации согласно п. 6.7. данного СТО.
5.14. По организациям, имеющим финансовые вложения в виде ценных бумаг третьих лиц (акции, облигации, векселя) расчёт РФВ осуществляет сотрудник финансового управления по соответствующим счетам БУ, приведенным в приложении №1 данного СТО.
6. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ
Промежуточный отчет по сомнительной задолженности
6.1. Сотрудник отдела автоматизации предоставляет ЕИО Заказчика промежуточный отчет по сомнительной задолженности посредством Уведомления в ИС:
а) регулярно не позднее 15 числа последнего месяца перед каждой промежуточной отчетной датой;
б) по инициативе Заказчика в течение 1 (одного) рабочего дня с момента получения письменного запроса в ИС.
6.2. Промежуточный отчет по сомнительной задолженности формируется на соответствующую дату согласно п.6.1., при этом порядок заполнения отчета предусмотрен СТО СМК Пользовательские инструкции к программному обеспечению «Резервы по сомнительным долгам».
6.3. Промежуточный отчет выгружается в ИС в карточку «Резервы по сомнительным долгам».
6.4. Уведомление не предоставляется ЕИО Заказчика, если по данным промежуточного отчета сомнительная задолженность отсутствует.
6.5. Промежуточный отчет по сомнительной задолженности не подлежит отражению на счетах БУ, но является для Заказчика основанием для осуществления оперативных действий по закрытию долгов до даты создания РСД (предоставлению ПУД для отражения в БУ, подготовке гарантийных писем, соглашений о продлении сроков погашения (например по договорам займа), и т.д.).
Резерв по сомнительным долгам
6.6. Сотрудник отдела автоматизации в порядке, предусмотренном СТО СМК Пользовательские инструкции к программному обеспечению «Резервы по сомнительным долгам», предоставляет Распоряжение о создании резерва в сроки, установленные календарем учетных работ для подготовки бухгалтерской отчетности и СТО СМК «Закрытие периода».
6.7. Сотрудник отдела автоматизации при формировании РСД должен:
6.7.1. Отправить запрос посредством СЗ в ИС минимум за 5 (пять) рабочих дней до даты создания РСД:
а) Если Заказчик является организацией, предоставляющей услуги прочего финансового посредничества (далее – Финансовая организация) - сотруднику финансового управления о необходимости предоставления данных РСД согласно п.5.12. данного СТО по утвержденной форме;
б) Если Заказчик является Управляющей компанией (далее – УК), или иной организацией, оказывающей услуги собственникам помещений - ЕИО Заказчика о необходимости предоставления данных по задолженности, образованной посредством операции «Загрузка ЖЭУ» (в разрезе: физических лиц, юридических лиц) согласно п.5.13. данного СТО (рекомендуемая форма);
6.7.2. Учесть предоставленные сотрудником финансового управления или Заказчиком данные (по п.6.7.1.) при подготовке Распоряжения о создании резерва согласно п.6.6. данного СТО. Если данные не были предоставлены сотрудником финансового управления или Заказчиком до даты создания РСД, тогда:
- при наличии ранее зарезервированной задолженности, сумма РСД переносится на следующий период;
- при отсутствии ранее зарезервированной задолженности, РСД начисляется по данным БУ с учетом положений п.6.8.-6.13. данного СТО.
6.8. В РСД относится сомнительная дебиторская задолженность по счетам БУ, приведенным в приложении №1, просрочка по погашению которой превышает предел, установленный учетной политикой организации для целей БУ (при отсутствии учетной политики Заказчика либо отсутствии в учетной политике положения об учете РСД – по умолчанию устанавливается предел 90 дней или 180 дней по дебиторской задолженности УК, и организаций, оказывающих услуги собственникам помещений, образованной посредством операции «Загрузка ЖЭУ»).
6.8.1. По дебиторам, которые на дату создания РСД находятся в процедурах, применяемых в деле о банкротстве согласно Федеральному закону от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", задолженность подлежит включению в РСД в размере 100 %, независимо от срока просрочки.
6.8.2. По дебиторам-участникам ИС, чья задолженность не соответствует данным БУ Заказчика на дату создания РСД, задолженность подлежит включению в РСД на сумму расхождений (неподтвержденной задолженности), независимо от срока просрочки.
6.9. Если Заказчиком в ИС заполнены условия по договорам, то дата просрочки считается с даты, предусмотренной для погашения по условиям договора. Если условия договора не заполнены, то задолженность считается просроченной начиная с дня, следующего за днем ее отражения в БУ.
6.10. На этапе расчета РСД исключается задолженность:
- которая на дату создания РСД была оплачена, зачтена или иным образом погашена;
- по которой, до конца периода завершения анализа РСД, предоставлены в отдела автоматизации:
- заключенное с учетом СТО СМК Управление договорами Соглашение (или иной документ), устанавливающий или изменяющий срок погашения задолженности при наличии графика со сроком погашения не более срока действия Договора на осуществление функций ЕИО Заказчика;
- согласованное иным органом управления Заказчика и подписанное дебитором гарантийное письмо со сроком погашения не более 3 месяцев с даты отражения РСД с учетом положения п. 6.11. данного СТО.
по которой, до каждой промежуточной отчетной даты, предоставлен в Отдел автоматизации Протокол, предусматривающий создание РСД с отклонением от положений признания долга сомнительным, при условии соблюдения требований к его оформлению, изложению и применению согласно приложению №2 к настоящему СТО.
6.11. Если по сомнительной задолженности ранее были предоставлены гарантийные письма и гарантии не были исполнены в указанные сроки, то по истечению гарантийного срока на дату отражения РСД сумма задолженности подлежит включению в резерв в полном объеме. Исключение из РСД в таком случае возможно, только если задолженность реструктуризирована, новирована, заключены дополнительные соглашения о продлении сроков. Данный пункт не применим для задолженности, включенной в РСД сотрудником финансового управления в соответствии с СТО СМК Методологическая инструкция «Расчет резерва по сомнительным долгам с продолжением с учетом».
6.12. Если до даты отражения РСД ЕИО Заказчика (или иное ответственное лицо Заказчика) не предоставил или предоставил не подписанный СД Общества Протокол или иной документ, не согласованный высшим органом управления Заказчика, предусматривающий создание РСД с отклонением от положений признания долга сомнительным согласно настоящего СТО, то корректировка РСД в таком случае возможна в управленческом учете.
6.13. Наличие встречной задолженности на дату отражения РСД не влияет на сумму РСД при отсутствии иных основании для исключения суммы задолженности из резерва. Отсутствие намерений сделать зачет до конца периода завершения анализа РСД (оформить документально, подписать и отразить на счетах БУ), исходя из любых обстоятельств, не может служить основанием для исключения суммы задолженности, отвечающей критериям сомнительной. Для исключения задолженности из РСД следует применять условия п. 6.10. настоящего СТО. Данный пункт не применим для задолженности, включенной в РСД сотрудником финансового управления и Заказчиком согласно п. 6.7.2. данного СТО.
6.14. Сотрудник отдела автоматизации выгружает Распоряжение о создании резерва, оформленное согласно п.6.6. данного СТО в ИС в карточку «Резервы по сомнительным долгам. Создание» и направляет всем лицам, участвующим в рассмотрении, согласовании и подписании РСД :
а) сотруднику отдела отчетности на рассмотрение в части имеющейся оперативной информации, которая на момент формирования РСД может являться критерием для исключения сомнительной задолженности из резерва (далее – оперативная информация):
- при наличии и письменном обозначении оперативной информации, он автоматически становится членом комиссии, участвующим в согласовании и подписании Распоряжение о создании резерва;
- при отсутствии либо наличии, но не обозначении оперативной информации, РСД считается рассмотренным без замечаний, сотрудник отдела отчетности не включается в согласование и подписание РСД;
б) сотруднику финансового управления на согласование, если имеется задолженность, определяемая в соответствии с п. 5.12. настоящего СТО;
в) ЕИО Заказчика на согласование и подписание ЭЦП. Допускается по поручению ЕИО Заказчика направлять документы на согласование расширенному кругу лиц. Порядок согласования и подписания регламентирован п.6.15.-6.17. данного СТО.
6.15. При отсутствии замечаний у согласующего лица, он должен поставить визу «Подписал» в закладке «Согласование» и подписать ЭЦП Распоряжение о создании резервов. Дальнейшие действия регламентированы п.6.20. данного СТО.
6.16. При наличии замечаний от лиц, указанных в п.6.14. (а, б), согласующие указывают их в отказной визе, замечания подлежат устранению сотрудником Отдела автоматизации в течение 1 (одного) рабочего дня. Документы направляются на повторное согласование.
6.17. Если у ЕИО Заказчика имеются возражения в отношении создаваемого РСД, то он должен поставить визу «Отказал» с указанием аргументированной причины отказа согласно п.610. данного СТО или п.4.5. СТО СМК Методологическая инструкция «Определение вероятности погашения долга». Данная виза служит основанием для проведения оценки вероятности погашения долга. Обоснованные замечания подлежат устранению сотрудником Отдела автоматизации в течение 1 (одного) рабочего дня. Документы направляются на повторное согласование.
6.18. Оценка вероятности погашения долга, относимого в резерв, определяется сотрудником отдела автоматизации согласно п.5.2. СТО СМК Методологическая инструкция «Определение вероятности погашения долга».
6.18.1. Мнение ЕИО Заказчика в отношении вероятности погашения долга должно быть обоснованным согласно п.6.17. данного СТО, в противном случае субъективное мнение не является основанием для исключения задолженности из резерва.
а) если мнение ЕИО Заказчика в части высокой вероятности погашения долга обоснованно, то РСД не отражается в БУ;
б) если мнение ЕИО Заказчика в части высокой вероятности погашения долга не обоснованно, то РСД отражается в БУ, дебитор включается в Реестр в порядке, предусмотренном п.7.1-7.3. данного СТО.
6.18.2. Результаты оценки вероятности погашения долга оформляются и направляются на согласование в порядке, предусмотренном п.6.14. настоящего СТО.
6.19. В зависимости от результатов согласования РСД, формируется одно из решений по процессу создания РСД, определенное в Приложении №3 к данному СТО.
6.20. После подписания Распоряжения о создании резервов или по истечению срока подписания согласно п.6.23.данного СТО, сотрудник отдела автоматизации направляет его сотруднику отдела сопровождения для отражения на счетах БУ.